REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga na zakup kasy fiskalnej online - kto może skorzystać?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ulga na zakup kasy fiskalnej online - kto może skorzystać? /fot.Shutterstock
Ulga na zakup kasy fiskalnej online - kto może skorzystać? /fot.Shutterstock
fot. Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Od 1 maja 2019 r. ustawodawca wprowadził nowy rodzaj kas rejestrujących, tj. kasy fiskalne online. Nowego rodzaju kasy docelowo zastąpią obecnie stosowane przez podatników kasy z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii. Od kiedy należy stosować kasy fiskalne online i komu przysługuje ulga na ich zakup?

Kogo dotyczy obowiązek wprowadzenia kasy fiskalnej online?

Nowelizacja ustawy o VAT podzieliła podatników na trzy grupy w związku z czym obowiązek wymiany dotychczasowych kas fiskalnych na kasy fiskalne online nie obejmie wszystkich podatników w tym samym czasie. Zgodnie z art. 145b ust. 1 ustawy o VAT przedsiębiorcy mogą nabijać sprzedaż na dotychczas używanych kasach fiskalnych do:

REKLAMA

REKLAMA

1) 31 grudnia 2019 roku - w przypadku świadczenia usług w zakresie:

  • wymiany, bieżnikowania, zakładania, regenerowania i naprawy opon lub kół pojazdów silnikowych lub motorowerów oraz naprawy tych pojazdów,
  • sprzedaży oleju napędowego, benzyny silnikowej oraz gazu do napędów silników spalinowych

2) 30 czerwca 2020 roku - w przypadku świadczenia usług w zakresie:

  • wyżywienia świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne (również w trybie sezonowym),
  • krótkotrwałego zakwaterowania,
  • sprzedaży brykietu, węgla i podobnych paliw stałych z węgla oraz materiałów przeznaczonych do celów opałowych w tym węgla brunatnego, półkoksu i koksu,

3) 31 grudnia 2020 roku - w przypadku świadczenia usług:

REKLAMA

  • fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych
  • prawniczych,
  • w zakresie opieki medycznej (lekarze i lekarze dentyści)
  • budowlanych,
  • związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej (w zakresie wstępu).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W związku z tym, że nie wszyscy podatnicy mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych online, przedsiębiorcy którzy nie zostali wymienieni w art. 145b ustawy o VAT mogą korzystać z kas fiskalnych online dobrowolnie. Wynika to z § 56 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących zgodnie z którym podatnicy, którzy:

1) nabyli kasę w okresie w którym obowiązywała decyzja ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydana na podstawie przepisów obowiązujących przed dniem wejścia w życie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania;

2) posiadają potwierdzenie wydane po dniu 1 września 2011 roku przez Prezesa Głównego Urzędu Miar informujące o tym, że kasa spełnia wymagania techniczne i funkcje wymienione w art. 111 ust. 6a ustawy o VAT mogą je nadal używać pod warunkiem, że kasy zapewniają poprawność rozliczeń.

Art. 145a ust. 1 ustawy o VAT:

Z zastrzeżeniem art. 145b, podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii, które nie umożliwiają połączenia i przesyłania danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas, określonych w art. 111a ust. 3.

Jaką kasę fiskalną można kupić od 1 maja 2019?

W związku z tym, że od 1 stycznia 2020 roku pierwsza grupa podatników ma obowiązek wymiany kas fiskalnych na kasy online, na rynku dostępne będą nowe kasy fiskalne. Co ważne, obowiązek wymiany kas nie dotyczy wszystkich przedsiębiorców dlatego w sprzedaży dostępne będą również dotychczasowe kasy fiskalne z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii. Dokonując zakupu innej kasy niż kasa fiskalna online podatnik musi zweryfikować:

  • Czy kasa posiada potwierdzenie wydane przez Prezesa Głównego Urzędu Miar,
  • Czy wydane potwierdzenie jest nadal aktualne i na jaki okres zostało wydane.

Zgodnie z art. 8 nowelizacji ustawy o VAT wydane potwierdzenia zachowują moc przez okres, który uzależniony jest od rodzaju kasy fiskalnej, a mianowicie:

  • dla kas fiskalnych z papierowym zapisem kopii - nie dłużej niż do 31 sierpnia 2019 roku
  • dla kas fiskalnych z elektronicznym zapisem kopii - nie dłużej niż do 31 grudnia 2022 roku

Obowiązek wymiany dotychczasowych kas rejestrujących na kasę fiskalną online będzie dotyczył pozostałych podatników od 1 stycznia 2023 roku.

Kto może skorzystać z ulgi na zakup kasy online?

Dokonując zakupu kasy fiskalnej online podatnicy mogą skorzystać z ulgi w wysokości 90% ceny jej zakupu netto, nie więcej niż 700 zł jeżeli zakup kasy fiskalnej online nastąpił przed upływem 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia ewidencji. Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, ulga na zakup kasy fiskalnej online przysługuje podatnikom którzy:

  • znajdują się w wyżej wymienionych trzech grupach przedsiębiorców i rozpoczęli ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej w obowiązującym terminie,
  • przed zakupem kasy fiskalnej online nie korzystali z kas fiskalnych z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii.

Ulga na zakup kasy fiskalnej online nie przysługuje podatnikowi w sytuacji, gdy dobrowolnie wymieni dotychczasową kasę fiskalną na kasę fiskalna online.

Ponadto, czynni podatnicy VAT uprawnieni do skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online mogą kwotę ulgi:

  • odliczyć od podatku należnego w deklaracji VAT za bieżący okres - jeżeli wartość ulgi nie przekracza podatku należnego za dany okres rozliczeniowy,
  • odliczyć od podatku należnego za okresy następne jeśli wartość ulgi w danym okresie rozliczeniowym będzie wyższa od wartości podatku należnego,
  • otrzymać zwrot różnicy na rachunek bankowy- w sytuacji gdy kwota ulgi będzie wyższa niż kwota podatku VAT należnego.

Natomiast podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej online mogą otrzymać na rachunek rozliczeniowy w terminie 25 dni na wniosek podatnika.

Polecamy: VAT 2019. Komentarz

Przykład 1.

Pani Sandra prowadzi salon kosmetyczny i nabija sprzedaż na kasie fiskalnej z papierowym zapisem kopii. W dniu 31 lipca 2019 roku została zapełniona pamięć drukarki w związku z czym pani Sandra zmuszona jest do wymiany kasy. Czy wymieniając kasę fiskalną na kasę fiskalną online pani Sandra może skorzystać z ulgi na jej zakup?

Tak, przedsiębiorcy którzy świadczą usługi kosmetyczne zostali wymienieni w grupach podmiotów którzy zobowiązani są do wymiany kas fiskalnych na kasy online. Pomimo tego, że pani Sandra wymieni dotychczasowa kasę fiskalną na kasę fiskalna online będzie mogła skorzystać z ulgi na jej zakup.


Przykład 2.

Pani Patrycja prowadzi sklep spożywczy i nabija sprzedaż na kasie fiskalnej z papierowym zapisem kopii. W dniu 1 lipca 2019 roku chce dobrowolnie wymienić dotychczasowa kasę na kasę fiskalną online. Czy w takiej sytuacji ulga na zakup kasy fiskalnej online będzie przysługiwała pani Patrycji?

Nie, w związku z tym, że prowadzenie sklepu spożywczego nie zostało wymienione jako działalność w której obowiązkowo musi zostać wykorzystana kasa fiskalna online pani Patrycja pomimo zakupu takiej kasy nie ma możliwości skorzystania z ulgi na jej zakup.

Przykład 3.

Pani Żaneta rozpoczęła prowadzenie działalności jako lekarz stomatolog. W związku z tym zamierza kupić kasę fiskalną online. Czy pani Żaneta może skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej?

W przypadku gdy pani Żaneta nie była wcześniej zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej może skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej online.

Przykład 4.

Pan Damian prowadzi usługi krótkotrwałego zakwaterowania i korzysta ze zwolnienia z VAT. W styczniu 2020 roku zakupił kasę fiskalną online. Ulga na zakup kasy fiskalnej online przysługująca panu Damianowi wynosi 700 zł. W jaki sposób pan Damian może skorzystać z ulgi?

Wystarczy, że pan Damian złoży w urzędzie skarbowym wniosek o zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej online. Urząd zwróci kwotę ulgi na rachunek bankowy pana Damiana w terminie 25 dni od dnia złożenia wniosku.

Zgodnie z art. 6 nowelizacji ustawy o VAT w przypadku gdy przedsiębiorcy zobowiązani są do wymiany dotychczasowej kasy fiskalnej na kasę fiskalną online, nie muszą zwracać ulgi na zakup poprzedniej kasy z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii pomimo, że od dnia zakupu dotychczasowej kasy nie upłynął okres 3 lat.

Podatnikom, którzy zostali wymienieni w trzech grupach podmiotów zobowiązanych do używania kas fiskalnych online przysługuje ulga na zakup kasy fiskalnej online i dodatkowo nie muszą oni dokonywać zwrotu ulgi na zakup poprzedniej kasy fiskalnej.

Przykład 5.

Pan Krystian prowadzi zakład wulkanizacyjny. W 2019 roku zakupił kasę fiskalna z elektronicznym zapisem kopii i skorzystał z ulgi na jej zakup w kwocie 700 zł. Wraz ze zmianą przepisów w 2020 roku zobowiązany był zakupić kasę fiskalna online. Czy panu Krystianowi ponownie przysługuje ulga na zakup kasy fiskalnej online?

Tak, w związku z tym, że pan Krystian znajduje się w grupie podatników którzy mają obowiązek wymiany kas fiskalnych na kasy fiskalne online, może skorzystać z ulgi na jej zakup oraz nie musi dokonywać zwrotu ulgi z której skorzystał w 2019 roku (pomimo tego, że zaprzestał używania kasy przed upływem 3 lat).

Podsumowując, ulga na zakup kasy fiskalnej online nie przysługuje wszystkim przedsiębiorcom którzy kupią kasę fiskalną online. Z przywileju tego może skorzystać wyłącznie określona grupa podatników. Nowelizacja ustawy o VAT nie wprowadziła zmian w zakresie wysokości przysługującej ulgi oraz zwrotu ulgi na zakup kasy fiskalnej np. w przypadku zakończenia prowadzenia działalności gospodarczej. Wprowadzenie kas fiskalnych online to kolejny krok mający na celu uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce, ponieważ dzięki kasom online wystawiane paragony automatycznie przesyłane są do Centralnego Repozytorium Kas, co spowoduje większą kontrolę fiskusa nad sprzedażą dokonywana na rzecz osób prywatnych.

Małgorzata Lewandowska - ekspert wFirma.pl

Małgorzata Lewandowska, ekspert wFirma.pl
wfirma.pl
wFirma.pl jest platformą księgowości on­line udostępniającą, poza księgowością i doradztwem nowoczesne narzędzia informatyczne, niezbędne do zarządzania firmą.
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

Pieniądze dla dziecka: Ile razy można dać bez podatku? Jest jeden kluczowy warunek przy darowiznach

Pieniądze dziecku bez podatku można przekazać wielokrotnie, gdyż nie jest istotne ile razy, ale trzeba uważać, aby po przekroczeniu limitu kwoty wolnej od podatku od darowizn dokonać niezbędnych formalności urzędowych. Sprawdź, jakie aktualnie obowiązują kwoty wolne od podatku.

Skuteczna windykacja: 5 mitów – dlaczego nie warto w nie wierzyć. Terminy przedawnienia roszczeń (branża TSL)

Wśród polskich przedsiębiorców, w tym także w branży TSL (transport, spedycja i logistyka) temat windykacji należności powraca jak bumerang. Z jednej strony przedsiębiorcy zmagają się z chronicznymi zatorami płatniczymi, z drugiej – wciąż krążą liczne stereotypy, które sprawiają, że wiele firm reaguje zbyt późno albo unika działań windykacyjnych. W efekcie przedsiębiorcy narażają się na utratę płynności finansowej i problemy z dalszym rozwojem.

Podatek od nieruchomości - stawki maksymalne w 2026 roku. 1,25 zł za 1 m2 mieszkania lub domu, 35,53 zł za 1 m2 biura, magazynu, sklepu

Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2026 roku wyższe o ok. 4,5% od obowiązujących w 2025 roku. Przykładowo stawka maksymalna podatku od budynków mieszkalnych i samych mieszkań wyniesie w 2026 roku 1,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, a od budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 35,53 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. Faktyczne stawki podatku od nieruchomości na dany rok ustalają rady gmin w formie uchwały ale stawki te nie mogą być wyższe od maksymalnych stawek określonych przez Ministra Finansów i Gospodarki.

REKLAMA

Limit poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania o KSeF

Czy przedsiębiorca z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie musi korzystać z KSeF? Jak długo można jeszcze wystawiać faktury papierowe? Ministerstwo Finansów wyjaśnia szczegóły nowych zasad, które wejdą w życie od lutego 2026 roku.

"Podatek" (opłata) od psa w 2026 r. Jest stawka maksymalna ale każda gmina ustala samodzielnie. Kto nie musi płacić tej opłaty?

Najczęściej mówi się potocznie: „podatek od psa”. Ale tak naprawdę to opłata lokalna: "opłata od posiadania psów" pobierana przez gminy. Na szczęście nie wszystkie gminy się na to decydują. Bo opłata właśnie tym się różni od podatku, że może ale nie musi być wprowadzona na terenie danej gminy. Ile wynosi opłata od psa w 2026 roku? Kto musi ją płacić a kto jest zwolniony? Do kiedy trzeba wnosić tę opłatę do gminy? Wyjaśniamy.

Podatki i opłaty lokalne w 2026 roku: Minister Finansów ustalił stawki maksymalne

Od 1 stycznia 2026 r. wzrosną (jak prawie każdego roku) o wskaźnik inflacji (tym razem o ok. 4,5%) maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych. Minister Finansów wydał już coroczne obwieszczenie w tej kwestii. Zatem w 2026 roku możemy liczyć się z zauważalnie wyższymi stawkami podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych i opłat lokalnych (targowej, miejscowej, uzdrowiskowej, reklamowej, od posiadania psów) - oczywiście w tych gminach, których rady podejmą stosowne uchwały do końca 2025 roku.

Zasadzka legislacyjna na fundacje rodzinne. Krytyczna analiza projektu nowelizacji ustawy o CIT z dnia 29 sierpnia 2025 r.

"Niczyje zdrowie, wolność ani mienie nie są bezpieczne, kiedy obraduje parlament" - ostrzega sentencja często błędnie przypisywana Markowi Twainowi, której rzeczywistym autorem jest Gideon J. Tucker, dziewiętnastowieczny amerykański prawnik i sędzia Sądu Najwyższego stanu Nowy Jork. Ta gorzka refleksja, wypowiedziana w 1866 roku w kontekście chaotycznego procesu legislacyjnego w Albany, nabiera szczególnej aktualności w obliczu współczesnych praktyk legislacyjnych.

REKLAMA

Od 2026 koniec faktur w Wordzie i Excelu. KSeF zmienia zasady gry dla wszystkich firm

Od 2026 roku KSeF stanie się obowiązkowy niemal dla wszystkich przedsiębiorców, a sposób wystawiania faktur zmieni się na zawsze. System przewiduje różne tryby – online, offline24, awaryjny – aby zapewnić firmom ciągłość działania w każdych warunkach. Dzięki temu nawet brak internetu czy awaria serwerów nie zatrzyma procesu fakturowania.

Nowe limity podatkowe na 2026 rok - co musisz wiedzieć już dziś? Wyliczenia i konsekwencje

Rok 2026 przyniesie przedsiębiorcom realne zmiany – limity podatkowe zostaną obniżone w wyniku przeliczenia według niższego kursu euro. Granica przychodów dla małego podatnika spadnie do 8 517 000 zł, a limit jednorazowej amortyzacji do 212 930 zł. To pozornie drobna korekta, która w praktyce może zdecydować o utracie ulg, uproszczeń i korzystnych form rozliczeń.

REKLAMA