PIT emeryta lub rencisty - rozliczenie za 2021 rok na podstawie PIT-40A

• Rozliczenie PIT za 2021 rok - na podstawie PIT-40A
• Rozliczenie PIT na podstawie PIT-40A - jak przekazać 1% podatku
• Z jakich ulg można skorzystać
• Jak złożyć roczne zeznanie PIT?
• W jakim terminie złożyć zeznanie za 2021 rok
• Jak podpisać zeznanie PIT?
• Jak i do kiedy zapłacić podatek
• Rozliczenie PIT na podstawie PIT-40A - pytania i odpowiedzi

Rozliczenie PIT za 2021 rok - na podstawie PIT-40A

Emeryt lub rencista nie musi składać rocznego zeznania PIT, jeżeli otrzymał PIT-40A i:

- nie uzyskał innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej albo
- nie korzystał z ulg podatkowych albo
- nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem albo
- nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dziecko

Natomiast emeryt lub rencista ma obowiązek złożenia zeznania PIT-37, jeżeli otrzymał PIT-40A i:

- uzyskał inne dochody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika albo
- korzysta z ulg podatkowych albo
- rozlicza się wspólnie z małżonkiem, który uzyskał dochody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika albo
- rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Emeryt lub rencista ma obowiązek złożenia zeznania PIT-36, jeżeli otrzymał PIT-40A i:

• chce rozliczyć się wspólnie z małżonkiem który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, albo
• uzyskał dochody zagraniczne, do których ma zastosowanie metoda proporcjonalnego odliczenia albo metoda wyłączenia z progresją albo dochody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie, albo
• uzyskał inne dochody opodatkowane według skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika lub dochody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie,
• uzyskał przychody z tytułu najmu opodatkowanego na zasadach ogólnych lub przychody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie,
• uzyskał przychody z działalności nierejestrowej lub dochody takie uzyskał jego małżonek, z którym chce się rozliczyć wspólnie,

lub:

• jest obowiązany doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci,
• wykazuje należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika.

Rozliczenie PIT na podstawie PIT-40A - jak przekazać 1% podatku

Jeżeli emeryt lub rencista, który otrzymał PIT-40A, chce przekazać 1% podatku nie musi składać zeznania podatkowego, wystarczy jak wypełni i złoży do urzędu skarbowego oświadczenie PIT-OP.

Za wniosek o przekazanie 1% na rzecz OPP uważa się wskazanie przez podatnika w oświadczeniu PIT-OP, jednej organizacji pożytku publicznego poprzez podanie jej numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.

Oświadczenie PIT-OP za 2021 można złożyć tylko do 2 maja 2022 r.

Oświadczenie PIT-OP można złożyć w formie:

• papierowej,
• elektronicznej.

Oświadczenie w formie papierowej można zanieść do swojego urzędu skarbowego lub przesłać je za pośrednictwem operatora pocztowego. Oświadczenie PIT-OP powinno być nadane w placówce pocztowej operatora publicznego przed 2 maja 2022 r.

Oświadczenie w formie elektronicznej można złożyć:

• przez e-Deklaracje,
• w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy

PIT-OP złożony wraz z rocznym obliczeniem podatku, o którym mowa w art. 34 ust. 9 (PIT-40A), dla potrzeb przekazania 1% podatku należnego traktuje się na równi z zeznaniem podatkowym złożonym przed upływem terminu określonego na jego złożenie. Złożenie oświadczenia oznacza wyrażenie zgody na przekazanie kwoty w wysokości 1% podatku należnego.

1% podatku można również przekazać organizacji pożytku publicznego wskazanej w składanym zeznaniu PIT-37 lub PIT-36.

Ważne!
Jeżeli w ubiegłym roku podatnik złożył oświadczenie PIT-OP i nie będzie w 2022 roku składać zeznania lub nowego PIT-OP - to 1% podatku będzie w 2022 roku automatycznie przekazany organizacji pożytku publicznego, którą podatnik wybrał w roku ubiegłym.

Jeśli podatnik chciałby zmienić swój ubiegłoroczny wybór – musi złożyć nowe oświadczenie PIT-OP i wskazać organizację pożytku publicznego, której chce przekazać 1% podatku w 2022 roku.

Z jakich ulg można skorzystać

Emeryt lub rencista, który otrzymał PIT-40A możne skorzystać z następujących ulg podatkowych (odliczeń):

- ulga rehabilitacyjna,
- ulga na dziecko,
- ulga termomodernizacyjna,
- ulga abolicyjna,
- ulga na internet,
- odliczenie darowizn,
- wpłaty na IKZE.

Zobacz również:

• Czy ulga rehabilitacyjna obejmuje zakup komputera?
• Czy ulga rehabilitacyjna obejmuje zakup samochodu?
• Ulga rehabilitacyjna - rower rehabilitacyjny
• Ulga rehabilitacyjna w PIT - czy można odliczyć wydatki na psychoterapię?
• Ulga rehabilitacyjna - czy można odliczyć instalację fotowoltaiczną?
• Wymiana pieca a ulga rehabilitacyjna w PIT
• Ulga rehabilitacyjna 2021/2022 - czym jest i komu przysługuje?

Jak złożyć roczne zeznanie PIT?

Zeznanie można złożyć w formie:

• papierowej,
• elektronicznej.

Papierowo

Zeznanie w formie papierowej można złożyć w swoim urzędzie skarbowym.
Można też przesłać je pocztą - najlepiej za zwrotnym potwierdzeniem odbioru. Zwróć uwagę, aby zeznanie PIT zostało nadane:

• w placówce pocztowej operatora publicznego (Poczty Polskiej),
• przed upływem terminu na złożenie tego zeznania.

Elektronicznie

Zeznanie w formie elektronicznej złożysz:

• przez e-Deklaracje,
• w usłudze Twój e-PIT dostępnej w serwisie e-Urząd Skarbowy.

Gdzie złożyć zeznanie

Złóż zeznanie do urzędu skarbowego właściwego ze względu na twoje miejsce zamieszkania w dniu składania zeznania.

Jeśli zmieniłeś miejsce zamieszkania przed złożeniem zeznania (stałeś się nierezydentem), złóż zeznanie do urzędu skarbowego właściwego według ostatniego miejsca zamieszkania na terytorium Polski.

W jakim terminie złożyć zeznanie za 2021 rok

Zeznanie podatnicy mają obowiązek złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeżeli 30 kwietnia wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny, ostatnim dniem na złożenie zeznania jest pierwszy dzień roboczy następujący po dniu lub dniach wolnych. Zatem zeznanie za 2021 rok można złożyć najpóźniej 2 maja 2022 roku (bo 30 kwietnia 2022 r. wypada w sobotę).

Zeznania złożone przed wyznaczonym terminem (15 lutego) będą uznane za złożone 15 lutego.

Jak podpisać zeznanie PIT?

Zeznanie składane w formie papierowej podatnik musi podpisać własnoręcznie.

Zeznanie składane przez Twój e-PIT

Jeśli chcesz złożyć oświadczenie elektronicznie poprzez usługę Twój e-PIT, zaloguj się do serwisu e-Urząd Skarbowy przy użyciu:

• gov.pl – czyli profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej;
• danych podatkowych – są to Twoje dane, takie jak Twój PESEL lub NIP i data urodzenia, kwota przychodu z rozliczenia za 2020 r., kwota przychodu z jednej informacji od płatników za 2021 r. (np. PIT-40A), które potwierdzisz kwotą nadpłaty lub do zapłaty z rozliczenia za 2020 r. Jeżeli chociaż jedna z tych kwot wynosi „0” (zero), będziesz mógł się zalogować do usługi Twój e-PIT przy użyciu login.gov.pl lub;
• aplikacji mObywatel.

Po zalogowaniu, wysłanie oświadczenia PIT-OP przez usługę Twój e-PIT nie wymaga dodatkowej weryfikacji.

Zeznanie składane przez formularz interaktywny

Zeznania składane online przez formularz interaktywny w systemie e-Deklaracje można podpisać za pomocą:

• kwalifikowanego podpisu elektronicznego - to płatny, elektroniczny podpis, który służy do podpisywania dokumentów. Jeśli masz taki podpis, przygotuj go i podaj kod PIN,
• „danych autoryzujących” – to bezpłatny podpis elektroniczny, który zapewnia autentyczność deklaracji i podań. Na takie dane autoryzujące składają się identyfikator PESEL lub NIP , imię (pierwsze), nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu. Kwota przychodu, którą podaje się przy autoryzacji, to kwota wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym są składane deklaracje/wniosek albo wartość „0” (zero), w przypadku gdy za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok podatkowy, w którym są składane deklaracje/wniosek, nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku.

Zeznanie składane przez pełnomocnika

Jeśli nie chcesz składać zeznania osobiście, może to zrobić za ciebie pełnomocnik. Pełnomocnik nie może jednak podpisać oświadczenia składanego w formie elektronicznej. Oświadczenie PIT-OP składane elektronicznie może być podpisane tylko przez Ciebie.

Ważne!
Jeśli wysyłasz zeznanie w formie elektronicznej pamiętaj o wygenerowaniu i zachowaniu Urzędowego Poświadczenia Odbioru.

Jest do dokument, który potwierdza, złożenie formularza w formie elektronicznej. Nie potrzebna jest tu żadna pieczątka urzędu skarbowego.

Jak i do kiedy zapłacić podatek

Jeśli podatnik otrzymał PIT-40A i nie będzie składać zeznania - nie wpłaca podatku do urzędu skarbowego. W takim przypadku emerytura (lub renta) takiego podatnika za marzec lub kwiecień roku następnego będzie pomniejszona o kwotę podatku do zapłaty.

Jeśli podatnik składa zeznanie PIT i wynika z niego kwota do zapłaty, powinien wpłacić ją na swój mikrorachunek. Mikrorachunek to indywidualny rachunek podatkowy, za pomocą którego zapłacisz podatek dochodowy.

Sprawdzisz go korzystając z generatora lub otrzymasz go w dowolnym urzędzie skarbowym. Do jego wygenerowania potrzebny jest PESEL lub NIP jeśli dodatkowo prowadzisz działalność gospodarczą.

Podatek, który wynika z zeznania można zapłacić za 2021 rok najpóźniej 2 maja 2022 roku (gdyż 30 kwietnia wypada w sobotę).

Rozliczenie PIT na podstawie PIT-40A - pytania i odpowiedzi

Jeśli w poprzednim roku otrzymywałem emeryturę i złożyłem jedynie PIT-OP, to czy w udostępnionym dla mnie w tym roku w usłudze Twój e-PIT zeznaniu PIT-37 jest uzupełniona OPP wykazana w złożonym w ubiegłym roku PIT-OP?

Jeżeli w tym roku otrzymałeś z ZUS PIT-40A zostanie dla Ciebie udostępniony PIT-OP ze wskazaną OPP z ubiegłego roku, o ile znajduje się ona nadal na Wykazie OPP. Natomiast jeśli chcesz złożyć zeznanie podatkowe, to masz możliwość wyboru PIT-37/PIT-36 z danymi zaciągniętymi z PIT-40A. W zeznaniu, które zostanie przez Ciebie wygenerowane znajdą się dane OPP wskazanej przez ciebie w roku ubiegłym, o ile znajduje się ona nadal na Wykazie OPP.

Skoro w moim PIT-37 znajdzie się OPP wskazana przeze mnie w ubiegłym roku to czy to oznacza, że jeśli niczego w tym roku nie zrobię (nie będę korzystał z ulg, nie będę zaglądał do swoich PIT-ów i ich potwierdzał), to do tej OPP z ubiegłego roku automatycznie trafi mój 1%?

W usłudze Twój e-PIT wygenerowane zostanie zeznanie PIT-37 i jeżeli nie zostanie ono przez Ciebie zaakceptowane albo odrzucone, czy też sam nie złożysz zeznania podatkowego, to zeznanie PIT-37 zostanie automatycznie zaakceptowane z upływem terminu do złożenia zeznania podatkowego. Dotyczy to sytuacji, kiedy nie zostaniesz rozliczony przez organ rentowy, tzn. otrzymałeś od organu rentowego PIT-11A albo kilka PIT-40A lub uzyskałeś dodatkowe dochody (np. z pracy wykazane w PIT-11) – wtedy musisz złożyć zeznanie podatkowe. W takiej sytuacji do udostępnionego PIT zostanie pobrana OPP z rozliczenia za rok poprzedni (albo z PIT-OP za rok poprzedni), o ile znajduje się ona nadal na Wykazie OPP.

W jaki sposób jako emeryt/rencista mogę przekazać 1% podatku, jeśli mam kwotę nadpłaty/podatku do zapłaty „0” i nie mam profilu zaufanego (PZ) i nie korzystam też z bankowości elektronicznej? Czy mogę to zrobić przez e-Deklaracje lub papierowo? W jaki sposób powinienem podpisać się w e-Deklaracjach?

Jeśli nie masz możliwości założenia profilu zaufanego (PZ), nie korzystasz z bankowości elektronicznej, ani nie dysponujesz kwotą przychodów, kwotą nadpłaty albo kwotą do zapłaty, które są niezbędne do zalogowania do usługi Twój e-PIT, to możesz złożyć PIT-OP papierowo albo przez e-Deklaracje. Wówczas podpisujesz PIT-OP kwotą przychodu z zeznania za rok 2020 (także jeśli przychód równy jest 0 zł).

Jestem emerytem, poza emeryturą nie osiągam żadnych innych dochodów. Otrzymałem z ZUS PIT-40A. Wynika z niego 1 zł podatku do zapłaty. Jak powinienem zapłacić podatek?

Nie musisz nic robić. Twoja emerytura za marzec lub kwiecień roku następnego będzie pomniejszona przez ZUS o kwotę podatku do zapłaty.

W złożonym zeznaniu podatkowym nie wykazałem wszystkich przychodów. Rozliczyłem się tylko z przychodów z pracy, pomijając przychód z emerytury. Myślałem, że wystarczy, że zrobił to za mnie ZUS. Jak mogę to poprawić? Czy muszę pisać jakieś wyjaśnienie do urzędu skarbowego?

Wypełnij ponownie zeznanie podatkowe ze wszystkimi przychodami i złóż je do urzędu skarbowego. W rubryce „cel złożenia formularza” zaznacz „korekta zeznania”.

Możesz to zrobić na papierowym druku i zanieść do urzędu skarbowego lub wysłać pocztą. Możesz też złożyć korektę elektronicznie: przez e-Deklaracje albo w usłudze Twój e-PIT.

Jeżeli nie jest to korekta składana w toku postępowania podatkowego w sprawie unikania opodatkowania, nie musisz uzasadniać korekty. Złożona korekta zeznania będzie skuteczna. Jeśli chcesz, możesz dołączyć uzasadnienie. Opisz wtedy błąd, który zrobiłeś podczas składania pierwotnej deklaracji.

Źródło: Ministerstwo Finansów