Robocze struktury JPK_VAT, zastępujące deklaracje VAT od 2020 r.
REKLAMA
REKLAMA
Co zaktualizowano w roboczych strukturach nowego JPK_VAT?
Resort finansów w dniu 5 grudnia 2019 r. opublikował zaktualizowane robocze struktury nowego JPK_VAT z deklaracją podatkową VAT (JPK_V7M oraz JPK_V7K).
Jak poinformowano w komunikacie na stronie MF, w opublikowanych strukturach nowego pliku JPK_VAT:
- zaktualizowano elementy:
- TDataCzas – zmiana zakresu na <xsd:minInclusive value="2020-04-01T00:00:00Z"/>,
- P_34, P_49, P_52, P_68, P_69 oraz K_46 - zmiana definicji typu,
- dodano sekwencję dla P_68 oraz P_69,
- zmieniono kolejność występowania annotations dla sekwencji SprzedazWiersz oraz ZakupWiersz,
- usunięto nadmiarowy typ TData,
- poprawiono błędy pisarskie w opisie dla elementu K_18.
Od kiedy nowy JPK_VAT zamiast deklaracji VAT?
Przypomnijmy, że nowy plik JPK_VAT, który obejmie część deklaracyjną i ewidencyjną VAT, będą musieli składać wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT, tj. za okresy:
- od 1 kwietnia 2020 r. - obowiązkowo duże przedsiębiorstwa, zaś pozostałe dobrowolnie,
- od 1 lipca 2020 r. - obowiązkowo wszyscy podatnicy (duże, średnie i małe przedsiębiorstwa oraz mikroprzedsiębiorcy).
Oznacza to, że począwszy od 1 lipca 2020 r. nie będzie już możliwości składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K w inny sposób, niż za pomocą pliku JPK_VAT.
Co będzie zawierał nowy JPK_VAT?
Nowy plik JPK_VAT będzie zawierał część ewidencyjną i deklaracyjną, tj.:
- zestaw informacji o zakupach i sprzedaży, który wynika z ewidencji VAT za dany okres,
- pozycje z obecnej deklaracji VAT-7 (VAT-7K),
- dodatkowe dane, które są potrzebne do analizy poprawności rozliczenia.
Jak przygotować i wysłać JPK_VAT?
Podatnik będzie zobowiązany przygotować i wysłać plik JPK_VAT w wersji elektronicznej za okresy miesięczne, do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (chyba że 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, wtedy masz czas do pierwszego dnia roboczego).
Nowy JPK_VAT będzie udostępniony w dwóch wariantach:
- JPK_V7M - dla podatników, którzy rozliczają się miesięcznie i
- JPK_V7K - dla podatników, którzy rozliczają się kwartalnie.
Ważne!
Podatnicy, którzy rozliczają się kwartalnie i są zobowiązani do składania JPK_VAT, wypełnią tylko część ewidencyjną za pierwsze dwa miesiące każdego kwartału. Natomiast po zakończeniu kwartału wypełnią część ewidencyjną za trzy miesiąc kwartału oraz część deklaracyjną JPK_VAT za cały kwartał.
Polecamy: Nowa matryca stawek VAT
Polecamy: Instrukcje VAT
Przygotowany przez podatnika JPK_VAT z deklaracją VAT będzie można podpisać:
- podpisem kwalifikowanym (polskim lub innego kraju UE),
- profilem zaufanym,
- danymi autoryzującymi.
Po poprawnym wysłaniu JPK_VAT, podatnik będzie mógł pobrać Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO).
Co powinna zawierać część ewidencyjna JPK_VAT?
Minister Finansów upoważniony został do określenia, w drodze rozporządzenia, szczegółowego zakresu danych ewidencji VAT oraz sposobu wykazywania danych w ewidencji przesyłanej w formacie JPK_VAT.
Takie rozporządzenie zostało opublikowane, jest to rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług - Dziennik Ustaw rok 2019 poz. 1988.
W rozporządzeniu zawarto regulacje określające dane, jakie zawierać będzie część deklaracyjna nowych plików JPK_VAT, wyodrębnione zostały od tych określających dane, jakie zawierać ma część ewidencyjna nowych plików JPK_VAT.
Jeżeli chodzi o dane wykazywane w części deklaracyjnej nowych plików JPK_VAT, to nie będą się zbyt wiele różnić od danych wykazywanych obecnie w deklaracjach VAT-7/VAT-7K. Inaczej ma się rzecz, jeżeli chodzi o dane wykazywane w części ewidencyjnej nowych plików JPK_VAT.
Rozporządzanie przewiduje m.in. nowe pola, względem obecnie obowiązującej informacji z prowadzonej ewidencji (JPK_VAT), takie jak oznaczenia:
- identyfikujące przedmiot opodatkowania z tytułu dostaw towarów i świadczenia usług, których sprzedaż jest szczególnie narażona na nadużycia oraz
- pozwalające na identyfikację czynności podlegających opodatkowaniu objętych szczególnymi procedurami rozliczenia podatku przewidzianymi w ustawie.
Zobacz: Zmiany w VAT 2020 - nowe zasady prowadzenia ewidencji VAT i składania deklaracji
Podstawa prawna:
- ustawa z dnia 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw - Dziennik Ustaw rok 2019 poz. 1520;
- ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, INWESTYCJI I ROZWOJU z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług - Dziennik Ustaw rok 2019 poz. 1988.
REKLAMA
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.
- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat