REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga na zakup kasy fiskalnej online - kto może skorzystać?

Ulga na zakup kasy fiskalnej online - kto może skorzystać? /fot.Shutterstock
Ulga na zakup kasy fiskalnej online - kto może skorzystać? /fot.Shutterstock
fot. Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Od 1 maja 2019 r. ustawodawca wprowadził nowy rodzaj kas rejestrujących, tj. kasy fiskalne online. Nowego rodzaju kasy docelowo zastąpią obecnie stosowane przez podatników kasy z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii. Od kiedy należy stosować kasy fiskalne online i komu przysługuje ulga na ich zakup?

Kogo dotyczy obowiązek wprowadzenia kasy fiskalnej online?

Nowelizacja ustawy o VAT podzieliła podatników na trzy grupy w związku z czym obowiązek wymiany dotychczasowych kas fiskalnych na kasy fiskalne online nie obejmie wszystkich podatników w tym samym czasie. Zgodnie z art. 145b ust. 1 ustawy o VAT przedsiębiorcy mogą nabijać sprzedaż na dotychczas używanych kasach fiskalnych do:

REKLAMA

Autopromocja

1) 31 grudnia 2019 roku - w przypadku świadczenia usług w zakresie:

  • wymiany, bieżnikowania, zakładania, regenerowania i naprawy opon lub kół pojazdów silnikowych lub motorowerów oraz naprawy tych pojazdów,
  • sprzedaży oleju napędowego, benzyny silnikowej oraz gazu do napędów silników spalinowych

2) 30 czerwca 2020 roku - w przypadku świadczenia usług w zakresie:

  • wyżywienia świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne (również w trybie sezonowym),
  • krótkotrwałego zakwaterowania,
  • sprzedaży brykietu, węgla i podobnych paliw stałych z węgla oraz materiałów przeznaczonych do celów opałowych w tym węgla brunatnego, półkoksu i koksu,

3) 31 grudnia 2020 roku - w przypadku świadczenia usług:

  • fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych
  • prawniczych,
  • w zakresie opieki medycznej (lekarze i lekarze dentyści)
  • budowlanych,
  • związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej (w zakresie wstępu).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W związku z tym, że nie wszyscy podatnicy mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych online, przedsiębiorcy którzy nie zostali wymienieni w art. 145b ustawy o VAT mogą korzystać z kas fiskalnych online dobrowolnie. Wynika to z § 56 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie kas rejestrujących zgodnie z którym podatnicy, którzy:

1) nabyli kasę w okresie w którym obowiązywała decyzja ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydana na podstawie przepisów obowiązujących przed dniem wejścia w życie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania;

2) posiadają potwierdzenie wydane po dniu 1 września 2011 roku przez Prezesa Głównego Urzędu Miar informujące o tym, że kasa spełnia wymagania techniczne i funkcje wymienione w art. 111 ust. 6a ustawy o VAT mogą je nadal używać pod warunkiem, że kasy zapewniają poprawność rozliczeń.

Art. 145a ust. 1 ustawy o VAT:

Z zastrzeżeniem art. 145b, podatnicy mogą prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii, które nie umożliwiają połączenia i przesyłania danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas, określonych w art. 111a ust. 3.

Jaką kasę fiskalną można kupić od 1 maja 2019?

W związku z tym, że od 1 stycznia 2020 roku pierwsza grupa podatników ma obowiązek wymiany kas fiskalnych na kasy online, na rynku dostępne będą nowe kasy fiskalne. Co ważne, obowiązek wymiany kas nie dotyczy wszystkich przedsiębiorców dlatego w sprzedaży dostępne będą również dotychczasowe kasy fiskalne z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii. Dokonując zakupu innej kasy niż kasa fiskalna online podatnik musi zweryfikować:

  • Czy kasa posiada potwierdzenie wydane przez Prezesa Głównego Urzędu Miar,
  • Czy wydane potwierdzenie jest nadal aktualne i na jaki okres zostało wydane.

Zgodnie z art. 8 nowelizacji ustawy o VAT wydane potwierdzenia zachowują moc przez okres, który uzależniony jest od rodzaju kasy fiskalnej, a mianowicie:

  • dla kas fiskalnych z papierowym zapisem kopii - nie dłużej niż do 31 sierpnia 2019 roku
  • dla kas fiskalnych z elektronicznym zapisem kopii - nie dłużej niż do 31 grudnia 2022 roku

Obowiązek wymiany dotychczasowych kas rejestrujących na kasę fiskalną online będzie dotyczył pozostałych podatników od 1 stycznia 2023 roku.

Kto może skorzystać z ulgi na zakup kasy online?

Dokonując zakupu kasy fiskalnej online podatnicy mogą skorzystać z ulgi w wysokości 90% ceny jej zakupu netto, nie więcej niż 700 zł jeżeli zakup kasy fiskalnej online nastąpił przed upływem 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia ewidencji. Zgodnie z art. 111 ust. 4 ustawy o VAT, ulga na zakup kasy fiskalnej online przysługuje podatnikom którzy:

  • znajdują się w wyżej wymienionych trzech grupach przedsiębiorców i rozpoczęli ewidencjonowanie sprzedaży na kasie fiskalnej w obowiązującym terminie,
  • przed zakupem kasy fiskalnej online nie korzystali z kas fiskalnych z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii.

Ulga na zakup kasy fiskalnej online nie przysługuje podatnikowi w sytuacji, gdy dobrowolnie wymieni dotychczasową kasę fiskalną na kasę fiskalna online.

Ponadto, czynni podatnicy VAT uprawnieni do skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej online mogą kwotę ulgi:

  • odliczyć od podatku należnego w deklaracji VAT za bieżący okres - jeżeli wartość ulgi nie przekracza podatku należnego za dany okres rozliczeniowy,
  • odliczyć od podatku należnego za okresy następne jeśli wartość ulgi w danym okresie rozliczeniowym będzie wyższa od wartości podatku należnego,
  • otrzymać zwrot różnicy na rachunek bankowy- w sytuacji gdy kwota ulgi będzie wyższa niż kwota podatku VAT należnego.

Natomiast podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej online mogą otrzymać na rachunek rozliczeniowy w terminie 25 dni na wniosek podatnika.

Polecamy: VAT 2019. Komentarz

Przykład 1.

REKLAMA

Pani Sandra prowadzi salon kosmetyczny i nabija sprzedaż na kasie fiskalnej z papierowym zapisem kopii. W dniu 31 lipca 2019 roku została zapełniona pamięć drukarki w związku z czym pani Sandra zmuszona jest do wymiany kasy. Czy wymieniając kasę fiskalną na kasę fiskalną online pani Sandra może skorzystać z ulgi na jej zakup?

Tak, przedsiębiorcy którzy świadczą usługi kosmetyczne zostali wymienieni w grupach podmiotów którzy zobowiązani są do wymiany kas fiskalnych na kasy online. Pomimo tego, że pani Sandra wymieni dotychczasowa kasę fiskalną na kasę fiskalna online będzie mogła skorzystać z ulgi na jej zakup.


Przykład 2.

Pani Patrycja prowadzi sklep spożywczy i nabija sprzedaż na kasie fiskalnej z papierowym zapisem kopii. W dniu 1 lipca 2019 roku chce dobrowolnie wymienić dotychczasowa kasę na kasę fiskalną online. Czy w takiej sytuacji ulga na zakup kasy fiskalnej online będzie przysługiwała pani Patrycji?

Nie, w związku z tym, że prowadzenie sklepu spożywczego nie zostało wymienione jako działalność w której obowiązkowo musi zostać wykorzystana kasa fiskalna online pani Patrycja pomimo zakupu takiej kasy nie ma możliwości skorzystania z ulgi na jej zakup.

Przykład 3.

Pani Żaneta rozpoczęła prowadzenie działalności jako lekarz stomatolog. W związku z tym zamierza kupić kasę fiskalną online. Czy pani Żaneta może skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej?

W przypadku gdy pani Żaneta nie była wcześniej zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej może skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej online.

Przykład 4.

Pan Damian prowadzi usługi krótkotrwałego zakwaterowania i korzysta ze zwolnienia z VAT. W styczniu 2020 roku zakupił kasę fiskalną online. Ulga na zakup kasy fiskalnej online przysługująca panu Damianowi wynosi 700 zł. W jaki sposób pan Damian może skorzystać z ulgi?

Wystarczy, że pan Damian złoży w urzędzie skarbowym wniosek o zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej online. Urząd zwróci kwotę ulgi na rachunek bankowy pana Damiana w terminie 25 dni od dnia złożenia wniosku.

Zgodnie z art. 6 nowelizacji ustawy o VAT w przypadku gdy przedsiębiorcy zobowiązani są do wymiany dotychczasowej kasy fiskalnej na kasę fiskalną online, nie muszą zwracać ulgi na zakup poprzedniej kasy z papierowym lub elektronicznym zapisem kopii pomimo, że od dnia zakupu dotychczasowej kasy nie upłynął okres 3 lat.

Podatnikom, którzy zostali wymienieni w trzech grupach podmiotów zobowiązanych do używania kas fiskalnych online przysługuje ulga na zakup kasy fiskalnej online i dodatkowo nie muszą oni dokonywać zwrotu ulgi na zakup poprzedniej kasy fiskalnej.

Przykład 5.

Pan Krystian prowadzi zakład wulkanizacyjny. W 2019 roku zakupił kasę fiskalna z elektronicznym zapisem kopii i skorzystał z ulgi na jej zakup w kwocie 700 zł. Wraz ze zmianą przepisów w 2020 roku zobowiązany był zakupić kasę fiskalna online. Czy panu Krystianowi ponownie przysługuje ulga na zakup kasy fiskalnej online?

Tak, w związku z tym, że pan Krystian znajduje się w grupie podatników którzy mają obowiązek wymiany kas fiskalnych na kasy fiskalne online, może skorzystać z ulgi na jej zakup oraz nie musi dokonywać zwrotu ulgi z której skorzystał w 2019 roku (pomimo tego, że zaprzestał używania kasy przed upływem 3 lat).

Podsumowując, ulga na zakup kasy fiskalnej online nie przysługuje wszystkim przedsiębiorcom którzy kupią kasę fiskalną online. Z przywileju tego może skorzystać wyłącznie określona grupa podatników. Nowelizacja ustawy o VAT nie wprowadziła zmian w zakresie wysokości przysługującej ulgi oraz zwrotu ulgi na zakup kasy fiskalnej np. w przypadku zakończenia prowadzenia działalności gospodarczej. Wprowadzenie kas fiskalnych online to kolejny krok mający na celu uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce, ponieważ dzięki kasom online wystawiane paragony automatycznie przesyłane są do Centralnego Repozytorium Kas, co spowoduje większą kontrolę fiskusa nad sprzedażą dokonywana na rzecz osób prywatnych.

Małgorzata Lewandowska - ekspert wFirma.pl

Małgorzata Lewandowska, ekspert wFirma.pl
wfirma.pl
wFirma.pl jest platformą księgowości on­line udostępniającą, poza księgowością i doradztwem nowoczesne narzędzia informatyczne, niezbędne do zarządzania firmą.

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

REKLAMA

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

E-księgowość z biurem rachunkowym: jak przedsiębiorca może zoptymalizować obowiązki księgowe i podatkowe oraz rozliczenia w biznesie

Biura rachunkowe coraz częściej oferują swoim klientom usługi z zakresu e-księgowości do zarządzania finansami firmy online. Z perspektywy biura rachunkowego, wprowadzenie klienta w świat systemów zautomatyzowanych może być wyzwaniem.

Prof. Witold Modzelewski: nienależny zwrot VAT to prawdopodobnie 40-50 mld zł rocznie

Prof. Witold Modzelewski szacuje, że nienależne zwroty VAT w Polsce mogą wynosić nawet 40-50 miliardów złotych rocznie. W 2024 roku wykryto blisko 292 tys. fikcyjnych faktur na łączną kwotę 8,7 miliarda złotych, co oznacza wzrost o ponad 130% w porównaniu do roku poprzedniego. Choć efektywność kontroli skarbowych rośnie, eksperci wskazują, że skala oszustw wciąż jest ogromna, a same kontrole mogą nie wystarczyć do rozwiązania problemu.

Czy zegarek od szefa jest bez PIT? Skarbówka: To nie przychód, ale może być darowizna

Czy upominki na jubileusz pracy i dla odchodzących na emeryturę podlegają opodatkowaniu? Skarbówka potwierdza – nie trzeba płacić podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). W grę może jednak wchodzić podatek od spadków i darowizn.

REKLAMA

VAT 2025: Kto może rozliczać się kwartalnie

Kurs euro z 1 października 2024 r., według którego jest ustalany limit sprzedaży decydujący o statusie małego podatnika w 2025 r. oraz prawie do rozliczeń kwartalnych przez spółki rozliczające się według estońskiego CIT wynosił 4,2846 zł za euro. Kto zatem może rozliczać VAT raz na 3 miesiące w bieżącym roku?

Skarbówka zabrała, sądy oddały: Przedsiębiorcy odzyskali 2,8 mld zł w sprawach o faktury

Tysiące firm niesłusznie oskarżonych o udział w oszustwach VAT w końcu wygrało walkę z fiskusem. W ciągu trzech lat sądy i organy odwoławcze uchyliły decyzje skarbówki na astronomiczną kwotę 2,8 mld zł! Czy to początek końca urzędniczej samowoli wobec przedsiębiorców?

REKLAMA