REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Mikroprzedsiębiorcy z obowiązkiem przesyłania JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Mikroprzedsiębiorcy z obowiązkiem przesyłania JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r. /shutterstock.com
Mikroprzedsiębiorcy z obowiązkiem przesyłania JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r. /shutterstock.com
www.shutterstock.com

REKLAMA

REKLAMA

Od początku 2017 r. kolejna tura przedsiębiorstw (małe i średnie) została objęta Jednolitym Plikiem Kontrolnym (JPK). Następne w kolejności będą mikrofirmy. Standardem staje się przesyłka przez internet danych o VAT (JPK_VAT). Jak wygląda ten standard, czyli jak tworzyć pliki JPK, które od 2018 r. będą obowiązkowe już dla wszystkich przedsiębiorców.

JPK_VAT 2018 – nowe procedury

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

W kontakcie z fiskusem będziemy się posługiwać ustandaryzowanym zbiorem naszych księgowych i podatkowych danych, o ustandaryzowanym układzie i formułach, tj. Jednolitym Plikiem Kontrolnym.

Nazwa zbioru danych

Przeznaczony do nich format JPK

REKLAMA

Księgi rachunkowe

JPK_KR

Wyciąg bankowy

JPK_WB

Magazyn

JPK_MAG

Faktury VAT

JPK_FA

Ewidencja zakupów i sprzedaży VAT ujęte w deklaracji VAT

JPK_VAT

Podatkowa księga przychodów i rozchodów

JPK_PKPIR

Ewidencja przychodów

JPK_EWP

Polecamy: JPK_VAT 2018 – Instrukcja wdrożenia

Mikroprzedsiębiorca ma rok na oswojenie się z procedurą przesyłki informacji o swojej działalności w formacie JPK. Wdrażanie jednolitych raportów zostało rozłożone w czasie.

Obowiązkowa comiesięczna przesyłka JPK_VAT od:

Na życzenie fiskusa pozostałe pliki JPK od:

Duże firmy

1 lipca 2016 r.

1 lipca 2016 r.

Średnie firmy

1 stycznia 2017 r.

1 lipca 2018 r.

Małe firmy

1 stycznia 2017 r.

1 lipca 2018 r.

Mikro firmy

1 stycznia 2018 r.

1 lipca 2018 r.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Status mikroprzedsiębiorcy w 2018 r. będzie miał ten, kto przynajmniej w jednym z zamkniętych na dzień 1 stycznia 2018 r. lat – a zatem w 2016 r. lub 2017 r. – spełni łącznie dwa warunki:

  • jego średnioroczne zatrudnienie nie przekroczy 10 osób (pełne etaty, bez osób na urlopach macierzyńskich czy ojcowskich, bez stażystów) oraz
  • jego roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych lub suma aktywów bilansu nie przekroczą równowartości w złotych 2 mln euro.

Kwotę przeliczeń na złote za rok 2016 poznamy 30 grudnia 2016 r. i odpowiednio później dla roku 2017 r.

Utrudnienia dla mikrofirm

JPK_VAT to dodatkowy obowiązek dla przedsiębiorców. Ewidencje w tym formacie trzeba będzie wysłać nawet, jeśli w danym miesiącu będą zerowe. Trzeba będzie je wysyłać także niezależnie od wysyłki deklaracji VAT.

Póki co JPK_VAT musi być opatrzony bezpiecznym kwalifikowanym podpisem elektronicznym, czyli e-podpisem z certyfikatem, za który trzeba zapłacić. O ile jest on popularnym narzędziem wśród dużych, średnich czy nawet małych firm, nie jest tak często używany wśród mikrobiznesów. Resort Finansów rozważa, aby mikroprzedsiębiorca mógł przesyłać JPK bez niego. Trzeba czekać na decyzję.

Zobacz: VAT 2018


Jak wygenerować JPK_VAT z kwalifikowanym podpisem

Generalnie opcja wygenerowania JPK_VAT pojawia się już w programach przeznaczonych do prowadzenia ksiąg i ewidencji rachunkowo-podatkowych, co sprowadza się w praktyce do tego, że raporty JPK przedsiębiorca będzie generować, zaciągając zbiory danych wprowadzone przez niego samego do programów, które obsługują jego działalność.

W skrócie będą to te same zbiory, na podstawie których generuje się deklaracje VAT, bo w pliku JPK_VAT ujmowane będą dokładnie te dokumenty, które muszą być uwzględnione w deklaracji VAT, czyli np. faktury wewnętrzne tworzone do odwrotnego obciążenia. Zmiana dotychczasowego sposobu prowadzenia ewidencji sprzedaży i zakupów VAT nie będzie konieczna.

Polecamy książkę: VAT 2017. Komentarz

Tak samo nie będzie koniecznie tworzenie na siłę nowych ewidencji. Przykładowo, jeśli jako mikroprzedsiębiorca nie będziemy prowadzili magazynu, podczas kontroli fiskusa kontroler nie będzie mógł wymagać od nas JPK_MAG, zwłaszcza, że musiałby wskazać, jakiego konkretnie magazynu plik miałby dotyczyć.

Poza importem danych trzeba będzie podać nazwę i – uwaga – kod urzędu skarbowego, do którego przesyłamy deklaracje VAT oraz podpisać JPK bezpiecznym elektronicznym podpisem kwalifikowanym. Bramka Ministerstwa wystawi potwierdzenie odebrania pliku – na kształt dobrze znanych UPO.

JPK_VAT powinien być sporządzony za pomocą aplikacji klienckiej do ściągnięcia ze strony www.mf.gov.pl w zakładce „Kontrola Skarbowa”, „Jednolity Plik Kontrolny”. Można też przygotować ewidencję VAT zgodnie ze specyfikacją interfejsów usług JPK, o których więcej również pod powyższym adresem. Muszą się w niej znaleźć w szczególności:

  • dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania,
  • wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego,
  • kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego,
  • kwoty podatku podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu, a także
  • inne dane służące identyfikacji poszczególnych transakcji, w tym VAT kontrahenta (art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, Dz.U. z 2016 r., poz. 1579).

Katarzyna Miazek, Tax Care

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Thermomix w kosztach prowadzonej działalności gospodarczej? To możliwe, ale nie u każdego. Zasady są proste, ale nie każdy je zna

Czy Thermomix może przyczynić się do uzyskania przez przedsiębiorcę przychodów? Na to pytanie dotyczące rozliczeń podatkowych osób prowadzących działalność gospodarczą nie ma jednoznacznej odpowiedzi. Wiadomo jednak, jakimi kryteriami należy się kierować dokonując w tym zakresie niezbędnej oceny.

Geopolityka zaczyna sterować światowym handlem i logistyką

OECD ostrzega, że masowy reshoring może kosztować świat 18 proc. spadku w handlu i 5 proc. ubytku w PKB. Coraz więcej managerów zarządzających logistyką deklaruje jednocześnie, że szuka nowych źródeł zaopatrzenia i alternatywnych wobec Chin lokalizacji dla produkcji i inwestycji. Nie ma już żadnych wątpliwości, że globalne łańcuchy dostaw ulegają transformacji, niestety nie widać tego w Polsce, choć mamy pewne przewagi, które stawiają nas w uprzywilejowanej pozycji w Europie.

KSeF 2026: obowiązek kodowania faktur ustrukturyzowanych. Dlaczego nie uprawnienie?

Obowiązek kodowania faktur ustrukturyzowanych oraz ich elektronicznych „zastępników” nie ma obiektywnie większego sensu – twierdzi prof. dr hab. Witold Modzelewski. I postuluje nowelizację przepisów, która powinna zamienić ten obowiązek na zwykłe uprawnienie podatnika.

Prof. Modzelewski: Przepisy regulujące KSeF są sprzeczne z prawem UE

Jak twierdzi prof. dr hab. Witold Modzelewski, przepisy o KSeF są sprzeczne z art. 90 dyrektywy 2006/112/UE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, która nakazuje określić państwom członkowskim m.in. warunki zmniejszenia podstawy opodatkowania w przypadku anulowania faktur.

REKLAMA

Najczęstsze błędy w zarządzaniu finansami firmowymi: co możesz zmienić nawet od jutra

Wielu przedsiębiorców zaczyna swoją działalność z pasją i determinacją, szybko zdobywając pierwszych klientów. Jednak po kilku miesiącach pojawia się rozczarowanie: są przychody, ale brakuje gotówki. To nie przypadek – to efekt powtarzalnych błędów w zarządzaniu finansami, które można wyeliminować, jeśli tylko się je rozpozna i zrozumie.

Decyzja RPP w sprawie stóp procentowych

Rada Polityki Pieniężnej obniżyła w środę stopy procentowe o 25 pkt. bazowych; stopa referencyjna wyniesie 4,5 proc. w skali rocznej. To czwarta obniżka stóp procentowych w tym roku.

Umowy o dzieło mniej popularne. ZUS pokazał statystyki

Umowy o dzieło w Polsce pozostają domeną krótkich zleceń – aż 28 proc. trwa jeden dzień, a najwięcej wykonawców tych umów to osoby w wieku 30–39 lat. Dane ZUS za pierwsze półrocze wskazują na rosnący udział sektorów kreatywnych, takich jak informacja i komunikacja.

Reeksport po nieudanej dostawie – jak prawidłowo postąpić?

Eksport towarów poza Unię Europejską jest procesem wieloetapowym i wymaga zarówno sprawnej logistyki, jak i poprawnego dopełnienia obowiązków celnych oraz podatkowych. Pomimo starannego przygotowania, czasami zdarzają się sytuacje, w których kontrakt handlowy nie zostaje zrealizowany – odbiorca w kraju trzecim z różnych powodów nie przyjmuje przesyłki. W rezultacie towar wraca na teren Unii, co rodzi szereg pytań: jak ująć taki zwrot w dokumentacji? czy trzeba korygować rozliczenia podatkowe? jak ponownie wysłać towar zgodnie z przepisami?

REKLAMA

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

REKLAMA