REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Składka zdrowotna 2025 r. Nowe zasady obliczania należności na rzecz ZUS-u. Kto ile zapłaci?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Składka zdrowotna 2025 r. Nowe zasady obliczania należności na rzecz ZUS-u. Kto ile zapłaci?
Składka zdrowotna 2025 r. Nowe zasady obliczania należności na rzecz ZUS-u. Kto ile zapłaci?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Od 2025 roku zmienią się zasady rozliczania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Zapowiedzieli to minister zdrowia Izabela Leszczyna i minister finansów Andrzej Domański na konferencji prasowej w dniu 21 marca 2024 r. Wtedy podano też najważniejsze założenia tych zmian. Co ma się zmienić od przyszłego roku?

rozwiń >

Projektu nowelizacji jeszcze nie ma

Na wstępie trzeba wskazać, że póki co nie opublikowano żadnego formalnego projektu nowelizacji ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych tych zmian. Dlatego opisując planowane zmiany wiemy tylko tyle ile podano na ww. konferencji prasowej i w prezentacji Ministerstwa Zdrowia i Ministerstwa Finansów „Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców”.

REKLAMA

REKLAMA

MF i MZ: Mniejsza składka zdrowotna dla 93% przedsiębiorców

Najważniejszą zapowiedzią jest przywrócenie od 1 stycznia 2025 r. zryczałtowanej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych według skali podatkowej.
Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Zdrowia zapowiadają, że skutkiem planowanych zmian będzie zmniejszenie wysokości składki zdrowotnej dla 93% przedsiębiorców PIT (bez względu na wybraną formę opodatkowania), a zwłaszcza dla tych prowadzących działalność gospodarczą, którzy osiągają niskie i średnie dochody.

Składka zdrowotna 2025. Przedsiębiorcy płacący PIT wg skali podatkowej

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą, którzy płacą PIT wg skali podatkowej określonej w art. art. 27 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, składka na ubezpieczenie zdrowotne wyniesie od 1 stycznia 2025 r. 9% z 75% płacy minimalnej. Jak szacuje Ministerstwo Finansów będzie to w 2025 roku około 310 zł. To około 100 zł miesięcznie mniej niż w stanie prawnym obowiązującym w 2024 roku.

MF zapowiada, że wysokość składki zdrowotnej będzie dla tych przedsiębiorców stała, niezależna od osiąganego dochodu. A zatem nie trzeba będzie co miesiąc obliczać podstawy oskładkowania. Także nie trzeba będzie płacić składki zdrowotnej np. od zbywanych środków trwałych. 

Składka zdrowotna 2025. Przedsiębiorcy płacący PIT wg stawki liniowej 19%

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowani 19% liniową stawką PIT zapłacą składkę zdrowotną w zależności od osiąganych dochodów:

1) Ci przedsiębiorcy na podatku liniowym, których dochody miesięczne nie przekroczą 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłacą składkę zdrowotną, taką samą jak osoby rozliczające się na skali podatkowej tj. w wysokości 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia. 

Jak szacuje Ministerstwo Finansów, w 2025 roku te osoby zapłacą mniejszą składkę zdrowotną przynajmniej o 100 zł miesięcznie w porównaniu do 2024 roku. A im większe będą dochody tych przedsiębiorców (do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia), tym obniżka w porównaniu do obecnych zasad będzie większa i wyniesie maksymalnie ok. 530 zł miesięcznie.

REKLAMA

2) Ci przedsiębiorcy na podatku liniowym, których dochody miesięczne przekroczą 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłacą składkę zdrowotna w wysokości 4,9% od nadwyżki uzyskanych dochodów powyżej 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Jak deklaruje MF i MZ, na tych nowych zasadach zyskają wszyscy przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym.

Również w przypadku tych przedsiębiorców nie będzie składki zdrowotnej od dochodu ze zbycia środków trwałych.

Natomiast zostanie zlikwidowana możliwość odliczania części składek zdrowotnych w PIT.

Składka zdrowotna 2025. Przedsiębiorcy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorcy, którzy opodatkowują swoje przychody z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, którzy uzyskają przychody miesięczne w wysokości nieprzekraczającej 4-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. 

Ministerstwo Finansów szacuje, że składka zdrowotna tych podatników wyniesie w 2025 roku około 310 zł miesięcznie.

Natomiast ci ryczałtowcy, których miesięczne przychody przekroczą 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia - zapłacą minimalna składkę (w kwocie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia) oraz 3,5% od nadwyżki ponad 4-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.

Również i ci przedsiębiorcy ci nie będą musieli od 2025 roku wykazywać w kontekście składki zdrowotnej przychodów ze zbycia środków trwałych.

I również w tym przypadku będzie zlikwidowane prawo odliczania części składek zdrowotnych w PIT.

Składka zdrowotna 2025. Karta podatkowa

Ministerstwo Finansów zapowiada, że wszyscy przedsiębiorcy opłacający podatek w formie karty podatkowej zyskają na zmianie polegającej na obniżeniu składki zdrowotnej liczonej jako 9% od podstawy stanowiącej 75% minimalnego wynagrodzenia (obecnie składka wynosi 9% od 100% minimalnego wynagrodzenia). W tym przypadku również zostanie uchylona możliwość odliczania (części) składek zdrowotnych od PIT.

Kto i ile zapłaci składki zdrowotnej w 2025 roku?

Eksperci firmy doradczej Grant Thornton obliczyli, że gdyby zapowiadane przez MF i MZ zmiany zasad obliczania składki zdrowotnej wprowadzić w marcu 2024 r. (przy ówczesnym poziomie przeciętnego wynagrodzenia), wysokość tej składki byłaby następująca: 

Dochód/ przychód u ryczałtowcówPrzedsiębiorca na skali PITPrzedsiębiorca na podatku liniowym 19%Przedsiębiorca na ryczałcie
5000 zł286,33 zł286,33 zł286,33 zł
10 000 zł286,33 zł286,33 zł286,33 zł
15 000 zł286,33 zł286,33 zł286,33 zł
20 000 zł286,33 zł484,39 zł286,33 zł
30 000 zł286,33 zł974,39 zł286,33 zł
50 000 zł286,33 zł1954,39 zł919,27 zł

To zauważalnie niżej niż wg obecnych zasad, zgodnie z którymi np.:
- przedsiębiorca na skali podatkowej z dochodem 15 tys. zł miesięcznie płaci składkę zdrowotną w wysokości 1350 zł,
- przedsiębiorca na podatku liniowym z dochodem 15 tys. zł miesięcznie płaci składkę zdrowotną w wysokości 735 zł,
- przedsiębiorca na ryczałcie z przychodem 15 tys. zł miesięcznie płaci składkę zdrowotną w wysokości 699,11 zł.

Oprac. Paweł Huczko

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Decyzja RPP w sprawie stóp procentowych

Rada Polityki Pieniężnej obniżyła w środę stopy procentowe o 25 pkt. bazowych; stopa referencyjna wyniesie 4,5 proc. w skali rocznej. To czwarta obniżka stóp procentowych w tym roku.

Umowy o dzieło mniej popularne. ZUS pokazał statystyki

Umowy o dzieło w Polsce pozostają domeną krótkich zleceń – aż 28 proc. trwa jeden dzień, a najwięcej wykonawców tych umów to osoby w wieku 30–39 lat. Dane ZUS za pierwsze półrocze wskazują na rosnący udział sektorów kreatywnych, takich jak informacja i komunikacja.

Reeksport po nieudanej dostawie – jak prawidłowo postąpić?

Eksport towarów poza Unię Europejską jest procesem wieloetapowym i wymaga zarówno sprawnej logistyki, jak i poprawnego dopełnienia obowiązków celnych oraz podatkowych. Pomimo starannego przygotowania, czasami zdarzają się sytuacje, w których kontrakt handlowy nie zostaje zrealizowany – odbiorca w kraju trzecim z różnych powodów nie przyjmuje przesyłki. W rezultacie towar wraca na teren Unii, co rodzi szereg pytań: jak ująć taki zwrot w dokumentacji? czy trzeba korygować rozliczenia podatkowe? jak ponownie wysłać towar zgodnie z przepisami?

Księgowość influencerów i twórców internetowych. Rozliczanie: barterów, donejtów, kosztów. Kiedy trzeba zarejestrować działalność?

Jak rozliczać nowoczesne źródła dochodu i jakie wyzwania stoją przed księgowymi obsługującymi branżę kreatywną? Influencerzy i twórcy internetowi przestali być ciekawostką świata popkultury, a stali się pełnoprawnymi przedsiębiorcami. Generują znaczące przychody z reklam, współpracy z markami, sprzedaży własnych produktów czy kursów online. Obsługa księgowa tej specyficznej branży stawia przed biurami rachunkowymi nowe wyzwania. Nietypowe źródła przychodów, różnorodne formy rozliczeń, a także niejednoznaczne interpretacje podatkowe to tylko część tematów, z którymi mierzą się księgowi influencerów. Jak poprawnie rozliczać tę branżę? Na co zwrócić uwagę, by nie narazić klienta na błędy podatkowe?

REKLAMA

KSeF w jednostkach budżetowych – wyzwania i szanse. Wywiad z dr Małgorzatą Rzeszutek

Jak wdrożenie KSeF wpłynie na funkcjonowanie jednostek sektora finansów publicznych? Jakie zagrożenia i korzyści niesie cyfrowa rewolucja w fakturowaniu? O tym rozmawiamy z dr Małgorzatą Rzeszutek, doradcą podatkowym i specjalistką w zakresie prawa podatkowego.

Pieniądze dla dziecka: Ile razy można dać bez podatku? Jest jeden kluczowy warunek przy darowiznach

Pieniądze dziecku bez podatku można przekazać wielokrotnie, gdyż nie jest istotne ile razy, ale trzeba uważać, aby po przekroczeniu limitu kwoty wolnej od podatku od darowizn dokonać niezbędnych formalności urzędowych. Sprawdź, jakie aktualnie obowiązują kwoty wolne od podatku.

Skuteczna windykacja: 5 mitów – dlaczego nie warto w nie wierzyć. Terminy przedawnienia roszczeń (branża TSL)

Wśród polskich przedsiębiorców, w tym także w branży TSL (transport, spedycja i logistyka) temat windykacji należności powraca jak bumerang. Z jednej strony przedsiębiorcy zmagają się z chronicznymi zatorami płatniczymi, z drugiej – wciąż krążą liczne stereotypy, które sprawiają, że wiele firm reaguje zbyt późno albo unika działań windykacyjnych. W efekcie przedsiębiorcy narażają się na utratę płynności finansowej i problemy z dalszym rozwojem.

Podatek od nieruchomości - stawki maksymalne w 2026 roku. 1,25 zł za 1 m2 mieszkania lub domu, 35,53 zł za 1 m2 biura, magazynu, sklepu

Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2026 roku wyższe o ok. 4,5% od obowiązujących w 2025 roku. Przykładowo stawka maksymalna podatku od budynków mieszkalnych i samych mieszkań wyniesie w 2026 roku 1,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej, a od budynków (także mieszkalnych) używanych do prowadzenia działalności gospodarczej: 35,53 zł za 1 m2 powierzchni użytkowej. Faktyczne stawki podatku od nieruchomości na dany rok ustalają rady gmin w formie uchwały ale stawki te nie mogą być wyższe od maksymalnych stawek określonych przez Ministra Finansów i Gospodarki.

REKLAMA

Limit poniżej 10 000 zł - najczęściej zadawane pytania o KSeF

Czy przedsiębiorca z obrotami poniżej 10 tys. zł miesięcznie musi korzystać z KSeF? Jak długo można jeszcze wystawiać faktury papierowe? Ministerstwo Finansów wyjaśnia szczegóły nowych zasad, które wejdą w życie od lutego 2026 roku.

"Podatek" (opłata) od psa w 2026 r. Jest stawka maksymalna ale każda gmina ustala samodzielnie. Kto nie musi płacić tej opłaty?

Najczęściej mówi się potocznie: „podatek od psa”. Ale tak naprawdę to opłata lokalna: "opłata od posiadania psów" pobierana przez gminy. Na szczęście nie wszystkie gminy się na to decydują. Bo opłata właśnie tym się różni od podatku, że może ale nie musi być wprowadzona na terenie danej gminy. Ile wynosi opłata od psa w 2026 roku? Kto musi ją płacić a kto jest zwolniony? Do kiedy trzeba wnosić tę opłatę do gminy? Wyjaśniamy.

REKLAMA