REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zwolnienia podatkowe przy darowiznach

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 e-file sp. z o.o.
Producent aplikacji i rozwiązań pomocnych w biznesie oraz w kontaktach z urzędami
Zwolnienia podatkowe przy darowiznach
Zwolnienia podatkowe przy darowiznach

REKLAMA

REKLAMA

Istota darowizny została określona w kodeksie cywilnym i zgodnie z aktualnym brzmieniem przepisów darowizna jest umową, w której darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swego majątku. Darowizna jest więc swoistego charakteru czynnością, przy której dochodzi do przeniesienia praw majątkowych pod tytułem darmym. Jest nieodpłatnym świadczeniem na koszt majątku darczyńcy. Z założenia może wydawać się więc, że darowizna nie powinna podlegać opłatom. Jak więc ustawodawca potraktował kwestie podatkowe w przypadku darowizny? I czy jest możliwość zwolnienia jej od podatków?

Podatek od spadków i darowizn

Kwestia darowizn jest na tyle szeroka, że ustawodawca postanowił uregulować ją w oddzielnym akcie prawnym - jest to ustawa z 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z nią, nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej tytułem darowizny, podlega tak zwanemu podatkowi od spadków i darowizn.

REKLAMA

REKLAMA

Autopromocja

Obowiązek podatkowy powstaje w określonym momencie czasu, a w przypadku nabycia w drodze darowizny, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę odpowiedniego oświadczenia:

  • jeżeli taka forma jest wymagana, to z chwilą złożenia oświadczenia w formie aktu notarialnego;
  • jeżeli zawarcie umowy nie wymaga aktu notarialnego - z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

W samej ustawie przewidziano jednak szereg wyjątków (wyłączeń), określających, które darowizny nie podlegają podatkowi. Zostały podzielone na dwie kategorie:

  • Wyłączenia przedmiotowe (jaka darowizna, na jaki cel, itp.);
  • Wyłączenia podmiotowe (jakie podmioty, osoby, grupy osób itp.).

Wyłączenia przedmiotowe

Podatkowi nie podlega:

REKLAMA

  1. nabycie własności rzeczy ruchomych lub praw majątkowych na terenie RP, jeżeli w dniu nabycia ani nabywca ani darczyńca nie były obywatelami polskimi oraz nie mieli miejsca stałego pobytu (lub siedziby) w Polsce;
  2. nabycie w drodze darowizny praw autorskich, pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych, wzorów zdobniczych i wierzytelności z tych praw;

Zwalnia się od podatku:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  1. pomoc de minimis w rolnictwie, czyli nabycie gruntów stanowiących gospodarstwo rolne (wraz z częściami składowymi - drzewami i roślinami), pod warunkiem, że w wyniku nabycia zostanie utworzone lub powiększone gospodarstwo rolne, a powierzchnia gospodarstwa rolnego utworzonego lub powstałego w wyniku powiększenia będzie nie mniejsza niż 11 ha
    i nie większa niż 300 ha oraz gospodarstwo to będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia oraz nabycie praw do wkładów spółdzielni rolniczej, kółek rolniczych i wkładów spółdzielni rolników;
  2. nabycie pieniędzy lub rzeczy przez osobę I grupy podatkowej w wysokości do 9637 zł od jednego darczyńcy lub 19 274 złotych od wielu darczyńców w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny - jeżeli obdarowany przeznaczy w ciągu 12 miesięcy te środki na wkład budowlany, mieszkaniowy, budowę domu lub nabycie lokalu mieszkalnego albo spłatę kredytu zabezpieczonego hipoteką;
  3. nabyte darowizną prawa do rachunku oszczędnościowo - kredytowego przez osobę we wspólnym pożyciu małżeńskim z posiadaczem rachunku oszczędnościowo-kredytowego
    w kasie mieszkaniowej - jeżeli zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe;
  4. nabycie przez rolnika pojazdów rolniczych i maszyn pod warunkiem, że w ciągu 3 lat od daty otrzymania nie zostaną przez nabywcę sprzedane lub darowane;
  5. nabycie przez rodzinę zastępczą lub rodzinny dom dziecka pieniędzy lub rzeczy, pod warunkiem, że w ciągu 12 miesięcy zostaną przeznaczone na cele związane bezpośrednio
    z sprawowaniem pieczy zastępczej.

Wyłączenia podmiotowe

Ustawodawca zwolnił od podatku nabycie własności lub praw majątkowych przez:

  • małżonka;
  • zstępnych;
  • wstępnych;
  • pasierba;
  • rodzeństwo;
  • ojczyma;
  • macochę;

pod warunkami:

  1. zgłoszą nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, w terminie maksymalnym do 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego;
  2. w przypadku nabycia środków pieniężnych, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy / praw majątkowych nabytych ostatnio przekracza kwotę zwolnienia - gdy podatnicy udokumentują otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inni niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo - kredytowej lub przekazem pocztowym.

Obowiązkowe zgłoszenia nie dotyczą sytuacji, gdy:

  1. wartość nabycia nie przekracza kwot zwolnienia;
  2. nabycie następuje na podstawie aktu notarialnego.

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Podsumowanie

Ustawodawca przewidział pewną wolność podatników w rozporządzaniu swoim majątkiem, również pod tytułem darmym – na przykład darowizną. Stara się kreować katalog sytuacji oraz krąg podmiotów, dla których darowizna będzie zwolniona z podatku. Dotyczy to przede wszystkim operacji dokonywanych w ramach rodziny. Należy jednak pamiętać, że, aby skorzystać z większości zwolnień, należy dokonać odpowiednich formalności - w tym odpowiednich zwolnień. Zaniechanie takich obowiązków może spowodować obowiązek naliczenia oraz zapłaty podatku.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Co z samochodami zakupionymi do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

REKLAMA

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.

Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

REKLAMA

Faktury korygujące w KSeF: Jak powinny być wystawiane od lutego 2026 roku?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

REKLAMA