REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulgi w PIT dla przedsiębiorców

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
ulgi w PIT dla przedsiębiorców; PIT 2011 / 2012
ulgi w PIT dla przedsiębiorców; PIT 2011 / 2012

REKLAMA

REKLAMA

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, opodatkowani wg skali podatkowej PIT mogą skorzystać z odliczeń od dochodu (np. z tytułu przekazanych darowizn, wydatków na Internet), odliczeń od podatku (np. ulga na dziecko), a także z możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Przedsiębiorcy opodatkowani liniowo mogą jedynie zmniejszyć swój dochód o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, a podatek o składki z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego. Płacącym podatek w formie karty podatkowej zostaje tylko odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Roczne rozliczenie PIT to także możliwość skorzystania z przewidzianych w przepisach ulg, odliczeń i preferencji.

REKLAMA

Są jednak wyłączenia, które uniemożliwiają skorzystanie z takich rozwiązań, a są z reguły spowodowane wybraną formą opodatkowania przychodów/dochodów z działalności gospodarczej. Ograniczenia te dotyczą nie tylko samego podatnika, ale też jego małżonka lub dziecka, z którym zamierza się rozliczyć.

Przedsiębiorcy rozliczający PIT wg skali podatkowej mają najwięcej ulg i odliczeń

Najszerszy zakres korzystania z ulg został przewidziany dla przedsiębiorców, którzy są opodatkowani według skali podatkowej (stawka 18% do 85 528 zł i 32% od nadwyżki). Oczywiście muszą spełnić warunki pozwalające na zastosowanie danego odliczenia lub preferencji, jednak wszystkie są dla nich dostępne.

Wypełniając roczne zeznanie (PIT-36) mogą więc w pierwszej kolejności dokonać odliczeń od dochodu.

W katalogu tych odliczeń znajdują się:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- darowizny na cele realizowane przez organizacje pożytku publicznego, na cele kultu religijnego czy krwiodawstwa.

- wydatki na używanie internetu (w wysokości faktycznie poniesionej i udokumentowanej, nie wyższej jednak niż 760 zł – tzw. ulga internetowa),

- wydatki na cele rehabilitacyjne (tzw. ulga rehabilitacyjna), czy związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.

Skala podatkowa pozwala także na zmniejszenie dochodu do opodatkowania o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, a gdy przedsiębiorca inwestował w nowe technologie, odliczy od podstawy opodatkowania wydatki związane z ich zakupem.

Gdy przedsiębiorca opodatkowany według skali zmniejszy dochód o możliwe dla niego odliczenia może jeszcze zmniejszyć wyliczony podatek.

REKLAMA

Od podatku odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne (w wysokości 7,75% podstawy wymiaru tej składki), a gdy wychowuje małoletnie dziecko, uczące się do 25. roku życia (lub bez względu na wiek, jeśli otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną), może skorzystać z tzw. ulgi prorodzinnej. Pozwala ona na odliczenie od podatku kwoty do wysokości 1112,04 zł w skali roku za każde dziecko.

Z ulgi na dziecko nie skorzystają jednak podatnicy, których dzieci uzyskały dochody (łącznie powyżej 3089 zł) opodatkowane według skali lub dochody z kapitałów pieniężnych (np. z inwestycji w papiery wartościowe) Skorzystanie z tej ulgi wykluczają również dochody dziecka, bez względu na wysokość, opodatkowane podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (wyjątek to prywatny najem) lub kartą podatkową.

Ulga na dorosłe dzieci w PIT – jak liczyć dochód dziecka

Przedsiębiorcy rozliczający się wg skali podatkowej mogą również rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, a samotni przedsiębiorcy, którzy wychowują dziecko skorzystają na rozliczeniu się z podatku wspólnie z dzieckiem.

Preferencyjne (wspólne) sposoby opodatkowania zostaną jednak wyłączone gdy małżonek, dziecko lub sam podatnik osiągnie dochód opodatkowany podatkiem liniowym, kartą podatkową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (wyjątek to opodatkowanie w tej formie przychodów z prywatnego najmu).
Wspólnie z dzieckiem nie rozliczą się także te osoby, które mają przedsiębiorcze pociechy. Stanie się tak, gdy dochód dziecka opodatkowany według skali lub tzw. dochód giełdowy (opodatkowany na zasadach określonych w art. 30 b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) przekroczył w roku, za który składane jest zeznanie 3089 zł.

Ryczałtowiec nie odliczy wszystkiego  

Co prawda termin rozliczenia rocznego dla przedsiębiorców na ryczałcie już minął (składają zeznanie do 31 stycznia) to jednak wciąż mogą skorzystać z niektórych ulg poprzez złożenie korekty zeznania.

Przypomnijmy, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to często niska stawka zastosowana do przychodu (przedsiębiorca nie uwzględnia więc ponoszonych kosztów).

REKLAMA

Ta forma opodatkowania pozwala na skorzystanie z wszystkich odliczeń przewidzianych w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (o ile nie zostały one dokonane od dochodów opodatkowanych na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Oznacza to, że przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może zmniejszyć swój przychód o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, dokonane darowizny.

Skorzysta również z tzw. ulgi internetowej i rehabilitacyjnej.  Ale uwaga! Ta forma opodatkowania wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem albo z dzieckiem osoby samotnej. Nie ma również możliwości na odliczenie wydatków na nabycie nowych technologii.

„Ryczałtowcy” nie skorzystają także z ulgi prorodzinnej (czyli możliwości zmniejszenia podatku o 1112,04 zł z tytułu wychowywania każdego dziecka), jeśli obok tej formy opodatkowania nie uzyskują dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych (np. dochody uzyskane z etatu).

Można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem płacącym ryczałt od najmu prywatnego


Opodatkowani podatkiem liniowym 19% i płacący kartę podatkową ulg i odliczeń prawie nie mają

Opodatkowanie podatkiem liniowym 19% oznacza brak ulg i preferencji. W podobnej sytuacji są przedsiębiorcy, którzy wybrali kartę podatkową.

Jedyną możliwością zmniejszenia podstawy opodatkowania to dla „liniowcy” odliczenie zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Podatek natomiast może zmniejszyć o składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Z tej ostatniej, a jednocześnie jedynej możliwości, skorzystają także „kartowicze”.

Przedsiębiorcy opodatkowani jedną z tych form skorzystają z możliwych szerszych odliczeń, gdy jednocześnie uzyskiwali dochód opodatkowany według skali lub przychód opodatkowany ryczałtem.

Limity wszystkich ulg i odliczeń w PIT 2011/2012

Skala podatkowa

Podatek liniowy

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Karta podatkowa

Ulga internetowa

Tak

Nie

Tak

Nie

Ulga prorodzinna

Tak

Nie (Opodatkowanie tą formą dziecka wyklucza skorzystanie z ulgi)

Nie

(Opodatkowanie tą formą dziecka wyklucza skorzystanie z ulgi)

Nie

(Opodatkowanie tą formą dziecka wyklucza skorzystanie z ulgi)

Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub dzieckiem

Tak

Nie (opodatkowanie tą formą jednej z osób np. małżonka wyklucza możliwość  wspólnego rozliczenia)

Nie

(opodatkowanie tą formą jednej z osób np. małżonka wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia)

Nie (opodatkowanie tą formą jednej z osób np. małżonka wyklucza możliwość  wspólnego rozliczenia)

Ulga na nowe technologie

Tak

Nie

Nie

Nie

Odliczenia od dochodu darowizn

Tak

Nie

Tak

Nie

Ulga rehabilitacyjna

Tak

Nie

Tak

Nie

Odliczenie od dochodu składek na ubezpieczenie społeczne

Tak

Tak

Tak

Nie

Odliczenie od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne

Tak

Tak

Tak

Tak

Podstawa prawna: art. 6, 26, art. 26c, art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j.-Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.), art. 11, art. 31 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. nr 144, poz. 930 z późn. zm.).

Katarzyna Rola-Stężycka, Tax Care

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Rekonstrukcja rządu Tuska: Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański

Rząd Donalda Tuska przechodzi rekonstrukcję. Dziś o godz. 10 premier ogłosił nowy skład Rady Ministrów. Na czele nowego Ministerstwa Finansów i Gospodarki stanie Andrzej Domański - dotychczasowy minister finansów poinformował premier Donald Tusk.

Budujesz? Możesz zapłacić VAT później. Sprawdź, jak to zrobić zgodnie z prawem

Dzięki wyrokowi TSUE firmy budowlane mogą legalnie przesunąć termin zapłaty VAT – nawet o kilka miesięcy. Wystarczy dobrze skonstruowana umowa i protokół odbioru. To rozwiązanie, które realnie poprawia płynność finansową przedsiębiorców.

BGK chce ściśle współpracować z KAS

Bank Gospodarstwa Krajowego chce dołączyć do elitarnego grona najbardziej zaufanych podatników w Polsce. Planuje przystąpić do Programu Współdziałania z Krajową Administracją Skarbową, którego celem jest budowanie transparentnych relacji z organami podatkowymi oraz zapewnienie większej pewności i bezpieczeństwa w zakresie rozliczeń podatkowych.

Księgowość w erze automatyzacji. Eksperci spotkają się w Targach Kielce

Nowe technologie, presja legislacyjna i rosnące oczekiwania klientów nie pozostawiają złudzeń – biura rachunkowe muszą redefiniować swoje modele działania. VI Kongres Biur Rachunkowych, który odbędzie się 30 września i 1 października 2025 roku w Targach Kielce, to odpowiedź branży na dynamiczne zmiany w otoczeniu prawnym, podatkowym i organizacyjnym.

REKLAMA

Nowe zasady rozliczania VAT przy imporcie towarów w procedurze uproszczonej – projekt nowelizacji ustawy opublikowany

Zmiany w przepisach celnych Unii Europejskiej wymusiły aktualizację krajowych regulacji dotyczących VAT. W piątek 19 lipca na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez Ministerstwo Finansów. Nowelizacja ma istotne znaczenie dla przedsiębiorców korzystających z procedury uproszczonej przy imporcie towarów.

Darowizna od babci lub dziadka – kiedy bez podatku? Jest kilka warunków, które decydują o pełnym zwolnieniu

Otrzymałeś gotówkę od babci lub dziadka? Sprawdź, kiedy darowizna pieniężna nie podlega podatkowi od spadków i darowizn. Przepisy przewidują korzystne zwolnienia, ale warto znać limity kwoty wolnej i terminy zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego. Wyjaśniamy, co trzeba wiedzieć.

Uproszczenia w podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy coraz bliżej wejścia w życie

Senat przyjął nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowe przepisy mają uprościć formalności przy sprzedaży majątku otrzymanego od najbliższej rodziny oraz zlikwidować comiesięczne deklaracje podatkowe przy rentach prywatnych. Ustawa wraca teraz do Sejmu.

Zaczynasz działalność gospodarczą? Tak można obniżyć składki ZUS na początku działania firmy [komunikat ZUS]

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z kosztami, szczególnie na starcie. Dlatego początkujący przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulg, które pozwalają płacić niższe składki na ubezpieczenia społeczne albo nie płacić ich wcale. Do najważniejszych form wsparcia należą: ulga na start, preferencyjne składki, „Mały ZUS Plus” czy wakacje składkowe.

REKLAMA

Darowizna dla córki z konta firmowego taty: Czy taki przelew korzysta ze zwolnienia podatkowego? KIS wyjaśnia

Skarbówka potwierdził, że przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio z konta firmowego spółki, której darczyńca jest wspólnikiem, na konto obdarowanego – przy spełnieniu ustawowych formalności – może korzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn. To jest dobra wiadomość dla podatników.

Ulga dla spadkobierców i przejrzystość dla podatników. Nowości w ustawie podatku od spadków i darowizn już wkrótce

Jest projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, który umożliwi przywrócenie terminu zgłoszenia spadku w wyjątkowych przypadkach oraz doprecyzuje moment powstania obowiązku podatkowego. Zmiany mają uprościć procedury, zwiększyć przejrzystość i wspierać sukcesję firm rodzinnych.

REKLAMA