REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne
Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

REKLAMA

REKLAMA

Składkę na ubezpieczenie zdrowotne odliczamy od podatku. Jednak nie całą. W 2011 r. płaciliśmy do ZUS składkę wysokości 9% podstawy wymiaru ale odliczyć możemy tylko 7,75% podstawy. Oznacza to, że w 2011 r. 1,25 % składki finansowaliśmy z własnej kieszeni.

Jeśli składka ta jest odprowadzona za pośrednictwem płatnika (np. pracodawcę), to kwota podlegająca odliczeniu od podatku powinna zostać wykazana przez płatnika w przekazywanej nam informacji PIT-11 (oraz w rozliczeniu rocznym PIT-40, jeśli rozlicza nas płatnik).

REKLAMA

Przedsiębiorcy opłacają tę składkę samodzielnie, deklarując najczęściej minimalną podstawę jej wymiaru. Dlatego wysokość przysługującego odliczenia (nieprzekraczającego 7,75% podstawy wymiaru) ustalą na podstawie dowodów jej opłacenia do ZUS.

REKLAMA

Za 2011 r. odliczenie to nie może być wyższe niż 2506,30 zł (200,92 zł + 11x209,58 zł). Kwota ta jest identyczna zarówno dla nowych firm (opłacających składki ZUS na preferencyjnych zasadach), jak i przedsiębiorców płacących składki na zasadach ogólnych.

Odliczeniu podlega składka opłacona w rozliczanym roku podatkowym. Zatem składka za grudzień 2010 r. (200,92 zł - 7,75% podstawy wymiaru) - opłacona w styczniu 2011 r.  - podlega odliczeniu w zeznaniu za 2011 r..

Polecamy: Samochód w firmie – zmiany od 1 kwietnia 2014 r.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Natomiast składka za grudzień 2011 r. (209,58 zł - 7,75% podstawy wymiaru) opłacona w styczniu 2012 r. podlegać będzie odliczeniu dopiero w zeznaniu za 2012 r.

Nieodliczonej różnicy pomiędzy składką zapłaconą, a odliczoną nie możemy uznać za koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej.

REKLAMA

Pamiętajmy, że jeśli opłacaliśmy składki zarówno od dochodów opodatkowanych, jak i zwolnionych, to wolno nam odliczyć tylko tą część składek, która przypada na dochody opodatkowane. Składki opłacone od dochodów zwolnionych od podatku lub od których zaniechano poboru podatku nie podlegają odliczeniu.

O opłacane trakcie roku składki z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej możemy obniżać zaliczki na podatek dochodowy. Jeśli w danym okresie (miesiącu/kwartale) zaliczka nie wystąpi, bądź suma składek będzie wyższa od podatku za dany okres, to nieodliczoną część składek możemy odliczyć od podatku wykazanego za następne okresy rozliczeniowe (miesiące/kwartały). Pamiętajmy, ze granicznym momentem rozliczenia składek jest moment złożenia zeznania rocznego.

Jeśli podatek wykazany w zeznaniu rocznym nie pozwoli na pełne odliczenie składek, to bezpowrotnie tracimy prawo do ich odliczenia. Prawo to nie przechodzi bowiem na lata następne.

Wolno nam natomiast odliczyć zaległe składki (tj. składki należne za lata wcześniejsze). Odliczamy je w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym składki te faktycznie zostały opłacone. Jako przedsiębiorcom wolno nam również odliczyć nie tylko własne składki, ale także opłacone za osoby współpracujące (np. współmałżonka).

Polecamy: serwis Podatki osobiste

Jeśli opłacaliśmy składki z więcej niż jednego tytułu, to możemy odliczyć składki opłacone z jednego źródła od podatku przypadającego od dochodów osiągniętych z innego źródła, gdy składki te nie znalazły pokrycia w podatku przypadającym od dochodu z tego właśnie źródła. Taka możliwość wynika z samej konstrukcji zeznań podatkowych. Składkę na ubezpieczenie zdrowotne odlicza się od podatku obliczonego od wszystkich dochodów wykazanych w zeznaniu.

Taka sama zasada obowiązuje w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków. Składkę odlicza się bowiem od podatku należnego od obojga, co pozwala na odliczenie składki zapłaconej przez małżonka, który poniósł stratę bądź nie osiągnął wystarczających dochodów od podatku wygenerowanego z dochodów osiągniętych przez drugiego z nich (o ile ten podatek będzie odpowiednio wysoki).

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach


Trzeba pamiętać, że jeśli otrzymamy zwrot uprzednio zapłaconych i odliczonych składek na ubezpieczenia zdrowotne, to w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym wystąpiły te okoliczności, jesteśmy zobowiązani doliczyć do podatku kwoty uprzednio odliczone. Problemu nie ma, jeśli składki zostały nam zwrócone w tym samym roku jeszcze przed upływem terminu do złożenia zeznania rocznego. W takim przypadku po prostu pominiemy je przy wypełnianiu zeznania rocznego.

Podstawa prawna: Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

KSeF 2026: Pożegnanie z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych prawdopodobnie od 2026 r. Koniec obecnych korzyści? Co planuje Ministerstwo Finansów?

Fundacje rodzinne miały być długo oczekiwanym narzędziem sukcesji i ochrony majątku polskich przedsiębiorców. W Polsce działa około 800 tysięcy firm rodzinnych, które odpowiadają za nawet 20% PKB. To właśnie dla nich fundacje miały stać się mechanizmem zapewniającym ciągłość, bezpieczeństwo i porządek w zarządzaniu majątkiem. Choć ich konstrukcja budzi zainteresowanie i daje realne korzyści, to już po dwóch latach funkcjonowania szykują się poważne zmiany prawne. O ich konsekwencjach mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.

REKLAMA

Korygowałeś deklaracje podatkowe po otrzymaniu subwencji z PFR? Możesz być bezpodstawnie pozwany – sprawdź, co zrobić w takiej sytuacji

Wśród ponad 16 tys. pozwów, które Polski Fundusz Rozwoju (PFR) złożył przeciwko przedsiębiorcom w ramach programu „Tarcza Finansowa”, około 2700 dotyczy firm (wg danych z 2023 r.), które po złożeniu wniosku o subwencję dokonały korekty deklaracji podatkowych.

Kiedy Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy? – Stan legislacyjny i wyzwania przed przedsiębiorcami

11 kwietnia 2025 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy dotyczący obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który reguluje wdrożenie tego systemu w Polsce. Choć przepisy nie zostały jeszcze ostatecznie zatwierdzone, większość kluczowych kwestii jest już znana, co daje przedsiębiorcom czas na rozpoczęcie przygotowań do nadchodzących zmian.

Dlaczego dokumentacja pochodzenia towarów to filar bezpiecznego handlu międzynarodowego?

Brak odpowiedniej dokumentacji pochodzenia towarów może kosztować firmę czas, pieniądze i reputację. Dowiedz się, jak poprawnie i skutecznie prowadzić dokumentację, by uniknąć kar, ułatwić odprawy celne i zabezpieczyć interesy swojej firmy w handlu międzynarodowym.

Podatek od prezentów komunijnych w 2025 r. Są 3 limity kwotowe zwolnień podatkowych: 5733 zł (osoby spoza rodziny), 27 090 zł (dalsza rodzina), 36 120 zł (najbliższa rodzina)

Mamy maj, a więc i sezon komunijny – czas uroczystości, rodzinnych spotkań i… (często bardzo drogich) prezentów. Ale czy wręczone dzieciom upominki mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym? Wyjaśniamy, kiedy komunijny prezent staje się darowizną, którą trzeba zgłosić fiskusowi.

REKLAMA

Webinar: KSeF – na co warto przygotować firmę? + certyfikat gwarantowany

Ekspert wyjaśni, jak przygotować firmę na nadchodzący obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur i oraz na co zwrócić uwagę, aby proces przejścia na nowy system fakturowania przebiegł sprawnie i bez zbędnych trudności. Każdy z uczestników webinaru otrzyma certyfikat, dostęp do retransmisji oraz materiały dodatkowe.

Jest kilka sposobów na uniknięcie obowiązkowego KSeF. Przykład: uzyskanie statusu podatnika zagranicznego działającego w Polsce wyłącznie na podstawie rejestracji

Obowiązkowy model Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie obowiązywał zagraniczne firmy działające jako podatnicy VAT na polskim rynku wyłącznie na podstawie rejestracji. Profesor Witold Modzelewski pyta dlaczego wprowadza się taki przywilej dla zagranicznych konkurentów polskich firm. Wskazuje ponadto kilka innych legalnych sposobów uniknięcia obowiązkowego KSeF, wynikających z projektu nowych przepisów.

REKLAMA