Darowizny w rozliczeniu rocznym PIT - wyjaśnienia ekspertów resortu finansów

Jak rozliczyć darowiznę pieniężną dla członka rodziny

Dałam w formie darowizny mojemu bratu większą kwotę pieniędzy (na mieszkanie). Czy muszę tę kwotę uwzględnić wypełniając rozliczenie za 2014 rok. Dodam, że jestem rolnikiem i rozliczam się razem z mężem (jestem jako małżonek a nie podatnik), mamy dwoje dzieci i korzystamy z ulgi na nie. Właśnie w PIT/O natrafiłam na rubrykę o darowiźnie i obdarowanym.

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

W załączniku PIT/O wykazuje się darowizny, które  podlegają odliczeniu od dochodu. Są to darowizny przekazanych na cele:

a) określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele, z zastrzeżeniem ust. 6e ustawy,

b) kultu religijnego,

c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. nr 106, poz. 681, z późn. zm.), w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew określonego przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 tej ustawy

- w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6% dochodu.

Nie podlegają odliczeniu od dochodu darowizny na rzecz osób fizycznych.

Zatem darowizna na przekazana przez Panią na rzecz brata nie podlega odliczeniu w rozliczeniu rocznym.

Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015

Czy można odliczyć darowiznę na rzecz fundacji bez statusu OPP

Mam pytanie w sprawie możliwości odliczenia kilku darowizn na rzecz fundacji bez statusu OPP. W roku 2014 przelałam trochę pieniędzy dla kilku fundacji, które podają na różnych portalach swój KRS (np. na Facebooku), ale nie ma ich w spisie OPP na stronie Ministerstwa. Nie jestem pewna, czy mam prawo odliczyć te wpłaty jako darowizny. Przykład: Fundacja Koty Katowic KRS 0000457138 ul. Adamskiego 14A/2 40-069 Katowice. Będę wdzięczna za poradę w mojej sprawie.

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Możliwość odliczenia darowizny, w wysokości nie większej niż 6% dochodu, dotyczy darowizn przekazanych na cele pożytku publicznego, określone w przepisach ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom pozarządowym wskazanym w ww. ustawie lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego w innych niż RP państwach Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego.

Odliczenie darowizny nie jest uzależnione od konieczności posiadania przez obdarowanego statusu Organizacji Pożytku Publicznego w postaci koniecznego wpisu do KRS. Warunkiem wystarczającym jest samo prowadzenie przez ten podmiot działalności pożytku publicznego w zakresie zadań określonych w przepisach ustawy o działalności pożytku publicznego.

Jeżeli fundacje, którym przekazała Pani darowiznę, działają w oparciu o w/w przepisy i płatności dokonała Pani przelewem na rachunek płatniczy lub inny rachunek obdarowanego, ma Pani prawo skorzystać z odliczenia.

Ulga z tytułu wychowywania dzieci 2014 / 2015

Jak rozliczyć darowiznę na rzecz jednostki sektora finansów publicznych

Czy darowizna przekazana na rzecz jednostki sektora finansów publicznych (szkoły publicznej, biblioteki publicznej, komendy policji, domu dziecka – którego organem założycielskim jest np. powiat) może być odliczona przez darczyńcę od jego dochodów w ramach zeznania rocznego PIT-36?

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Odliczeniu od dochodu podlegają m.in. darowizny przekazane na: cele pożytku publicznego określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ww. ustawy lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż RP państwie UE lub EOG.

A zatem, warunkiem odliczenia darowizny na cele pożytku publicznego, jest przekazanie darowizny:

- prowadzącym działalność pożytku publicznego organizacjom pozarządowym, o których mowa w art. 3 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego (t. j. organizacjom nie będącym jednostkami sektora finansów publicznych, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, niedziałającym w celu osiągnięcia zysku, osobom prawnym lub jednostkom nie posiadającym osobowości prawnej, utworzonym na podstawie przepisów ustaw, w tym fundacjom i stowarzyszeniom) lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego w innych niż RP państwach UE lub EOG,

- osobom prawnym i jednostkom organizacyjnym działającym na podstawie przepisów o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w RP o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych oraz o gwarancjach wolności sumienia i wyznania, jeżeli ich cele statutowe obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego  ustawy o działalności pożytku publicznego),

- stowarzyszeniom jednostek samorządu terytorialnego (art. 3 ust. 3 pkt 2 ustawy o działalności pożytku publicznego),

- spółdzielniom socjalnym (art. 3 ust. 3 pkt 3 ustawy o działalności pożytku publicznego),

- spółkom akcyjnym i spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością oraz klubom sportowym będącym spółkami działającymi na podstawie przepisów ustawy z dnia 25 czerwca 2010 r. o sporcie (Dz. U. Nr 127, poz. 857 i Nr 151, poz. 1014), które nie działają w celu osiągnięcia zysku oraz przeznaczają całość dochodu na realizację celów statutowych oraz nie przeznaczają zysku do podziału między swoich członków, udziałowców, akcjonariuszy i pracowników (art. 3 ust. 3 pkt 2 ustawy o działalności pożytku publicznego).

Jednostka sektora finansów publicznych (szkoła publiczna, biblioteka publiczna, komenda policji, dom dziecka), której organem założycielskim jest np. powiat nie jest organizacją pozarządową prowadzącą działalność pożytku publicznego, a zatem kwoty darowizny przekazanej na rzecz ww. jednostki nie mogą być odliczone od dochodu.

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Jak skorzystać z ulgi na krew

Witam, moje pytanie dotyczy darowizny (krwi) - jestem studentem,  poniżej 26 roku życia - pracuję na umowę zlecenie - dochód roczny ok. 18000 zł. Czy odliczając darowiznę od dochodu (wartość krwi to 292,50 zł) uzyskam w efekcie większy czy mniejszy zwrot podatku?

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Darowizna przekazana na cele krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi na podstawie przepisu art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi, jest odliczeniem od dochodu podlegającego opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy o PIT.

Podatnikowi bezpłatnie oddającemu krew przysługuje odliczenie w wysokości ekwiwalentu za krew, ale do wysokości 6% dochodu rocznego uzyskanego przez podatnika. Wartość ta wpłynie na obniżenie podstawy opodatkowania i co do zasady powinno skutkować większym zwrotem (nadpłatą podatku) wynikającym z rozliczenia rocznego.

Źródło: Krajowa Informacja Podatkowa