REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Składka zdrowotna 2025 r. Nowe zasady obliczania należności na rzecz ZUS-u. Kto ile zapłaci?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Składka zdrowotna 2025 r. Nowe zasady obliczania należności na rzecz ZUS-u. Kto ile zapłaci?
Składka zdrowotna 2025 r. Nowe zasady obliczania należności na rzecz ZUS-u. Kto ile zapłaci?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Od 2025 roku zmienią się zasady rozliczania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Zapowiedzieli to minister zdrowia Izabela Leszczyna i minister finansów Andrzej Domański na konferencji prasowej w dniu 21 marca 2024 r. Wtedy podano też najważniejsze założenia tych zmian. Co ma się zmienić od przyszłego roku?

rozwiń >

Projektu nowelizacji jeszcze nie ma

Na wstępie trzeba wskazać, że póki co nie opublikowano żadnego formalnego projektu nowelizacji ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych tych zmian. Dlatego opisując planowane zmiany wiemy tylko tyle ile podano na ww. konferencji prasowej i w prezentacji Ministerstwa Zdrowia i Ministerstwa Finansów „Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców”.

REKLAMA

MF i MZ: Mniejsza składka zdrowotna dla 93% przedsiębiorców

Najważniejszą zapowiedzią jest przywrócenie od 1 stycznia 2025 r. zryczałtowanej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej.
Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Zdrowia zapowiadają, że skutkiem planowanych zmian będzie zmniejszenie wysokości składki zdrowotnej dla 93% przedsiębiorców PIT (bez względu na wybraną formę opodatkowania), a zwłaszcza dla tych prowadzących działalność gospodarczą, którzy osiągają niskie i średnie dochody.

Składka zdrowotna 2025. Przedsiębiorcy płacący PIT wg skali podatkowej

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, którzy płacą PIT wg skali podatkowej określonej w art. art. 27 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, składka na ubezpieczenie zdrowotne wyniesie od 1 stycznia 2025 r. 9% z 75% płacy minimalnej. Jak szacuje Ministerstwo Finansów będzie to w 2025 roku około 310 zł. To około 100 zł miesięcznie mniej niż w stanie prawnym obowiązującym w 2024 roku.

MF zapowiada, że wysokość składki zdrowotnej będzie dla tych przedsiębiorców stała, niezależna od osiąganego dochodu. A zatem nie trzeba będzie co miesiąc obliczać podstawy oskładkowania. Także nie trzeba będzie płacić składki zdrowotnej np. od zbywanych środków trwałych. 

Składka zdrowotna 2025. Przedsiębiorcy płacący PIT wg stawki liniowej 19%

REKLAMA

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowani 19% liniową stawką PIT zapłacą składkę zdrowotną w zależności od osiąganych dochodów:

1) Ci przedsiębiorcy na podatku liniowym, których dochody miesięczne nie przekroczą 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłacą składkę zdrowotną, taką samą jak osoby rozliczające się na skali podatkowej tj. w wysokości 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia. 

Jak szacuje Ministerstwo Finansów, w 2025 roku te osoby zapłacą mniejszą składkę zdrowotną przynajmniej o 100 zł miesięcznie w porównaniu do 2024 roku. A im większe będą dochody tych przedsiębiorców (do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia), tym obniżka w porównaniu do obecnych zasad będzie większa i wyniesie maksymalnie ok. 530 zł miesięcznie.

2) Ci przedsiębiorcy na podatku liniowym, których dochody miesięczne przekroczą 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłacą składkę zdrowotna w wysokości 4,9% od nadwyżki uzyskanych dochodów powyżej 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jak deklaruje MF i MZ, na tych nowych zasadach zyskają wszyscy przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym.

Również w przypadku tych przedsiębiorców nie będzie składki zdrowotnej od dochodu ze zbycia środków trwałych.

Natomiast zostanie zlikwidowana możliwość odliczania części składek zdrowotnych w PIT.

Składka zdrowotna 2025. Przedsiębiorcy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

REKLAMA

Przedsiębiorcy, którzy opodatkowują swoje przychody z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którzy uzyskają przychody miesięczne w wysokości nieprzekraczającej 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. 

Ministerstwo Finansów szacuje, że składka zdrowotna tych podatników wyniesie w 2025 roku około 310 zł miesięcznie.

Natomiast ci ryczałtowcy, których miesięczne przychody przekroczą 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia - zapłacą minimalna składkę (w kwocie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia) oraz 3,5% od nadwyżki ponad 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Również i ci przedsiębiorcy ci nie będą musieli od 2025 roku wykazywać w kontekście składki zdrowotnej przychodów ze zbycia środków trwałych.

I również w tym przypadku będzie zlikwidowane prawo odliczania części składek zdrowotnych w PIT.

Składka zdrowotna 2025. Karta podatkowa

Ministerstwo Finansów zapowiada, że wszyscy przedsiębiorcy opłacający podatek w formie karty podatkowej zyskają na zmianie polegającej na obniżeniu składki zdrowotnej liczonej jako 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia (obecnie składka wynosi 9% od 100% minimalnego wynagrodzenia). W tym przypadku również zostanie uchylona możliwość odliczania (części) składek zdrowotnych od PIT.

Kto i ile zapłaci składki zdrowotnej w 2025 roku?

Eksperci firmy doradczej Grant Thornton obliczyli, że gdyby zapowiadane przez MF i MZ zmiany zasad obliczania składki zdrowotnej wprowadzić w marcu 2024 r. (przy ówczesnym poziomie przeciętnego wynagrodzenia), wysokość tej składki byłaby następująca: 

Dochód/ przychód u ryczałtowcówPrzedsiębiorca na skali PITPrzedsiębiorca na podatku liniowym 19%Przedsiębiorca na ryczałcie
5000 zł286,33 zł286,33 zł286,33 zł
10 000 zł286,33 zł286,33 zł286,33 zł
15 000 zł286,33 zł286,33 zł286,33 zł
20 000 zł286,33 zł484,39 zł286,33 zł
30 000 zł286,33 zł974,39 zł286,33 zł
50 000 zł286,33 zł1954,39 zł919,27 zł

To zauważalnie niżej niż wg obecnych zasad, zgodnie z którymi np.:
- przedsiębiorca na skali podatkowej z dochodem 15 tys. zł miesięcznie płaci składkę zdrowotną w wysokości 1350 zł,
- przedsiębiorca na podatku liniowym z dochodem 15 tys. zł miesięcznie płaci składkę zdrowotną w wysokości 735 zł,
- przedsiębiorca na ryczałcie z przychodem 15 tys. zł miesięcznie płaci składkę zdrowotną w wysokości 699,11 zł.

Oprac. Paweł Huczko

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF od 1 lutego 2026: firmy bez przygotowania czeka paraliż. Ekspertka ostrzega przed pułapką „dwóch obiegów”

Już od 1 lutego 2026 wszystkie duże firmy w Polsce będą musiały wystawiać faktury w KSeF, a każdy ich kontrahent – także z sektora MŚP – odbierać je przez system. To oznacza, że nawet najmniejsze przedsiębiorstwa mają tylko pół roku, by przygotować się do cyfrowej rewolucji. Brak planu grozi chaosem, błędami i kosztownymi opóźnieniami.

Leasing samochodów - niekorzystne zmiany w rozliczeniach podatkowych od 2026 roku. Kup auto w 2025 r. i wprowadź do ewidencji środków trwałych a zostaniesz przy obecnych limitach

Wchodzące w styczniu 2026 roku zmiany w zasadach odliczeń podatkowych za leasing samochodów mogą zwiększyć zainteresowanie przedsiębiorców autami o napędzie elektrycznym - przewidują autorzy raportu Superauto. pl. Na początku 2026 r. zmieni się m.in. limit określający maksymalną cenę pojazdu umożliwiającą pełne odliczenie wydatków na zakup, leasing lub wynajem aut spalinowych. Wysokość odliczeń uzależniona będzie od ilości emitowanego przez samochód dwutlenku węgla.

Idą zmiany w fundacjach rodzinnych. Rząd przeciw agresywnym praktykom podatkowym

Fundacje rodzinne w Polsce cieszą się rosnącą popularnością, jednak Ministerstwo Finansów zapowiada zmiany legislacyjne, które mają uszczelnić system podatkowy i zabezpieczyć to narzędzie przed nadużyciami. Chodzi o ochronę uczciwych firm rodzinnych i eliminację prób agresywnej optymalizacji podatkowej.

Zerowy PIT dla rodzin, które mają dwoje lub więcej dzieci. Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice

Prezydent Karol Nawrocki realizuje pierwsze obietnice z "Planu 21". W Kolbuszowej podpisał projekt ustawy o zerowym PIT dla rodzin z co najmniej dwojgiem dzieci. „Polskie rodziny mogą liczyć na swojego prezydenta” – podkreślił. To odpowiedź na kryzys demograficzny i pierwszy krok w stronę realnego wsparcia klasy średniej.

REKLAMA

Kiedy cudzoziemcy (np. obywatele Ukrainy) muszą płacić w Polsce podatek od spadków i darowizn?

W Polsce obecnie mieszka wielu cudzoziemców, przeważają obywatele Ukrainy, tutaj pracują, kształcą się, a także nabywają rzeczy m.in. w drodze darowizn otrzymywanych od swoich rodzin czy w drodze dziedziczenia. Warto zatem przybliżyć im zasady opodatkowania obowiązujące na terytorium RP, a przede wszystkim wyjaśnić w jakich sytuacjach ciąży na nich w naszym kraju obowiązek podatkowy.

KSeF zrewolucjonizuje pracę biur rachunkowych. Nadchodzi największa zmiana od lat

Już od kwietnia 2026 każdy przedsiębiorca będzie musiał korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur. To ogromne wyzwanie – ale też szansa – zwłaszcza dla biur rachunkowych. Dowiedz się, jak KSeF zmieni obieg dokumentów, rolę księgowych i co zrobić, by nie zostać w tyle w erze cyfrowej rewolucji.

Rozliczanie kilometrówek od aut elektrycznych: jest stanowisko Ministra Finansów i zapowiedź zmian w przepisach

Pieniądze, jakie pracodawca przekazuje pracownikowi tytułem zwrotu kosztów używania samochodu elektrycznego do celów służbowych, stanowią przychód pracownika i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wydatki takie nie są też kosztem przedsiębiorcy (pracodawcy). Takie jest stanowisko Ministra Finansów zaprezentowane w odpowiedzi wiceministra finansów Jarosława Nenemana na interpelację poselską. Jednocześnie w interpelacji poinformowano, że Ministerstwo Infrastruktury rozpoczęło prace nad zmianami w rozporządzeniu w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Zmiany te mają pozwolić na wprowadzenie możliwości zwrotu pracownikom kosztów używania do celów służbowych samochodów o napędzie elektrycznym lub hybrydowym, a także napędzanych wodorem, czy też zasilanych innymi alternatywnymi źródłami energii.

Ministerstwo Finansów chce zakończyć nadużycia z przedawnieniem podatków. Nowe zasady już w 2026 roku

W nowej wersji projektu nowelizacji Ordynacji podatkowej Ministerstwo Finansów chce zlikwidować możliwość zawieszania biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego poprzez wszczęcie postępowania karnego skarbowego. O szczegółach zmian mówi wiceminister finansów Jarosław Neneman.

REKLAMA

Stawki podatku od środków transportowych w 2026 roku: Nowe limity już opublikowane

Znamy już nowe górne granice stawek podatku od środków transportowych na 2026 rok. Większość limitów wzrosła o około 4,5% względem 2025 r. Sprawdź szczegółowe porównanie stawek, terminy płatności oraz zasady ustalania stawek przez gminy. To ważne dla przedsiębiorców i samorządów.

TSUE: Urzędy skarbowe nie mogą automatycznie wykreślać firm z rejestru VAT za zaległości

Przełomowy wyrok TSUE potwierdza, że wykreślenie firmy z rejestru VAT za brak zapłaty podatku nie może odbywać się automatycznie. Fiskus musi najpierw zbadać przyczyny zaległości i zachowanie przedsiębiorcy. Orzeczenie może uchronić tysiące firm przed nieproporcjonalnymi sankcjami i nieodwracalnymi stratami.

REKLAMA