| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Jak ująć w księgach rachunkowych rozliczenia VAT

Jak ująć w księgach rachunkowych rozliczenia VAT

Podatek od towarów i usług jest to podatek pośredni nakładany na takie czynności, jak: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów czy import usług.

Co powinna zawierać faktura VAT
 
Faktura VAT, w tym także oznaczona określeniem VAT marża lub VAT-MP (mały podatnik) wystawiana jest przez podatnika VAT, w związku z:
• dostawą towarów i usług w kraju na rzecz polskich podatników VAT,
• dostawą wewnątrzwspólnotową w ramach UE na rzecz podatników VAT UE,
• dostawą na eksport,
• wykonaniem usługi poza terytorium Polski,
• otrzymaniem na poczet dostaw i usług przedpłaty (zaliczki).
Generalnie, nie wystawia się faktury VAT przy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub prowadzących tę działalność w formie indywidualnych gospodarstw rolnych, bez względu na miejsce ich zamieszkania. Wyjątek stanowią:
• wewnątrzwspólnotowa sprzedaż wysyłkowa dokonywana z Polski,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu.
W tych przypadkach wystawienie faktury jest obowiązkowe. Sprzedawca musi także wystawić fakturę w każdym przypadku, gdy życzy sobie tego nabywca.
Nie ma ogólnie obowiązującego wzoru faktury. Ustawodawca określił jedynie niezbędne elementy, jakie muszą znajdować się na fakturze.
 
Jak wystawiać faktury zaliczkowe
 
Zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część lub całość należności (przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę), wtedy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania tej części i należy wystawić fakturę VAT zaliczkową. Fakturę zaliczkową wystawia się nie później niż 7 dnia od dnia otrzymania części lub całości należności od nabywcy lub nie później niż 7 dnia od dnia, w którym pobrano przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi każdą kolejną część należności (przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę).
Faktura VAT wystawiana w związku z otrzymaniem przez sprzedawcę części lub całości należności przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi różni się od typowej faktury VAT, co dotyczy nie tylko terminu jej wystawienia, ale również jej elementów. Powinna ona zawierać ponadto:
• kwotę otrzymanej z góry części lub całości należności brutto, a w sytuacji gdy jest to kolejna część należności (zaliczki) także daty i numery poprzednich faktur oraz sumę kwot pobranych uprzednio należności brutto,
• stawkę (stawki) podatku,
• kwotę podatku, wyliczoną według wzoru:
 
gdzie:
KP – kwota podatku,
ZB – kwota pobranej części lub całości należności brutto,
SP – stawka podatku;
• dane dotyczące zamówienia lub umowy, a w szczególności: nazwę towaru lub usługi, cenę netto, ilość zamówioną, ich wartość, stawki podatku, kwoty podatku oraz wartość brutto zamówienia lub umowy,
• datę otrzymania objętej fakturą części lub całości należności, jeżeli różni się ona od daty wystawienia faktury.
 
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

opti.pl

Księgowość online

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »