REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Praktyczne aspekty korzystania z ulgi podatkowej na badania i rozwój

Praktyczne aspekty korzystania z ulgi podatkowej na badania i rozwój /shutterstock.com
Praktyczne aspekty korzystania z ulgi podatkowej na badania i rozwój /shutterstock.com
www.shutterstock.com

REKLAMA

REKLAMA

Ulga podatkowa na badania i rozwój (tzw. ulga B+R) funkcjonuje od początku 2016 r. Jednak niespełna połowa przedsiębiorstw wie, że taka zachęta podatkowa jest dostępna, a tylko niewielka część deklaruje, że skorzysta z tej ulgi.

Dlaczego tak się dzieje?

Sytuacja ta jest spowodowana najprawdopodobniej niskim poziomem wiedzy w zakresie korzyści, jakie płyną z zastosowania takiej ulgi B+R oraz braku identyfikowania działalności badawczo-rozwojowej w przedsiębiorstwach. Wielu przedstawicieli firm nie zdaje sobie sprawy z faktu, iż prowadzone działania związane z rozwojem i ulepszeniem dotychczasowych produktów lub usług oraz tworzeniem nowych produktów stanowią działalność badawczo-rozwojową.

REKLAMA

Autopromocja

Co to jest ulga B+R?

Ulga podatkowa na działania B+R to mechanizm wspierania innowacyjności dostępny dla przedsiębiorstw w Polsce od początku 2016 r. Rozwiązanie to pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania części wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, zwanych kosztami kwalifikowanymi. Odliczenie to jest niezależne od uprzedniego zaliczenia wydatków na działalność B+R do kosztów podatkowych. Pozytywnym aspektem wprowadzonej ulgi jest fakt, że można ją zastosować bez względu na poziom innowacyjności czy rezultat podjętych prac badawczo-rozwojowych.

KOSZTY KWALIFIKOWALNE:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • płace i składki pracowników;
  • nabycie materiałów i surowców;
  • ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych;
  • odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej;
  • odpisy amortyzacyjne od ŚT oraz WNiP.

Źródło: Opracowanie własne Zespołu Accreo

Za koszty kwalifikowane uznać będzie można 30% należności z tytułu wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej. W przypadku pozostałych kosztów kwalifikowalnych przedsiębiorstwa ze statusem MŚP mogą dokonać odpisu w wysokości 20%, a w przypadku pozostałych podatników 10 % kosztów kwalifikowanych.

Polecamy: Komplet żółtych książek – Podatki 2017

Należy pamiętać o dwóch wyłączeniach dla stosowania ulgi za rok 2016:

  • koszty podlegają odliczeniu, jeśli nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek innej formie (np. objęte dotacją);
  • przedsiębiorstwo korzystające z ulgi nie prowadzi działalności w Specjalnej Strefie Ekonomicznej.

Zobacz także: Moja firma


ZMIANY W 2017 ROKU!

Od 1 stycznia 2017 r. wprowadzone zostały dodatkowe korzyści związane z ulgą m.in. w postaci rozszerzenia katalogu wydatków kwalifikowanych oraz zwiększenia limitu odliczeń.

Poniższa tabela prezentuje poziomy odliczeń:

Źródło: Opracowanie własne Zespołu Accreo

Dodatkowo nastąpiło wydłużenie terminu na dokonanie odliczenia kosztów kwalifikowanych z 3 do 6 lat.

Na uwagę zasługuje fakt, iż wykazana przez podatnika w zeznaniu rocznym wartość ulgi wliczana będzie do puli środków stanowiących pomoc de minimis udzielaną w zakresie i na zasadach określonych w Rozporządzeniu 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r.

Rozporządzenie to wprowadziło m.in. definicję pojęcia pojedynczego przedsiębiorstwa do którego zastosowanie ma limit 200 tys. EUR pomocy de minimis. Oznacza to, iż w przypadku podmiotów powiązanych istnieje jeden limit pomocy de minimis w okresie trzech lat podatkowych.

Początek 2017 roku to dobry moment na zapoznanie się z mechanizmem działania oraz korzyściami płynącymi z wykorzystania ulgi B+R.

Autor: Karolina Superson, Starszy Konsultant w Zespole doradztwa podatkowego Accreo

Accreo
Accreo to firma doradcza, oferująca usługi dedykowane przedsiębiorstwom i klientom indywidualnym w zakresie doradztwa podatkowego i prawnego, business restructuringu oraz doradztwa europejskiego przede wszystkim w obszarze pozyskiwania dotacji i funduszy unijnych.

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Podatek od spadków i darowizn 2025 - skale i grupy podatkowe, kwoty wolne od podatku

Jakie skale podatkowe i kwoty wolne od podatku obowiązują w 2025 roku? Okazuje się, że od lipca 2023 r. nie zmieniły się przepisy w tym zakresie.

Polscy przedsiębiorcy mają dość! W 2025 roku oczekują niższych podatków i pilnych reform

Zawiłe przepisy, rosnące koszty i biurokratyczna udręka – polskie firmy jasno mówią, czego potrzebują od rządu w 2025 roku. Priorytetem są niższe podatki, walka z inflacją i tańsze kredyty. Transport alarmuje o brakach kadrowych, a budownictwo czeka na unijne środki. Czy władze wysłuchają głosu przedsiębiorców?

Terminy płatności składek do ZUS i przekazywania dokumentów rozliczeniowych w 2025 roku

Płatnicy składek mają obowiązek przekazywania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych dokumentów rozliczeniowych i oczywiście płacenia składek. Muszą to robić co miesiąc w określonych terminach.

Pożyczka między firmami bez VAT? Czy może potencjalna bomba zegarowa dla Twoich rozliczeń!

Zwolnienie z VAT przy pożyczkach między firmami brzmi kusząco, ale co jeśli rezygnacja z niego może zrujnować Twoje rozliczenia? Sprawdź, dlaczego ta decyzja to coś więcej niż tylko formalność i jak wpłynie na Twoje podatki!

REKLAMA

Kawa z INFORLEX. Fundacja rodzinna w praktyce

Fundacja rodzinna w praktyce – zapraszamy na bezpłatne spotkanie online z cyklu 𝐊𝐚𝐰a 𝐳 𝐈𝐍𝐅𝐎𝐑𝐋𝐄𝐗. Bezpłatne spotkanie online odbędzie się 12.02.25 o g𝐨𝐝𝐳𝐢𝐧ie. 𝐓𝐞𝐦𝐚𝐭em spotkania będą fundacja rodzinna w praktyce.

Mezoinwestycje w MŚP. Czym jest zdolność finansowa i jak ją wykazać? Jak uniknąć błędów w staraniach o dotacje unijne?

To dość oczywiste że zdolność finansowa przedsiębiorstwa stanowi jeden z kluczowych obszarów, determinujących sukces w procesie aplikowania o środki unijne. W szczególności, kiedy mowa o konkursie Mezoinwestycje w MŚP, w którym minimalna wartość dofinansowania to 2 mln PLN, a poziom dofinansowania wynosi nawet do 60% kosztów netto planowanej inwestycji. Wnioskodawca w procesie aplikacyjnym zobowiązany jest wykazać przed instytucją oceniającą swą zdolność finansową do realizacji planowanego przedsięwzięcia.

Emerycie, skarbowy już na Ciebie czeka! Koniecznie sprawdź swój PIT przed tą datą

Do końca lutego emeryci i renciści otrzymają formularze PIT od ZUS i KRUS. W zależności od tego, jaki dokument dostaniesz – PIT-40A czy PIT-11A – może się okazać, że musisz złożyć zeznanie podatkowe. Sprawdź, co zrobić, by uniknąć problemów i czy 30 kwietnia to dla Ciebie ważny termin!

Budżet pod ścianą: wyższe podatki, mniej wsparcia, koniec ulg

Polacy muszą szykować się na trudne zmiany. OECD zaleca pełne wycofanie wsparcia energetycznego jeszcze w tym roku, wyższe podatki od nieruchomości i środowiskowe oraz koniec ulg dla kierowców – nowy podatek od pojazdów miałby zależeć od emisji spalin. Dodatkowo rząd może ograniczyć stosowanie preferencyjnych stawek VAT, a świadczenia na dzieci kierować tylko do najuboższych. Czy domowe budżety to wytrzymają?

REKLAMA

Zmiana projektu unijnego a zwrot dofinansowania. Jakie zmiany są dopuszczalne? Jak zdobyć zgodę na modyfikacje projektu?

Podstawowym dokumentem regulującym kwestie realizacji projektów grantowych jest umowa o dofinansowanie. To w niej znajdują się warunki i najistotniejsze zapisy dotyczące przebiegu realizacji projektu, jak i dopuszczalne zmiany. Poza umową także zapisy dokumentacji konkursowej (np. regulamin) wpływają na warunki i możliwości modyfikacji projektów. Wielu beneficjentów zastanawia się, co się wydarzy, jeśli w trakcie trwania projektu ulegnie zmianie status przedsiębiorstwa lub czy dopuszczalna jest zmiana miejsca realizacji projektu.

Proces oceny wniosku dotacyjnego się przedłuża - czy skarga lub wniosek o przyśpieszenie mogą pomóc? Co jeszcze można zrobić?

Proces oceny wniosków o dofinansowanie stanowi kluczowy etap, który bezpośrednio wpływa na możliwość realizacji projektów przez firmy. Niestety w ostatnim czasie obserwujemy przedłużające się procedury oceny, np. nabór dla ścieżkę SMART dla konsorcjów zakończony w marcu 2023 r. rozstrzygnął się po 265 dniach. W tego typu przypadkach efektem jest chaos, komplikacje dla wnioskodawców i utrata zaufania do instytucji udzielających wsparcia. Duże opóźnienia mogą prowadzić także do utraty przewagi konkurencyjnej, a w skrajnych przypadkach – do ryzyka niewykonania projektu w wyznaczonym czasie.

REKLAMA