REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zmiany w opłacie paliwowej i akcyzie od 2015 roku

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Deloitte
Audyt, konsulting, zarządzanie ryzykiem, doradztwo finansowe, podatkowe i prawne
Zmiany w opłacie paliwowej i akcyzie od 2015 roku
Zmiany w opłacie paliwowej i akcyzie od 2015 roku

REKLAMA

REKLAMA

Z dniem 1 stycznia 2015 r. weszły w życie zmiany w akcyzie oraz opłacie paliwowej. Zmiany te w szczególności powinny interesować podmioty prowadzące działalność związaną z obrotem paliwami silnikowymi. Dnia 23 października 2014 r. uchwalona została wprowadzająca te zmiany ustawa o zmianie ustawy o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym, ustawy o Funduszu Kolejowym oraz ustawy o podatku akcyzowym (dalej: „Ustawa nowelizująca”).

O co chodzi?

REKLAMA

Autopromocja

Zasadniczym celem Ustawy nowelizującej jest zmiana proporcji podziału środków uzyskanych z opłaty paliwowej pomiędzy Fundusz Drogowy oraz Fundusz Kolejowy. Zmiana ta ma charakter tymczasowy – zgodnie z Ustawą nowelizującą będzie obowiązywać w latach 2015-2019. Takie działanie ma na celu wsparcie rozwoju infrastruktury kolejowej w naszym kraju. Co szczególnie istotne dla podmiotów rozliczających akcyzę, zmiany dotyczą również wysokości stawek akcyzy na paliwa oraz zakresu obowiązywania zabezpieczenia akcyzowego.

Co się zmieni?

Pierwsza zasadnicza zmiana dotyczy stawek. 27 listopada 2014 r. weszły w życie przepisy Ustawy nowelizującej, które przewidują wzrost kwoty opłaty paliwowej o 25 zł za 1000 l lub 1000 kg przy równoczesnym obniżeniu o taką samą wartość stawki podatku akcyzowego od wyrobów podlegających opłacie paliwowej. W przypadku wyrobów, których podstawą opodatkowania są gigadżule obniżenie wyniesie 0,50 zł. Nowe stawki będą jednak obowiązywać dla transakcji i zdarzeń zaistniałych po 1 stycznia 2015 r.

Polecamy: Nowe umowy zlecenia i inne umowy cywilnoprawne od 1 stycznia 2017 r.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: Klauzula przeciw unikaniu opodatkowania – praktyczny poradnik

Polecamy: Jednolity Plik Kontrolny – praktyczny poradnik (książka)

Druga zmiana dotyczy zabezpieczenia akcyzowego. Od 1 stycznia 2015 t. zabezpieczenie akcyzowe co do zasady obejmuje również rozliczenia należności z tytułu opłaty paliwowej. Przepisy przejściowe zawarte w ustawie nowelizującej przewidują jednak, że podmioty, które ustanowiły zabezpieczenie akcyzowe przed 1 stycznia 2015 r., nie są zobowiązane do obejmowania posiadanym zabezpieczeniem opłaty paliwowej. Wyłączenie to jest jednak obowiązuje do czasu m. in. wygaśnięciem złożonego zabezpieczania czy złożenia nowego lub dodatkowego zabezpieczenia akcyzowego nie dłużej jednak niż do końca 2015 r. Podatnicy, którym przed dniem 1 stycznia 2015 r. udzielono zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego są zwolnieni z obowiązku zabezpieczania opłaty paliwowej do dnia wygaśnięcia zwolnienia. Zwolnienie z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego udzielone przed dniem wejścia w życie Ustawy nowelizującej nie może ulec przedłużeniu.

Ustawa o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej – zmiany w podatku akcyzowym

REKLAMA

Nowelizacja ta spowoduje zmianę szeregu przepisów dotyczących zabezpieczenia akcyzowego, aby uregulować zasady obciążenia zabezpieczenia akcyzy i opłaty paliwowej. Warto nadmienić również, że w Ministerstwie Finansów trwają prace mające na celu przygotowanie nowych aktów wykonawczych do znowelizowanej ustawy akcyzowej.

Należy spodziewać się, zatem, że z dniem 1 stycznia 2015 r. wejdą w życie również nowe wersje rozporządzeń w szczególności w sprawie zabezpieczeń akcyzowych oraz w sprawie zwolnienia z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego.

Ustawodawca wprowadził również dodatkową możliwość samodzielnego obciążania i zwalniania zabezpieczenia akcyzowego przez określone podmioty w wypadku, gdy czynności te nie są dokonywane z wykorzystaniem systemie EMCS. Możliwość taka będzie jednak ograniczona koniecznością dokonania pisemnych uzgodnień z właściwym naczelnikiem urzędu celnego.

AEO: rozliczanie VAT importowego w deklaracji podatkowej

Wskaźniki i stawki

Co to oznacza w praktyce?

REKLAMA

Przede wszystkim mające wejść w życie zmiany wymagają od podatników zwrócenia szczególnej uwagi na dostosowanie swoich rozliczeń do nowych stawek akcyzy oraz opłaty paliwowej począwszy od 1 stycznia 2015 r. Należy przygotować się do sytuacji, kiedy paliwo z zapłaconą akcyzą po różnej stawce akcyzy i opłaty paliwowej może być składowane w jednym zbiorniku. Jeżeli dany podatnik wprowadził systemy księgowo-informatyczne służące rozliczaniu podatku jak również opłaty paliwowej może okazać się konieczne przygotowanie i zaimplementowanie odpowiednich zmian.

W zakresie zmian dotyczących zabezpieczenia akcyzowego należy wskazać, iż nowe regulacje mogą przysporzyć sporo wątpliwości interpretacyjnych. Objęcie zabezpieczeniem opłaty paliwowej będzie z pewności dodatkowym narzędziem kontroli czy opłata paliwowa jest prawidłowo naliczana przez podatników. Do tej pory podatnicy składali informację o opłacie paliwowej i organy w toku kontroli mogły zweryfikować czy została ona prawidłowa rozliczona. Teraz celnik przy każdej wysyłce będzie mógł dokonać takiej weryfikacji. Z pewnością wyroby energetyczne ze stawką akcyzy 0 zł mogą budzić tutaj wiele wątpliwości, w szczególności, jeżeli zmiany w zakresie obowiązku obejmowania takich wyrobów procedurą zawieszenia faktycznie wejdą w życie w połowie 2015 r.

Kasy fiskalne 2015 / 2016 – zwolnienia


Inną kwestia jest fakt, że opłata paliwowa będzie dodatkowo brana pod uwagę przy wyliczaniu wysokości wymaganego zabezpieczenia generalnego, przy saldowaniu zabezpieczenia akcyzowego generalnego czy odnotowaniu użycia zabezpieczenia ryczałtowego. W niektórych przypadkach opłata paliwowa jest naliczana od innej podstawy niż akcyza, co może stanowić utrudnienie. Zmiany te mogą wpłynąć w praktyce na zwiększenie kosztów ustanowienia zabezpieczenia dla potrzeb akcyzy.

Na koniec pozostaje pytanie jak systemy EMCS i OSOZ będą przygotowane na niestandardowe sytuacje i czy nie spowoduje to konieczności „ręcznego” saldowania zabezpieczenia w sytuacjach, kiedy dziś w pełni jest to zautomatyzowane.

Kontakt:

Łukasz Janiga, Starszy Menedżer w dziale doradztwa podatkowego, Kraków

ljaniga@deloittece.com
 

Agnieszka Radzikowska, Menedżer w dziale Doradztwa Podatkowego, Warszawa
aradzikowska@deloitteCE.com

Anna Wibig, Menedżer w Dziale Doradztwa Podatkowego, Warszawa

 awibig@deloitteCE.com

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Deloitte

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Badania techniczne od 19 września. Nowe stawki dla kierowców!

Od 19 września kierowców w Polsce czekają wyższe opłaty za badania techniczne pojazdów. Zmiana ta, wprowadzona po ponad 20 latach, ma na celu urealnienie kosztów funkcjonowania stacji kontroli i dostosowanie ich do współczesnych realiów gospodarczych. Ministerstwo infrastruktury podkreśla, że nowe stawki – choć wyższe – nadal pozostaną jednymi z najniższych w Europie, a przy tym zapewnią sprawiedliwą równowagę między interesem przedsiębiorców a możliwościami finansowymi kierowców.

KSeF i słaby Internet? To może być problem dla Twojej firmy, ale jest rozwiązanie

Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF od 2026 r. ma być rewolucją w rozliczeniach VAT, ale wielu przedsiębiorców obawia się braku stabilnego Internetu, szczególnie w mniejszych miejscowościach. Posłanka Iwona Krawczyk pyta ministra finansów o rozwiązania awaryjne i wsparcie dla firm. Znamy odpowiedź resortu.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

REKLAMA

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

REKLAMA

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA