Jak udokumentować na fakturze usługi związane z dostawą towarów opodatkowanych przez nabywcę w ramach odwrotnego obciążenia

Nie, faktura nie została wystawiona prawidłowo. Dostawę stali wraz z obróbką należy uznać za świad­czenie złożone, składające się ze świadczenia głównego - dostawy towaru oraz świadczenia pomoc­niczego - usług obróbki. Usługi te zwiększają kwotę należną od nabywcy z tytułu sprzedaży wyrobów i powinny być opodatkowane na zasadach właściwych dla dostawy blachy.

Autopromocja

W rezultacie wobec całej transakcji zastosowanie mają przepisy w zakresie obowiązku podatkowego, stawki podatku, miejsca świadczenia czy podatnika zobowiązanego do rozliczenia podatku, które są właściwe dla dostawy dane­go rodzaju towaru.

Dlatego Państwa firma powinna rozliczyć VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia od całości transakcji. Nie przysługuje Państwu prawo do odliczenia VAT wykazanego na tej fakturze. Należy wystąpić do sprzedawcy, aby skorygował to odliczenie.

Polecamy: 500 pytań o VAT odpowiedzi na trudne pytania z interpretacjami Ministerstwa Finansów (PDF)

Autopromocja

Webinar: VAT 2025

Sprawdź

Organy podatkowe potwierdzają taki sposób postępowania. W piśmie Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 18 listopada 2013 r. (sygn. IPPP3/443-766/13-2/KT) czytamy:

W przedmiotowej sprawie cięcie stali oraz jej transport do kontrahenta nie stanowią samodzielnych usług, lecz są kosztami dodatkowymi podstawowej czynności, jaką jest sprzedaż stali. Jako element świadczenia zasadniczego, zwiększają one kwotę należną od nabywcy z tytułu dostawy towarów i powinny być opodatkowane na zasadach właściwych dla rzeczonej dostawy. W rezultacie, w omawianym stanie faktycznym mamy do czynienia z jednym przedmiotem opodat­kowania - jedną czynnością, tj. dostawą towarów. Podstawą opodatkowania z tytułu tej czynności jest łączna wartość sprzedawanej stali, usługi jej cięcia oraz transportu do kontrahenta.

PODSTAWA PRAWNA:

Autopromocja

Webinar: VAT 2025

Sprawdź

• art. 7 ust. 1, art. 8 ust. 1, art. 15 ust. 1-2, art. 17 ust. 1 pkt 7, art. 29a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 312.

Dokumentacja VAT po zmianach od 1 lipca 2015 r.

Autopromocja

Kasowy PIT 2025 – webinar.
Nowe przepisy

Sprawdź

Monitor Księgowego – prenumerata

Biuletyn VAT

VAT po zmianach od 1 lipca 2015 r.