REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozlicz podatek za granicą i w Polsce – nie zapomnij o załączniku PIT/ZG

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
 e-file sp. z o.o.
Producent aplikacji i rozwiązań pomocnych w biznesie oraz w kontaktach z urzędami
Rozlicz podatek za granicą i w Polsce – nie zapomnij o załączniku PIT/ZG
Rozlicz podatek za granicą i w Polsce – nie zapomnij o załączniku PIT/ZG
Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Osoby, które zarabiały za granicą, zobowiązane są dwukrotnie zadbać o rozliczenie podatku. Pierwszy raz dokonują tego za granicą – występując o zwrot nadpłaconych tam w ciągu roku zaliczek. Termin rozliczenia podatku z zagranicy oraz złożenie wymaganych dokumentów zależą w tym wypadku od przepisów kraju, w którym dane osoby zarabiały. Drugi raz obowiązek ten spełnić trzeba przed polskim fiskusem. Dopełnia się go, co do zasady, składając deklarację roczną PIT oraz załącznik PIT/ZG nie później niż 30 kwietnia.

Obowiązki nałożone na podatników przed polskimi organami podatkowymi są niezależne od tego, kiedy i w jaki sposób osoby zarabiające za granicą występują o zwrot nadpłaconych za granicą zaliczek na podatek. Tym niemniej, warto jest o ten zwrot występować jak najwcześniej. Ze względu na to, że tzw. kwoty wolne od podatku w większości krajów europejskich są znacznie wyższe niż w Polsce, to średnie kwoty zwrotów nadpłaconych zaliczek na podatek, po rozliczeniu rocznym przeprowadzonym w kraju, w którym się zarabiało, sięgnąć mogą nawet kilku tysięcy złotych.

REKLAMA

Autopromocja

Formularze obowiązujące za granicą można samodzielnie pobrać i wypełnić korzystając ze stron internetowych Ministerstw Finansów konkretnych krajów.

REKLAMA

Dla osób zajętych czy mniej cierpliwych, alternatywę stanowić mogą biura pośredniczące w odzyskiwaniu zwrotu podatku z zagranicy. Formularze niezbędne do rozliczenia podatkowego w Polsce pobrać można ze strony Ministerstwa Finansów, korzystając z elektronicznej metody wypełniania zeznania podatkowego (e-Deklaracje) lub posłużyć się programami komercyjnymi z funkcją kreatora deklaracji PIT „krok po kroku”.

Obowiązek rozliczania się z zarobków uzyskanych lub otrzymywanych z zagranicy przed polskimi organami podatkowymi, dotyczy wszystkich podatników posiadających status polskich rezydentów podatkowych.

Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2012, poz. 361), za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), lub

- przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Oznacza to, że co do zasady, osoba zarabiająca sezonowo poza Polską, powinna rozliczyć się w Polsce z całości swoich zarobków (uzyskanych za granicą i w Polsce), a także wystąpić za granicą z rozliczeniem rocznym, celem otrzymania nadpłaconego podatku.

Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015

Zasady rozliczeń w Polsce zależą od zarobków zagranicznych

REKLAMA

W celu sprawdzenia, jak konkretnie rozliczyć zagraniczne wynagrodzenie, ustalić należy państwo, w którym się zarabiało. Poszczególne kraje podpisały bowiem z Polską umowy w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu, z których wynikają zasady rozliczeń wynagrodzeń zagranicznych według zasady zwolnienia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.

Pierwszą z tych zasad stosuje się m.in. do wynagrodzeń z umowy o pracę pochodzących z Wielkiej Brytanii, Szwajcarii, Irlandii, Hiszpanii, Grecji, Francji, Finlandii, Cypru, Austrii czy RFN. Proporcjonalne odliczenie stosuje się natomiast m.in. do zarobków pochodzących z wynagrodzenia za pracę w Holandii.

W przypadku zwolnienia z progresją, podatnik, który nie zarobił w Polsce ani złotówki, nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku polskiemu fiskusowi. Nie ma on również obowiązku wykazywać zwolnionych z podatku w Polsce wynagrodzeń zagranicznych. Jeżeli natomiast oprócz wynagrodzeń za granicą, uzyskiwał w Polsce inne przychody opodatkowane według skali podatkowej, to całość wynagrodzeń zobowiązany jest wykazać na PIT-36 i w załączniku PIT/ZG. Zagraniczne wynagrodzenie służy w tym przypadku wyłącznie dla ustalenia stawki podatkowej stosowanej do polskiego wynagrodzenia.

W związku z tym postąpić należy następująco:

  • do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodać dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów obliczyć podatek według skali podatkowej (18%,32%); 
  • ustalić stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów; 
  • ustaloną stopę procentową zastosować do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Polskie wynagrodzenie podatnika wyniosło 10.000 zł, a wynagrodzenie zagraniczne, do którego zastosowanie znajduje metoda zwolnienia z progresją wyniosło 50.000 zł. Podatnik sumuje wynagrodzenia oraz ustala, w zależności od wysokości otrzymanej sumy, stawkę podatkową. Ustala się ją jako iloraz podatku obliczonego według polskiej stopy procentowej oraz sumy całości przychodów podatnika (60.000 – 556,02) X18% = (10669,92 / 60.000) x 100% = 17,78%.

Obliczoną stawkę stosuje się wyłącznie do wynagrodzenia polskiego, czyli podatek wyniesie 10.000 x 17,78% = 1778 zł.

Formularze PIT 2014/2015


W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia, dochody zagraniczne łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów, odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym.

Ulga z tytułu wychowywania dzieci 2014 / 2015

Polskie wynagrodzenie podatnika wyniosło 10.000, a wynagrodzenie zagraniczne, do którego zastosowanie znajduje metoda proporcjonalnego odliczenia wyniosło 50.000 zł, zapłacony za granicą podatek po przeliczeniu na złotówki wyniósł 7.500 zł (stawka 15%). Podatek według polskiej stopy procentowej wyniesie 10669,92 zł,  odliczyć można nie więcej niż (10669,92 x 50000)/60000 = 8.891,6. Ponieważ podatek zagraniczny wyniósł 7.500 zł, stąd możliwe jest odliczenie całej tej kwoty. Podatek w Polsce wyniesie finalnie 10669,92 zł – 7.500 zł = 3169,92 zł.

Rozliczenia dokonać należy na druku PIT-36 dołączając do deklaracji druk PIT/ZG, w którym ująć należy kwoty uzyskiwane za granicą oraz podatek tam zapłacony.

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
ZUS: Przedsiębiorcy z niepełnosprawnościami z niższą roczną składką zdrowotną. Trzeba spełnić 4 warunki

Przedsiębiorcy, którzy mają orzeczenie o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności mogą korzystać z ulgi i obniżyć roczną składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Krzysztof Cieszyński, Regionalny Rzecznik Prasowy województwa pomorskiego wyjaśnia jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z tej ulgi.

Prawa autorskie do treści biznesowych publikowanych w social mediach. Kiedy można legalnie wykorzystać zdjęcie lub wideo? Co każda firma wiedzieć powinna

W erze cyfrowej, gdzie granice między komunikacją osobistą a firmową coraz bardziej się zacierają, prawa autorskie w social mediach stają się kluczową kwestią dla każdego biznesu. Generowanie własności intelektualnej przestało być domeną wyłącznie branż kreatywnych — dziś dotyczy praktycznie każdej firmy, która promuje swoje produkty lub usługi w internecie.

Zwierzęta w firmie a koszty uzyskania przychodu. Jak argumentować przed urzędem skarbowym? Interpretacje fiskusa: pies, akwarium i inne przypadki

Czy pies w firmie może być kosztem uzyskania przychodu? A akwarium – elementem budującym wizerunek? Coraz więcej przedsiębiorców zadaje sobie te pytania, zwłaszcza w czasach, gdy granica między przestrzenią zawodową a prywatną bywa płynna. Praktyka i interpretacje podatkowe pokazują, że... to zależy.

Będzie likwidacja JPK VAT? Prof. Modzelewski: nieoficjalnie mówi się o redukcji obowiązków

Od samego początku (można sprawdzić) byłem krytykiem wprowadzenia powszechnych „jotpeków”, czyli zmuszania ogółu podatników do systematycznego wysyłania urzędom skarbowym ich ewidencji podatkowych. Po co zaśmiecać archiwa tych organów bilionami zbędnych informacji, do których nigdy nie sięgnie i nie można ich racjonalnie zinterpretować?

REKLAMA

Księgowi nie spodziewają się w najbliższej przyszłości wielkich rewolucji w wynagrodzeniu i systemie swojej pracy

Co księgowi naprawdę myślą o kondycji swojej branży? Ukazał się pierwszy w Polsce barometr nastrojów księgowych. Jak oceniają oni miniony rok, czego oczekują po 2025. Odpowiedzi badanych księgowych pokazują prawdziwy obraz branży.

Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ulga na ekspansje a koszty marketingowe – jak szeroki jest katalog wydatków?

Niedawna interpretacja podatkowa (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.66.2025.2.ED) dla producenta opakowań z tworzyw sztucznych rozstrzyga tę kwestię, wskazując, które wydatki targowe i promocyjne podlegają odliczeniu, a które - mimo argumentacji podatnika - pozostają poza zakresem ulgi. Organ zastosował ścisłą wykładnię językową, potwierdzając kwalifikowalność jedynie części ponoszonych przez przedsiębiorców kosztów.

KSeF 2026: Pożegnanie z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

REKLAMA

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych prawdopodobnie od 2026 r. Koniec obecnych korzyści? Co planuje Ministerstwo Finansów?

Fundacje rodzinne miały być długo oczekiwanym narzędziem sukcesji i ochrony majątku polskich przedsiębiorców. W Polsce działa około 800 tysięcy firm rodzinnych, które odpowiadają za nawet 20% PKB. To właśnie dla nich fundacje miały stać się mechanizmem zapewniającym ciągłość, bezpieczeństwo i porządek w zarządzaniu majątkiem. Choć ich konstrukcja budzi zainteresowanie i daje realne korzyści, to już po dwóch latach funkcjonowania szykują się poważne zmiany prawne. O ich konsekwencjach mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.

REKLAMA