Kategorie

Jedna strefa ekonomiczna - wysokość zwolnienia z CIT zależy od lokalizacji

Dziennik Gazeta Prawna
Największy polski dziennik prawno-gospodarczy
Im większe bezrobocie, tym wyższa ulga w CIT /Fot. Fotolia
Fotolia
Po wprowadzeniu jednej strefy ekonomicznej kluczowa będzie lokalizacja zakładu. Jeśli mała firma produkcyjna zainwestuje we Wrocławiu 10 mln zł, dostanie 4 mln zł zwolnienia z podatku CIT. Jeśli wybierze Białystok, ulga wyniesie 6,5 mln zł.

Senat przyjął bez poprawek ustawę o wspieraniu nowych inwestycji. Czeka ona już tylko na podpis prezydenta. Nowe przepisy przewidują, że zwolnienie z CIT będzie można uzyskać, inwestując na terenie całego kraju, a nie, tak jak obecnie – tylko na terenie 14 specjalnych stref ekonomicznych. Szczegółowe rozwiązania znajdują się w projekcie rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie pomocy publicznej udzielanej przedsiębiorcom (dołączono go do projektu ustawy). Dla inwestorów ma on kluczowe znaczenie, bo precyzuje warunki przyznawania zwolnień podatkowych. A te będą różne, w zależności od regionu.

Skomplikowany system

Reklama

– Ogólne zasady przyznawania ulgi w CIT będą wszędzie takie same, ale poszczególne jej parametry będą różniły się w zależności od lokalizacji – tłumaczy Piotr Gadzinowski, starszy menedżer w Crido Taxand. Co więc będzie miało znaczenie? Przede wszystkim wysokość nakładów inwestycyjnych.

– Im niższe bezrobocie w danym regionie, tym wyższa będzie wymagana wartość przedsięwzięcia – wyjaśnia Małgorzata Kierzek, ekspert w zespole innowacji i B+R, dotacji i ulg w PwC. Kwota będzie też uzależniona od wielkości przedsiębiorstwa. Przykładowo, aby uzyskać zwolnienie z podatku we Wrocławiu, mała firma produkcyjna będzie musiała przeznaczyć na inwestycję co najmniej 5 mln zł, średnia – 20 mln zł, a duża – 100 mln zł.

Istotne będą również kryteria jakościowe, które inwestor musi spełnić, aby w ogóle móc się ubiegać o zwolnienie. Szczegółowo reguluje je rozporządzenie. W sumie jest ich 10 i zależą od lokalizacji inwestycji oraz branży, w której działa firma. – W zależności od regionu inna będzie minimalna liczba kryteriów, jaką trzeba spełnić, aby otrzymać prawo do ulgi – mówi Piotr Gadzinowski.

Reklama

Do tego wszystkiego dochodzi jeszcze intensywność pomocy. To procentowy wskaźnik pokazujący, jaka może być maksymalna kwota zwolnienia. Paweł Tynel, partner i lider zespołu ulg i dotacji inwestycyjnych EY, mówi, że np. w województwie podlaskim ma ona wynieść 50 proc., a w dolnośląskim – 25 proc. Ekspert zwraca też uwagę, że inwestorzy będą brali pod uwagę nie tylko kwotę zwolnienia CIT, ale też okres, na jaki zostanie ono przyznane.

– Przykładowo w województwie podlaskim przedsiębiorca będzie miał 15 lat na skorzystanie z ulgi, podczas gdy w dolnośląskim – 10. Wyjątkiem będą tereny objęte obecnie statusem SSE, gdzie wszyscy nowi inwestorzy będą mieli 15 lat zwolnienia, niezależnie od lokalizacji – wyjaśnia Paweł Tynel. Zdaniem Małgorzaty Kierzek to dobra wiadomość dla przedsiębiorstw planujących przedsięwzięcia. Bo będą miały więcej czasu na wykorzystanie otrzymanej ulgi niż firmy już działające w specjalnych strefach ekonomicznych (mogą z niej korzystać tylko do końca 2026 r.).

Gdzie najlepiej inwestować

Aby skalkulować kwotę zwolnienia, trzeba wziąć pod uwagę dwa spośród wymienionych parametrów, a więc kwotę inwestycji i intensywność pomocy dla danego regionu. Piotr Gadzinowski tłumaczy to na przykładzie: jeśli np. we Wrocławiu firma będzie mogła dostać 20 proc. ulgi (to maksymalna intensywność w tym miejscu), to oznacza, że przy przedsięwzięciu wartym 200 mln zł dostanie 40 mln zł zwolnienia z CIT (20 proc. z 200 mln zł).

– Następnie przedsiębiorstwo będzie miało określony czas (10, 12 lub 15 lat) na skorzystanie ze zwolnienia. Czyli firma nie zapłaci należnego CIT w kolejnych latach, aż do skonsumowania całej kwoty ulgi – mówi ekspert Crido Taxand. Na przykład w pierwszym roku firma, która powinna zapłacić 10 mln zł CIT, nie zapłaci nic i zostanie jej do wykorzystania 30 mln zł. Gdy rok później wyliczy, że powinna zapłacić 20 mln zł CIT, również nie uiści podatku i pozostanie jej 10 mln zł zwolnienia. I tak dalej, aż do wykorzystania całej kwoty. Jakie mogą być różnice w wartości inwestycji i wysokości zwolnienia podatkowego, pokazujemy w ramce. Dotyczy ona jednak tylko małych firm. Średnie i duże muszą zainwestować więcej, aby móc wnioskować o ulgę. Choć są od tej reguły wyjątki.

W Radomiu średnie przedsiębiorstwo (od 50 do 249 osób) musi zainwestować 3 mln zł, aby otrzymać 1,35 mln zł zwolnienia (intensywność wyniesie 45 proc.). Jeśli jednak firma będzie chciała ulokować swój zakład niewiele dalej – w Kielcach – to aby otrzymać ulgę, będzie musiała wyłożyć już 16 mln zł.

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Duże firmy produkcyjne powinny być przygotowane na znacznie większe wydatki. We wspomnianych Kielcach albo w Częstochowie będą musiały wyłożyć 80 mln zł. W tym pierwszym mieście firma dostanie jednak 20 mln zł zwolnienia (intensywność wyniesie 25 proc.), a w drugim 24 mln zł (intensywność to 30 proc.)

Wsparcie dla regionów

Zdaniem Piotra Gadzinowskiego rząd poprzez ustanowienie jednej strefy i nowych kryteriów chce nakłaniać przedsiębiorców, by lokalizowali nowe inwestycje albo w regionach o wysokim bezrobociu, albo w jednym ze 122 średnich miast, które w ostatnich latach traciły na znaczeniu pod względem społeczno-gospodarczym.

Także w opinii Pawła Tynela nowe przepisy będą realnym narzędziem zachęcającym firmy do inwestowania w mniej popularnych częściach kraju. ⒸⓅ

Zmiany w uldze rehabilitacyjnej

Senat przyjął też bez poprawek zmianę w PIT dotyczącą przepisów o uldze rehabilitacyjnej dla opiekunów osób niepełnosprawnych. Chodzi o kryterium dochodowe tych ostatnich. Po zmianach będzie ono wynosić 12-krotność renty socjalnej. Do tej pory limit był kwotowy (obecnie 10 080 zł) i w praktyce była to 12-krotność renty socjalnej, tyle że z ubiegłego roku. Ponieważ od marca br. wysokość świadczenia wzrosła, pozostawienie obecnego limitu na poziomie 10 080 zł pozbawiłoby prawa do ulgi za 2018 r. opiekunów osób niepełnosprawnych pobierających podwyższoną już rentę socjalną. Inną ważną zmianą jest wyłączenie z tego limitu zasiłku pielęgnacyjnego. Zmiana znalazła się w nowelizacji ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz niektórych innych ustaw. Nowelizacja trafi teraz do podpisu prezydenta.

MM

infoRgrafika

Łukasz Zalewski

Źródło: gazetaprawna.pl
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Księgowość
    1 sty 2000
    12 cze 2021
    Zakres dat:

    Ulga klęskowa w podatku rolnym

    Ulga klęskowa w podatku rolnym jest preferencją podatkową, która przewidziana jest w przypadku wystąpienia klęski żywiołowej. Jak działa ulga klęskowa? Jakie są zasady przyznawania ulgi?

    Błąd w rozliczeniach nie jest oszustwem podatkowym

    Sankcje w VAT. Podatnik nie może być karany za błąd, który nie jest oszustwem lub uszczupleniem podatkowym - tak uznał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

    Usługi gastronomiczne na kasie fiskalnej online - interpretacje

    Kasy fiskalne online w branży gastronomicznej pojawiły się od 1 stycznia 2021 r. Obowiązek wymiany starych kas na nowe objął bowiem usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne. Pojawiło się jednak szereg wątpliwości interpretacyjnych związanych z nowym obowiązkiem. Oto niektóre z nich.

    Polski Ład. Ile będą kosztowały zmiany podatkowe?

    Polskie Ład. Najważniejsze zmiany jeśli chodzi o kwestie ubytku PIT to jest ok. 22 mld zł dla całego sektora, dodatkowo przewidujemy ok. 4-4,5 mld zł kosztów z tego pakietu ulg dla małych i średnich przedsiębiorstw - powiedział wiceminister finansów Piotr Patkowski.

    Przeniesienie firmy za granicę a podatek w Polsce

    Przeniesienie działalności gospodarczej za granicę. Zapowiadane zmiany w ramach Polskiego Ładu, rosnące koszty prowadzenia firmy, niejasne przepisy i nadmierna biurokracja – to czynniki, przez które wielu przedsiębiorców rozważa przeniesienie działalność za granicę. Jednak samo zarejestrowanie firmy w innym kraju (nawet w UE) nie zwalnia automatycznie z płacenia podatków i składek ubezpieczeniowych w Polsce.

    Kiedy osoba fizyczna ma rezydencję podatkową w Polsce?

    Polska rezydencja podatkowa. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe z 29 kwietnia 2021 r. dotyczące zasad ustalania rezydencji podatkowej oraz zakresu obowiązku osoby fizycznej w Polsce. Zdaniem ekspertów PwC te objaśnienia mogą być postrzegane jako zapowiedź szczególnego zainteresowania władz podatkowych rezydencją osób fizycznych, które utraciły lub utracą rezydencję podatkową w Polsce.

    Czy opodatkowanie firm w Czechach jest niższe?

    Opodatkowanie działalności gospodarczej w Czechach nie jest znacząco korzystniejsze niż w Polsce - stwierdza Polski Instytut Ekonomiczny. Analitycy zwracają uwagę, że zależy ono m.in. od branży, w której działa firma, poziomu przychodów oraz relacji między przychodami a kosztami.

    Kto musi mieć kasę fiskalną online od 1 lipca 2021 r.?

    Kasy fiskalne online. Od 1 lipca 2021 r. kolejna grupa podatników zobowiązana jest do obowiązkowego ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych online. Których podatników dotyczy ten obowiązek?

    Obowiązek podatkowy drugiego stopnia w akcyzie

    Podmiotowość podatników akcyzy z tytułu obowiązku podatkowego drugiego stopnia jest przedmiotem daleko idących kontrowersji, zresztą z wielu powodów – pisze profesor Witold Modzelewski.

    Pusta faktura wymaga udowodnienia

    Puste faktury. Urząd skarbowy oskarżył firmę o nabycie pustych faktur, mimo że zeznania świadków wyraźnie stwierdzały co innego. Sprawę rozstrzygnął sąd administracyjny.

    Skutki podatkowe wycofania samochodu ze spółki cywilnej

    Skutki podatkowe wniesienia i wycofania samochodu do spółki cywilnej - cz. II wycofanie samochodu ze spółki cywilnej.

    Zwrot VAT niektórym podmiotom - zmiany od 1 lipca 2021 r.

    Zwrot VAT. Ustawodawca przygotował projekt nowego rozporządzenia w zakresie zwrotu VAT niektórym podmiotom. Nowe regulacje zaczną obowiązywać od 1 lipca 2021 r. Co się zmieni?

    Zarobki w Szwecji. Ile można zarobić zbierając jagody?

    Zarobki w Szwecji. Z danych Szwedzkiego Urzędu Statystycznego wynika, że średnia pensja w Szwecji wynosi 35,3 tys. koron brutto (ok. 15 tys. zł). Mediana wynosi 31,7 tys. koron brutto (ok. 14 tys. zł).

    Raportowanie niefinansowe ESG zyskuje na znaczeniu

    Raportowanie niefinansowe ESG (environmental, social i governance). Inwestorzy coraz częściej szukają informacji o wpływie spółek na środowisko i społeczeństwo. Polskie firmy rzadko jednak raportują takie kwestie. Dlaczego warto raportować? Co powinny zawierać raporty ESG?

    Globalna stawka CIT a realna działalność gospodarcza

    Globalna stawka CIT. Polska nie poprze planu wprowadzenia globalnego minimalnego poziomu podatku od przedsiębiorstw, o ile nie będzie klauzuli wyłączającej z niego istotną działalność gospodarczą prowadzoną w kraju - powiedział dziennikowi "Financial Times" minister finansów Tadeusz Kościński.

    ZUS w Polsce vs. ZUS w Anglii

    Ubiegły miesiąc okazał się niezwykle istotny dla polskiej gospodarki. Premier Morawiecki ogłosił główne założenia „Nowego Ładu”, czyli programu ekonomiczno-społecznego, którego założeniem ma być zniwelowanie strat, jakie w naszej gospodarce poczyniła pandemia koronawirusa. Jednakże nie dla wszystkich plan ten okazał się dobrym pomysłem; co więcej, wzbudził wśród pewnej części społeczeństwa spore obawy.

    Nowelizacja ustawy o AML – nowe obowiązki dla rynku walut wirtualnych

    Nowelizacja ustawy o AML. Wirtualne waluty to ekspresowo rozwijająca się branża z dziedziny nowoczesnych technologii. Jednak zarówno wydobycie, sprzedaż, wymiana i spekulacja walutami nie jest zarezerwowana wyłącznie dla przedsiębiorców jako inwestycja czy środek płatniczy. Walutę wirtualną często wykorzystuje się również do realizacji nieuczciwych celów i w ramach działań niezgodnych z prawem. W związku z tym pojawiają się kolejne regulacje prawne – zarówno krajowe, jak i międzynarodowe – dotyczące AML/CFT. 15 maja 2021 weszła w życie nowelizacja ustawy o AML. Co warto o niej wiedzieć?

    Blockchain w księgowości – przyszłość, która już zapukała do drzwi

    Blockchain w księgowości. Wiele wskazuje na to, że rachunkowość oparta o nowe technologie, w tym technologię blockchain to nieodległa przyszłość. Prowadzenie księgowości z wykorzystaniem rejestru rozproszonego i inteligentnych umów może pomóc przedsiębiorcom osiągać większe dochody szybciej i łatwiej. Jednocześnie, wprowadzanie nowych rozwiązań zawsze wiąże się z pewnymi wyzwaniami. Czy wątpliwości branży księgowej związane z blockchainem są uzasadnione?

    Ulga na ekspansję - kto skorzysta i na jakich zasadach?

    Ulga na ekspansję, która została zaproponowana w ramach Polskiego Ładu, ma objąć przedsiębiorstwa, w tym małe i średnie podmioty, które podejmują ekspansją na rynki zagraniczne. Na jakich warunkach będzie można korzystać z ulgi na ekspansję? Kiedy ulga wejdzie w życie?

    Dodatkowe prace a opodatkowanie VAT kar umownych

    VAT od kar umownych - dodatkowe prace. W trakcie realizacji projektu budowlanego mogą wystąpić nowe okoliczności, takie jak np. problemy z gruntem czy wady dokumentacji projektowej. Może to spowodować konieczność podjęcia dodatkowych prac, a tym samym poniesienia dodatkowych kosztów przez wykonawcę, które powinny obciążać zamawiającego. Strony umowy budowlanej muszą ustalić, czy taka kara umowna podlega, czy nie podlega opodatkowaniu VAT.

    Jak postrzegamy księgowych? Sowa, mrówka czy leniwiec?

    Księgowi są nazywani zaufanymi doradcami i wysokiej klasy specjalistami. Chociaż te określenia brzmią poważnie, po pracy często rozwijają nietypowe zainteresowania, jak sporty ekstremalne, sztuki walki, żeglarstwo bądź śpiew w chórze. Sposób, w jaki ich odbieramy, pokazują też metafory. Księgowego można porównać do wielu zwierząt – mądrej sowy, walecznego tygrysa bądź pracowitej mrówki. Z okazji Dnia Księgowego postanowiliśmy przyjrzeć się wizerunkowi specjalistów od rachunkowości.

    Nowy podatek od elektroniki uderzy w twórców i konsumentów

    Opłata reprograficzna. Nowy podatek od elektroniki uderzy w kieszenie konsumentów i przedsiębiorców, nie pomoże twórcom - stwierdził Związek Cyfrowa Polska, wydając negatywną ocenę do projektu ustawy o uprawnieniach artysty zawodowego w ramach konsultacji społecznych resortu kultury.

    Podatkowa grupa kapitałowa – rozliczenie straty

    Podatkowa grupa kapitałowa. Spośród pięciu spółek tworzących grupę jedna przyniosła stratę, a cztery dochody. Spółka dominująca pomniejszyła o tę stratę podatek dochodowy wykazany i zaliczkowany przez cztery rentowne spółki, zachowując powstałą na plus różnicę zaliczek CIT, a następnie rozdysponowując ją pomiędzy siebie i spółkę przynoszącą straty. Była pewna, że to działanie będzie obojętne podatkowo, ale fiskus stwierdził, że jest to przysporzenie majątku tych spółek i musi zostać opodatkowane jak zwykły przychód. Spór między przedsiębiorcą a Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej rozstrzygnął sąd, stwierdzając, że: „Stanowisko KIS jest nie tylko nieprawidłowe, ale także nielogiczne i sprzeczne wewnętrznie. Jest również wyrazem nadmiernego fiskalizmu państwa”.

    Podatnik Bezgotówkowy od 2022 roku - jakie korzyści dla firm?

    Podatnik Bezgotówkowy od 2022 roku. Ministerstwo Finansów proponuje przedsiębiorcom program Podatnik Bezgotówkowy. To propozycja dla tych firm, które większość transakcji płatniczych przeprowadzają w systemie cashless. Uzyskanie takiego statusu „Klienta Premium” będzie możliwe od 2022 roku. Firma, która go uzyska, skorzysta z najszybszego zwrotu VAT w Europie. Pieniądze znajdą się na ich kontach w maksymalnie 15 dni.

    Jaka stawka ryczałtu dla usług gastronomicznych?

    Stawka ryczałtu - usługi gastronomiczne. Czy sprzedaż usług gastronomicznych (przygotowywanie gotowych posiłków na rzecz kontrahentów) można opodatkować na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze stawką 3%?