REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kary za błędy w JPK VAT, czyli jakie konsekwencje grożą podatnikom

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
MDDP Outsourcing
Nowoczesny outsourcing księgowości, kadr i płac
Kary za błędy w JPK VAT, czyli jakie konsekwencje grożą podatnikom
Kary za błędy w JPK VAT, czyli jakie konsekwencje grożą podatnikom

REKLAMA

REKLAMA

Kary za błędy w JPK VAT. Z uwagi na pandemię koronawirusa, termin wejścia w życie nowego JPK był odkładany w czasie dwukrotnie. W lutym 2021r. wszyscy podatnicy, którzy do tej pory składali deklaracje VAT-7 lub VAT-7K już po raz czwarty składają JPK_V7 zamiast deklaracji VAT. Niestety z uwagi na niedostosowanie systemów księgowych pod nową strukturę JPK, jak też z powodu niejasnych wytycznych co do znakowania transakcji kodami VAT, wielu przedsiębiorców nadal ma z tym problem.

Nowy JPK

Od 1 października 2020 roku wszyscy czynni podatnicy VAT są zobligowania do stosowania nowej struktury Jednolitego Pliku Kontrolnego:

REKLAMA

Autopromocja
  • JPK_V7M – dla podatników rozliczających się miesięcznie
  • JPK_V7K – dla podatników rozliczających się kwartalnie.

Pierwsze pliki JPK w nowym układzie zostały złożone w listopadzie 2020 roku. Nie jest już możliwe dokonywanie rozliczeń VAT według wcześniejszej formuły, z wyjątkiem korekt poprzednich okresów  (tj. do danych za wrzesień 2020 roku).

Wprowadzone zmiany nie obejmują pozostałych deklaracji, które należy składać zgodnie z dotychczasowymi przepisami, tj. VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-12 oraz VAT-14.

Nowy plik JPK_V7 łączy w sobie dotychczasową deklarację VAT oraz JPK_VAT i składa się z dwóch części:

  • deklaracyjnej – zawierającej informacje z deklaracji VAT-7/VAT-7K
  • ewidencyjnej – zawierającej dane o transakcjach zakupu i sprzedaży w danym okresie wraz z ich oznaczeniami.

Jak Urząd Skarbowy weryfikuje dane w JPK?

Plik JPK_V7 jest dokumentem elektronicznym przesyłanym do Urzędu Skarbowego w jednolitym schemacie XML, co pozwala na szybkie sprawdzenie zawartych z nim danych.  Wstępna analiza dokonywana jest automatycznie przy użyciu narzędzi informatycznych (np. Analizator JPK) i obejmuje weryfikację:

Dalszy ciąg materiału pod wideo
  • transakcji wykazanych w JPK z pozostałymi deklaracjami VAT za analogiczny okres
  • statusu podmiotów biorących udział w wykazanych transakcjach i prawa do odliczenia podatku (automatyczna kontrola krzyżowa)
  • kwot transakcji wykazanych w plikach JPK złożonych przez kontrahentów podatnika

Wykrycie nieprawidłowości skutkuje wygenerowaniem raportu niezgodności, którego pogłębionej analizy dokonuje pracownik Urzędu Skarbowego. Jeśli przesłany plik JPK zawiera błędy uniemożliwiające przeprowadzenie weryfikacji, podatnik otrzymuje wezwanie do złożenia korekty lub wyjaśnień w ciągu 14 dni od daty otrzymania wezwania.

Ile wynosi kara za błędy w JPK?

Brak złożenia wyjaśnień lub korekty JPK w odpowiedzi na wezwanie Urzędu Skarbowego może skutkować nałożeniem kary administracyjnej w wysokości 500 zł za każdy błąd. Również jeśli podatnik sam zauważy nieprawidłowości w przesłanym pliku JPK-V7 i nie dokona korekty w ciągu 14 dni, podlega karze administracyjnej. Należy przy tym pamiętać, że ma ona rodzaj fakultatywny i jest nakładana w drodze decyzji Naczelnika Urzędu Skarbowego.

Przepisy przewidują także odpowiedzialność karną skarbową w sytuacji:

  • niezłożenia JPK w terminie
  • niezłożenia JPK w wymaganym formacie
  • złożenia JPK zawierającego nierzetelne lub wadliwe dane

W zależności od charakteru uchybienia, może zostać nałożona grzywna:

  • za wykroczenie skarbowe –  w wysokości od 280 zł do 56 000 zł
  • za przestępstwo skarbowe – w wysokości od 933,33 zł do 26 879 040 zł

Przed sankcjami z Kodeksu karnego skarbowego podatnika może uchronić złożenie zawiadomienia o popełnieniu czynu zabronionego, czyli czynnego żalu. Jest to konieczne w przypadku błędów w ewidencji VAT lub części ewidencyjnej JPK-V7. Jeśli błąd dotyczy części deklaracyjnej wystarczające będzie złożenie skutecznej korekty wraz z wpłatą całej zaległości podatkowej.

Magdalena Terentowicz, Księgowa w MDDP Outsourcing w Warszawie

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Obowiązkowy KSeF 2026: Ministerstwo Finansów publikuje harmonogram, dokumentację API KSeF 2.0 oraz strukturę logiczną FA(3)

W dniu 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną w zakresie implementacji Krajowego Systemu e-Faktur z narzędziami wspierającymi integrację. Od dziś firmy oraz dostawcy oprogramowania do wystawiania faktur mogą rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w środowisku testowym. Materiały są dostępne pod adresem: ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/wsparcie-dla-integratorow. W przypadku pytań w zakresie udostępnionej dokumentacji API KSeF 2.0 Ministerstwo Finansów prosi o kontakt za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego: ksef.podatki.gov.pl/formularz.

Załączniki w KSeF tylko dla wybranych? Nowa funkcja może wykluczyć małych przedsiębiorców

Nowa funkcja w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) pozwala na dodawanie załączników do faktur, ale wyłącznie w ściśle określonej formie i po wcześniejszym zgłoszeniu. Eksperci ostrzegają, że rozwiązanie dostępne będzie głównie dla dużych firm, a mali przedsiębiorcy mogą zostać z dodatkowymi obowiązkami i bez realnej możliwości skorzystania z tej opcji.

Kontrola podatkowa - fiskus ma 98% skuteczności. Adwokat radzi jak się przygotować i ograniczyć ryzyko kary

Choć liczba kontroli podatkowych w Polsce od 2023 roku spada, ich skuteczność jest wyższa niż kiedykolwiek. W 2024 roku aż 98,1% kontroli podatkowych oraz 94% kontroli celno-skarbowych zakończyło się wykryciem nieprawidłowości. Urzędy skarbowe, dzięki wykorzystaniu narzędzi analitycznych takich jak STIR, JPK czy big data, trafnie typują podmioty do weryfikacji, skupiając się na firmach obecnych na rynku i rzeczywiście dostępnych dla egzekucji zobowiązań. W efekcie kontrola może spotkać każdego podatnika, który nieświadomie popełnił błąd lub padł ofiarą nieuczciwego kontrahenta.

REKLAMA

Rewolucja w podatkach i inwestycjach! Sejm przegłosował pakiet deregulacyjny – VAT do 240 tys. zł, łatwiejszy dostęp do kapitału dla MŚP

Sejm uchwalił przełomowy pakiet ustaw deregulacyjnych. Wyższy limit zwolnienia z VAT (do 240 tys. zł), tańszy dostęp do kapitału dla małych firm, koniec obowiązkowego pośrednictwa inwestycyjnego przy ofertach do 1 mln euro i uproszczenia w kontrolach celno-skarbowych – wszystko to z myślą o przedsiębiorcach i podatnikach. Sprawdź, co się zmienia od 2026 roku!

Sejm zdecydował. Fundamentalna zmiana w ustawie o podatku od spadków i darowizn

Sejm uchwalił właśnie nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Celem nowych regulacji jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych m.in. przy sprzedaży rzeczy uzyskanych w drodze spadku.

Fiskus przegrał przez własny błąd. Podatnik uniknął 84 tys. zł podatku, bo urzędnicy nie znali terminu przedawnienia

Fundacja wygrała przed WSA w Gliwicach spór o 84 tys. zł podatku, bo fiskus nie zdążył przed upływem terminu przedawnienia. Kontrola trwała ponad 5 lat, a urzędnicy nie przestrzegali procedur. Sprawa pokazuje, że przepisy podatkowe działają w obie strony – także na korzyść podatnika.

W 2026 r. wdrożenie obowiązkowego KSeF - czy pamiętamy o VIDA? Czym jest VIDA i jakie zmiany wprowadza?

W 2026 roku wdrożymy w końcu w Polsce Krajowy System e-Faktur (KSeF) w wersji obowiązkowej. Prace nad KSeF trwają od wielu lat. Na początku tych prac Polska była w awangardzie państw unijnych pod względem e-fakturowania, wyprzedzaliśmy rozmachem i pomysłem inne państwa, jedni z pierwszych wnioskowaliśmy w 2021 r. o pozwolenie na obowiązkowy KSeF dla wszystkich podatników i transakcji. Administracja utknęła jednak w realizacji swojego pomysłu, reszta jest historią. W międzyczasie pojawiły się nowe, niezwykle istotne okoliczności, a więc VIDA (VAT in the Digital Age). Pojawia się zatem fundamentalne pytanie: czy obecne wdrożenie KSeF nie powinno już dziś uwzględniać przyszłych wymogów VIDA?

REKLAMA

Minister finansów zapowiada nowy podatek: W kogo uderzy?

Ministerstwo Finansów pracuje nad podatkiem dotyczącym odsetek od rezerwy obowiązkowej utrzymywanej przez banki w Narodowym Banku Polskim - poinformował minister finansów Andrzej Domański. Dodał, że przychody do budżetu w 2026 r. z tego tytułu mogłyby sięgnąć 1,5-2 mld zł.

Zwrot VAT: Tylko organ I instancji może przedłużyć termin – przełomowy wyrok WSA

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi orzekł, że termin zwrotu VAT może zostać przedłużony wyłącznie przez organ I instancji i tylko w trakcie trwającego postępowania. Przedłużenie nie jest dopuszczalne po uchyleniu decyzji i przekazaniu sprawy do ponownego rozpatrzenia.

REKLAMA