PIT przedsiębiorcy a tarcza antykryzysowa - jak rozliczyć

Dofinansowanie do kosztów prowadzenia działalności - PIT

Prowadzę działalność opodatkowaną według skali podatkowej. Dostałem dofinansowanie do kosztów prowadzenia działalności przez osoby fizyczne, które nie zatrudniają pracowników na podstawie art. 15zzc ustawy o COVID-19. Czy to dofinansowanie jest przychodem i podlega opodatkowaniu?

Autopromocja

Jeśli przeznaczyłeś dofinansowanie na wydatki:

• które stanowią koszty uzyskania przychodów - wówczas dofinansowanie jest przychodem z działalności gospodarczej podlegającym opodatkowaniu,
• które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów (wykluczonych z kosztów) - w takiej sytuacji dofinansowanie nie jest przychodem z działalności gospodarczej.

Dofinansowanie do kosztów prowadzenia działalności - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Prowadzę działalność opodatkowaną ryczałtem. Dostałem dofinansowanie do kosztów prowadzenia działalności przez osoby fizyczne, które nie zatrudniają pracowników na podstawie art. 15zzc ustawy o COVID-19. Czy to dofinansowanie jest przychodem i podlega opodatkowaniu?

Nie. Dofinansowanie, które otrzymałeś nie stanowi przychodu.

Autopromocja

Szkolenie: CIT estoński
warsztat dla księgowych

Sprawdź

Dotacja na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności

Prowadzę działalność gospodarczą. Otrzymałem dotację na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej na podstawie art. 15zze4 ustawy o COVID-19. Czy jest ono przychodem, który powinienem opodatkować?

Nie. Dotacja, którą otrzymałeś nie stanowi przychodu.

Postojowe - podatek liniowy

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Otrzymałem:
- świadczenie postojowe i dodatkowe świadczenie postojowe na podstawie art. 15zq ustawy o COVID-19,
- jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe na podstawie art. 15zs2 ustawy o COVID-19.
Czy są one przychodem, który powinienem opodatkować? Czy wydatki sfinansowane tymi świadczeniami będą kosztami uzyskania przychodów?

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Świadczenia postojowe są zwolnione z opodatkowania.
Wydatki, które opłaciłeś z tych pieniędzy mogą być kosztem uzyskania przychodu na ogólnych zasadach. Katalog wydatków, które nie mogą być uznane za koszt podatkowy, znajdziesz w ustawie PIT.

Świadczenie na rzecz ochrony miejsc pracy

Prowadzę działalność gospodarczą. Otrzymałem świadczenie na rzecz ochrony miejsc pracy na podstawie art. 15gga ustawy o COVID-19. Czy jest ono przychodem, który powinienem opodatkować?

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Nie. Świadczenie, które otrzymałeś nie stanowi przychodu.

Zwolnienie z opłacania składek ZUS a odliczenie składek

Prowadzę działalność gospodarczą. Opłaciłem składki ZUS za listopad 2020 roku. Składki na ubezpieczenie społeczne odliczyłem od dochodu, a składkę zdrowotną od podatku. W styczniu 2021 roku dostałem informację z ZUS, że zostałem zwolniony z opłacenia składek za listopad 2020 roku. ZUS zwróci mi składki lub zaliczy je na bieżące zobowiązania. Jak powinienem to rozliczyć?

W zeznaniu, które złożysz za rok 2021, doliczysz kwoty odliczone w roku 2020, tj.

• składki społeczne - do przychodu (dochodu),
• składkę zdrowotną - do podatku.

Kwota nadpłaconych składek, które ZUS zaliczy w 2021 roku na poczet bieżących składek, jest traktowana tak samo jak składki przez ciebie zapłacone. Składki te możesz odliczyć za okres, w którym nastąpi zaliczenie.

Umorzona pożyczka z Funduszu Pracy a PIT

Prowadzę działalność gospodarczą. W 2020 roku otrzymałem pożyczkę z Funduszu Pracy, która również w 2020 roku została umorzona na podstawie art. 15zzd ust. 7 ustawy o COVID-19. Czy jest to przychód, który powinienem opodatkować?

Nie. Otrzymana przez ciebie pożyczka jest obojętna podatkowo. Natomiast jej umorzenie nie jest przychodem w rozumieniu ustawy PIT.

Dofinansowanie do wynagrodzeń i składek ZUS a PIT

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną wg skali podatkowej. Otrzymałem dofinansowanie do wynagrodzeń i składek ZUS na podstawie art. 15gg ustawy o COVID-19. Czy otrzymane wsparcie jest przychodem? Czy wynagrodzenia dla pracowników sfinansowane z tych środków będą kosztami uzyskania przychodów?

Otrzymane przez ciebie dofinansowanie do wynagrodzeń i składek ZUS jest przychodem, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wynagrodzenie dla pracowników, które sfinansujesz ze wsparcia, może stanowić koszty uzyskania przychodu.

Źródło: Krajowa Informacja Skarbowa