REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Zaległości podatkowe płacimy z odsetkami – ale nie zawsze

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Zaległości podatkowe płacimy z odsetkami – ale nie zawsze
Zaległości podatkowe płacimy z odsetkami – ale nie zawsze
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

W czasie urlopów nie zapominajmy o terminach podatkowych. Spóźniona deklaracja VAT-7, niezapłacone w terminie zaliczki na PIT lub też korekta deklaracji – wszystko to naraża podatnika na obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę. Odsetek unikną ci dłużnicy, którzy uregulują zaległość podatkową w miarę szybko.

Naruszenie terminu zapłaty podatku skutkuje odsetkami

Spóźnianie się z zapłatą należności dla fiskusa kosztuje – kwotę zaległości podatkowej powiększa się o kwotę odsetek za zwłokę. W zależności od przyczyny powstania zadłużenia, odsetki za zwłokę liczy się zgodnie z podstawową lub preferencyjną stawką.

REKLAMA

Zgodnie z art. 56 § 1 oraz § 1a Ordynacji podatkowej podstawowa stawka to suma 2% oraz 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego (ustalonej zgodnie z przepisami o NBP), z tym, że nie może ona być niższa 8%. Z kolei stawka obniżona wynosi 3/4 podstawowej. Takie uprzywilejowanie stosuje się w przypadku tych, którzy składają korektę deklaracji podatkowej (prawnie skuteczną) wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i którzy regulują zaległość w całości, w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty. Stawka odsetek za zwłokę jest zaokrąglana w górę do dwóch miejsc po przecinku.

Aktualnie obowiązujące stawki odsetek za zwłokę w zapłacie podatku to 8-proc. podstawowa oraz 6-proc. obniżona.

50 Ściąg Księgowego z aktualizacją online

Na obliczenie odsetek za spóźnialstwo na preferencyjnych warunkach nie mogą liczyć ci, którzy korektę deklaracji składają po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli u podatnika, a także gdy składają po kontroli, lub która to korekta dokonywana jest w wyniku czynności sprawdzających.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ustalenie wysokości odsetek od zaległości podatkowych

Jak dłużnik powinien policzyć odsetki za zwłokę? Przede wszystkim zaczynamy je liczyć od dnia następującego po dniu upływu terminu płatności. Najpierw mnoży się kwotę zaległego podatku przez okres spóźnienia i obowiązującą w nim stawkę odsetek. Otrzymaną wartość dzieli się przez 365. Następnie wynik trzeba zaokrąglić do pełnych złotych, czyli zgodnie z zasadą, że grosze powyżej 50 zaokrągla się do góry, a grosze poniżej 50 pomija się.

Monitor Księgowego – prenumerata

Przy zaległościach ciągnących się przez okresy, w których wartości odsetek za zwłokę się zmieniały, odsetki nalicza się oddzielnie za każdy z nich. Kwoty za dane okresy się sumuje i dopiero wtedy zaokrągla.

Z odsetek za zwłokę podatnik rozliczy się z fiskusem przelewem na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego lub wpłatą gotówkową w jego „okienku” i może to zrobić uiszczając za jednym razem zarówno odsetki, jaki i zaległy podatek. Warto pamiętać, że urząd skarbowy nie upomni się sam o odsetki, co nie oznacza, że nie będą on naliczane. Jak wynika z art. 55 § 1 Ordynacji podatkowej, odsetki za zwłokę wpłaca się bez wezwania organu podatkowego.

Odsetek do 8,70 zł nie wpłacamy

Jeśli wysokość odsetek za zwłokę nie przekracza w dniu wpłaty 8,70 zł przed zaokrągleniem do pełnej kwoty, spóźnialski podatnik będzie zwolniony z zapłaty takich odsetek. Oczywiście im szybciej uregulowany zostanie dług, tym narośnie mniej odsetek, czyli będzie większa szansa, że odsetki nie przekroczą kwoty granicznej. Aktualny limit 8,70 zł to trzykrotność wartości opłaty pobieranej przez Pocztę Polską za przesyłkę listową poleconą (3*2,90 zł).

Katarzyna Miazek, Tax Care

Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm
Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Badania techniczne od 19 września. Nowe stawki dla kierowców!

Od 19 września kierowców w Polsce czekają wyższe opłaty za badania techniczne pojazdów. Zmiana ta, wprowadzona po ponad 20 latach, ma na celu urealnienie kosztów funkcjonowania stacji kontroli i dostosowanie ich do współczesnych realiów gospodarczych. Ministerstwo infrastruktury podkreśla, że nowe stawki – choć wyższe – nadal pozostaną jednymi z najniższych w Europie, a przy tym zapewnią sprawiedliwą równowagę między interesem przedsiębiorców a możliwościami finansowymi kierowców.

KSeF i słaby Internet? To może być problem dla Twojej firmy, ale jest rozwiązanie

Obowiązkowe e-fakturowanie w KSeF od 2026 r. ma być rewolucją w rozliczeniach VAT, ale wielu przedsiębiorców obawia się braku stabilnego Internetu, szczególnie w mniejszych miejscowościach. Posłanka Iwona Krawczyk pyta ministra finansów o rozwiązania awaryjne i wsparcie dla firm. Znamy odpowiedź resortu.

Koniec polskiego rolnictwa? Unia Europejska otwiera bramy dla taniej żywności z Ameryki Południowej

To może być początek końca polskiej wsi. Umowa z Mercosurem otwiera unijny rynek na wołowinę, drób, miód i cukier z Ameryki Południowej – tanie, masowe i nie do przebicia. Czy polskie rolnictwo czeka katastrofa?

Webinar: Objaśnienia MF w podatku u źródła. W czym w praktyce pomogą?

Podatek u źródła od lat budzi wątpliwości. Zmieniające się przepisy, niejednoznaczne interpretacje oraz ryzyko odpowiedzialności sprawiają, że każda wskazówka ze strony resortu finansów ma istotne znaczenie w codziennej praktyce. Przyjrzymy się więc najnowszym objaśnieniom MF i ocenimy, w jakim zakresie mogą one pomóc w konkretnych przypadkach.

REKLAMA

Jak przygotować się do KSeF? Praktyczne wskazówki i odpowiedzi na trudne pytania [Szkolenie online, 10 września]

Jak przygotować się do KSeF? Pod takim tytułem odbędzie się szkolenie, na które serdecznie zapraszamy! Termin wydarzenia to 10 września 2025 roku, godz. 10:00-16:00.

KSeF i załączniki: Czy możesz dodać PDF, skan lub zdjęcie? MF wyjaśnia

Ministerstwo Finansów wyjaśnia, jak działa obsługa załączników w Krajowym Systemie e-Faktur. Sprawdź, w jakiej formie można je dołączać do KSeF, czy są obowiązkowe i co zrobić z plikami PDF lub zdjęciami.

API KSeF 2.0: Nowe narzędzia od Ministerstwa Finansów. Firmy muszą już zacząć przygotowania

Resort finansów opublikował pełną dokumentację API KSeF 2.0 wraz z bibliotekami SDK i podręcznikiem dla programistów. Od 30 września 2025 r. ruszy środowisko testowe, a od 1 lutego 2026 r. KSeF stanie się obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców.

Przeniesienie grupy spółek do centrum BPO: jak to zrobić skutecznie i prawidłowo

Migracja grupy kilkunastu spółek w ramach jednego projektu outsourcingu księgowo-kadrowego w ramach BPO to jedno z najbardziej złożonych przedsięwzięć w branży usług finansowo-księgowych. Wymaga to precyzyjnego planowania, koordynacji wielu zespołów oraz szczególnej uwagi na aspekty prawne, techniczne i operacyjne. Jak przygotować się do takiego procesu z perspektywy firmy przekazującej procesy oraz dostawcy usług BPO?

REKLAMA

E-faktura w KSeF: definicja, nowy wzór FA(3) i zasady wystawiania od 2026 r.

Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą wystawiać faktury ustrukturyzowane wyłącznie w nowym formacie FA(3). Sprawdź, czym jest e-faktura w KSeF, jakie zmiany wprowadza nowy wzór i z jakich bezpłatnych narzędzi można korzystać, aby prawidłowo wystawiać dokumenty.

Miliardy złotych na fikcyjnych fakturach. W pół roku fiskus wykrył oszustwa na ponad 4,1 mld zł [DANE MF]

W 6 miesięcy br. liczba wykrytych fikcyjnych faktur była o prawie 3% mniejsza niż w analogicznym okresie ubiegłego roku. Jak zaznaczają eksperci, KAS stosuje coraz skuteczniejsze cyfrowe narzędzia weryfikujące. Algorytmy z użyciem sztucznej inteligencji są dużo szybsze i dokładniejsze w wyłapywaniu oszustw niż metody tradycyjne. Jednocześnie oszuści są mniej skłonni do podejmowania ryzyka. Ostatnio wartość brutto wynikająca z fikcyjnych faktur wyniosła ponad 4,1 mld zł, a więc o przeszło 3% mniej niż rok wcześniej.

REKLAMA