| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Wyjaśnienia > Jak określić moment powstania obowiązku podatkowego

Jak określić moment powstania obowiązku podatkowego

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli odbiorca dokonał płatności 29 grudnia 2004 r., faktura została wystawiona 31 grudnia 2004 r., a termin płatności określono w niej na dzień 21 stycznia 2005 r.?

Jeżeli więc rzecz została wydana, zbyto prawo majątkowe, wykonano usługę (w tym częściowo, jeżeli z umowy lub z odrębnych przepisów wynika tytuł do zapłaty) i nastąpiła zapłata, to powstaje przychód faktyczny w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 updop. Otrzymane pieniądze nie mogą być już traktowane jako zaliczki lub przedpłaty w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 1 ww. ustawy.
Jak wynika z przedstawionego przez spółkę stanu faktycznego, otrzymanie pieniędzy za usługę i jej wykonanie nastąpiło w grudniu, dlatego stosownie do art. 12 ust. 1 pkt 1, ust. 3, ust. 3a i ust. 4 updop także w tym miesiącu należy tę kwotę zaliczyć do przychodów podatkowych spółki. Uzyskała ona bowiem faktyczny przychód – zapłatę za już wykonaną usługę (nie była to wpłata, o której mowa w art. 12 ust. 4 pkt 1 updop), a zatem wystąpienie rzeczywistego przychodu wyeliminowało konieczność ustalenia przychodu należnego, o momencie uzyskania którego jest mowa w powoływanym przez spółkę art. 12 ust. 3d tej samej ustawy.


reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

TomTom

Założona w 1991 firma TomTom (AEX:TOM2) jest wiodącym na świecie dostawcą produktów i usług lokalizacyjnych i nawigacyjnych ukierunkowanym na dostarczenie wszystkim kierowcom najlepszych na świecie rozwiązań nawigacyjnych.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »