Rozlicz podatek za granicą i w Polsce – nie zapomnij o załączniku PIT/ZG

Obowiązki nałożone na podatników przed polskimi organami podatkowymi są niezależne od tego, kiedy i w jaki sposób osoby zarabiające za granicą występują o zwrot nadpłaconych za granicą zaliczek na podatek. Tym niemniej, warto jest o ten zwrot występować jak najwcześniej. Ze względu na to, że tzw. kwoty wolne od podatku w większości krajów europejskich są znacznie wyższe niż w Polsce, to średnie kwoty zwrotów nadpłaconych zaliczek na podatek, po rozliczeniu rocznym przeprowadzonym w kraju, w którym się zarabiało, sięgnąć mogą nawet kilku tysięcy złotych.
Formularze obowiązujące za granicą można samodzielnie pobrać i wypełnić korzystając ze stron internetowych Ministerstw Finansów konkretnych krajów.
Dla osób zajętych czy mniej cierpliwych, alternatywę stanowić mogą biura pośredniczące w odzyskiwaniu zwrotu podatku z zagranicy. Formularze niezbędne do rozliczenia podatkowego w Polsce pobrać można ze strony Ministerstwa Finansów, korzystając z elektronicznej metody wypełniania zeznania podatkowego (e-Deklaracje) lub posłużyć się programami komercyjnymi z funkcją kreatora deklaracji PIT „krok po kroku”.
Obowiązek rozliczania się z zarobków uzyskanych lub otrzymywanych z zagranicy przed polskimi organami podatkowymi, dotyczy wszystkich podatników posiadających status polskich rezydentów podatkowych.
Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2012, poz. 361), za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:
- posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), lub
- przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.
Oznacza to, że co do zasady, osoba zarabiająca sezonowo poza Polską, powinna rozliczyć się w Polsce z całości swoich zarobków (uzyskanych za granicą i w Polsce), a także wystąpić za granicą z rozliczeniem rocznym, celem otrzymania nadpłaconego podatku.
Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015
Zasady rozliczeń w Polsce zależą od zarobków zagranicznych
W celu sprawdzenia, jak konkretnie rozliczyć zagraniczne wynagrodzenie, ustalić należy państwo, w którym się zarabiało. Poszczególne kraje podpisały bowiem z Polską umowy w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu, z których wynikają zasady rozliczeń wynagrodzeń zagranicznych według zasady zwolnienia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.
Pierwszą z tych zasad stosuje się m.in. do wynagrodzeń z umowy o pracę pochodzących z Wielkiej Brytanii, Szwajcarii, Irlandii, Hiszpanii, Grecji, Francji, Finlandii, Cypru, Austrii czy RFN. Proporcjonalne odliczenie stosuje się natomiast m.in. do zarobków pochodzących z wynagrodzenia za pracę w Holandii.
W przypadku zwolnienia z progresją, podatnik, który nie zarobił w Polsce ani złotówki, nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku polskiemu fiskusowi. Nie ma on również obowiązku wykazywać zwolnionych z podatku w Polsce wynagrodzeń zagranicznych. Jeżeli natomiast oprócz wynagrodzeń za granicą, uzyskiwał w Polsce inne przychody opodatkowane według skali podatkowej, to całość wynagrodzeń zobowiązany jest wykazać na PIT-36 i w załączniku PIT/ZG. Zagraniczne wynagrodzenie służy w tym przypadku wyłącznie dla ustalenia stawki podatkowej stosowanej do polskiego wynagrodzenia.
W związku z tym postąpić należy następująco:
- do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodać dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów obliczyć podatek według skali podatkowej (18%,32%);
- ustalić stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów;
- ustaloną stopę procentową zastosować do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Polskie wynagrodzenie podatnika wyniosło 10.000 zł, a wynagrodzenie zagraniczne, do którego zastosowanie znajduje metoda zwolnienia z progresją wyniosło 50.000 zł. Podatnik sumuje wynagrodzenia oraz ustala, w zależności od wysokości otrzymanej sumy, stawkę podatkową. Ustala się ją jako iloraz podatku obliczonego według polskiej stopy procentowej oraz sumy całości przychodów podatnika (60.000 – 556,02) X18% = (10669,92 / 60.000) x 100% = 17,78%.
Obliczoną stawkę stosuje się wyłącznie do wynagrodzenia polskiego, czyli podatek wyniesie 10.000 x 17,78% = 1778 zł.
W przypadku metody proporcjonalnego odliczenia, dochody zagraniczne łączy się z dochodami ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W tym przypadku od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów, odlicza się kwotę równą podatkowi dochodowemu zapłaconemu w obcym państwie. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany w państwie obcym.
Ulga z tytułu wychowywania dzieci 2014 / 2015
Polskie wynagrodzenie podatnika wyniosło 10.000, a wynagrodzenie zagraniczne, do którego zastosowanie znajduje metoda proporcjonalnego odliczenia wyniosło 50.000 zł, zapłacony za granicą podatek po przeliczeniu na złotówki wyniósł 7.500 zł (stawka 15%). Podatek według polskiej stopy procentowej wyniesie 10669,92 zł, odliczyć można nie więcej niż (10669,92 x 50000)/60000 = 8.891,6. Ponieważ podatek zagraniczny wyniósł 7.500 zł, stąd możliwe jest odliczenie całej tej kwoty. Podatek w Polsce wyniesie finalnie 10669,92 zł – 7.500 zł = 3169,92 zł.
Rozliczenia dokonać należy na druku PIT-36 dołączając do deklaracji druk PIT/ZG, w którym ująć należy kwoty uzyskiwane za granicą oraz podatek tam zapłacony.

- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat
Liczne zmiany przepisów i niejednolite interpretacje i orzeczenia w sprawach podatkowych to codzienność polskich podatników, firm i księgowych. Nie wszyscy wiedzą, że można ubezpieczyć się od ryzyka podatkowego. Ubezpieczyciele oferują w tym zakresie kompleksową ochronę ubezpieczeniową, np. ochronę skarbową dla osób fizycznych odpowiedzialnych za finanse (dot. ryzyka kar z kks), czy ochronę podatkową uruchamianą w ramach sporów podatników z organami podatkowymi.
Wynagrodzenie za funkcje kierownicze i nadzorcze w pracach B+R stanowi koszt kwalifikowany.
ZUS poinformował o wdrożeniu nowej metryki programu Płatnik, które ma mieć miejsce 7 czerwca 2023 r. w godzinach wieczornych.
Jakie skutki podatkowe w podatku dochodowym wywołuje dywidenda rzeczowa po stronie spółki wypłacającej dywidendę?
Kawa z INFORLEX to cykl bezpłatnych spotkań online. Spotkania odbywają się w formule „na żywo” w wybrane wtorki o godzinie 9.00. Przy porannej kawie poruszamy najbardziej aktualne tematy, które stanowią także zasób kompleksowej bazy wiedzy INFORLEX. Rozmawiamy o podatkach, księgowości, rachunkowości, kadrach, płacach oraz HR. 13 czerwca br. tematem spotkania będzie Slim VAT 3.
Ministerstwo Finansów pracuje nad ustawą, która zobowiąże operatorów platform cyfrowych do raportowania organom podatkowym o aktywnych sprzedawcach, m.in. tych, którzy dokonali co najmniej 30 transakcji w roku lub sprzedali towary za więcej niż 2 tys. euro. Raportowane będą też dane osób, które za pośrednictwem platformy wynajmą np. swoje mieszkanie - informuje dyrektor Departamentu Polityki Podatkowej w Ministerstwie Finansów Marcin Lachowicz.
Rada Polityki Pieniężnej w czasie posiedzenia w dniach 5-6 czerwca 2023 r. nie podjęła decyzji o zmianie wysokości żadnej stopy procentowej NBP. Stopa referencyjna wynosi nadal 6,75 proc.
Przedsiębiorcy czekają na zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej. Powstaje jednak pytanie, czy środki, które oddaje ZUS, powinny zostać uznane za przychód przedsiębiorstwa. Wszystko zależy od wybranej metody rozliczania podatku.
W komunikacie z 5 czerwca 2023 r. Ministerstwo Finansów poinformowało, że służby Komisji Europejskiej potwierdziły, że brak jest podstaw do zwolnienia drobnych producentów wina z wymogów określonych w art. 33-43 dyrektywy 2020/262, w tym z obowiązku stosowania e-SAD przy przemieszczaniu wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyprodukowanego przez nich wina oraz posiadania numeru akcyzowego uprawnionego/certyfikowanego wysyłającego.
Nie ustajemy w świętowaniu Międzynarodowego Dnia Księgowego. Następna porcja humoru jest już gotowa. Zapraszamy!
6 czerwca 2023 r. Rada Ministrów przyjęła i skierowała do Sejmu projekt ustawy o wprowadzeniu systemu kaucyjnego. System kaucyjny ma objąć od 2025 roku, np. butelki z tworzyw sztucznych jednorazowego użytku do 3 l, szklane wielokrotnego użytku do 1,5 l i puszki metalowe do 1 l.
Naczelny Sąd Administracyjny rozpatrzył skargę kasacyjną spółki, która toczyła spór z organem podatkowym w zakresie miejsca rozliczania VAT od usług wsparcia (orzeczenie z 14 lutego 2023 r., sygnatura I FSK 1794/19).
U nas Międzynarodowy Dzień Księgowego trwa cały tydzień! Kolejny zestaw żartów prosto od księgowych już na Was czeka!
W dniu 1 czerwca 2023 r. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę z 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (zwana potocznie SLIM VAT 3). Ta nowelizacja zawiera nie tylko zmiany w podatku VAT ale także kilka zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i wyższe kwoty wolne w podatku od spadków i darowizn. Przesunięto o rok obowiązek wysyłania JPK_PIT i JPK_CIT.
Zarówno w małych firmach, jak i w międzynarodowych przedsiębiorstwach, dział księgowości odgrywa kluczową rolę w zakresie zarządzania finansami i zapewnianiu przejrzystości informacji finansowych. Obchodzony 9 czerwca Dzień Księgowego to doskonała okazja, aby uznać i docenić wkład grupy, która zapewnia solidne podstawy do podejmowania decyzji biznesowych w firmach.
Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej opublikowało projekt nowelizacji ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci, który ma na celu podwyższenie świadczenia wychowawczego (tzw. 500 plus) do kwoty 800 zł miesięcznie od 2024 roku.
"Ewa, nasza tęczowa księgowa" - tak nazwaliśmy historyjkę o księgowej, którą napisał ChatGPT-4. Ciekawi jesteśmy jak Wam się spodoba i przede wszystkim, czy wywoła uśmiech na Waszych twarzach… a w których miejscach - to już sprawka sztucznej inteligencji!
Jak działają międzybankowe systemy rozliczeniowe Elixir, Euro Elixir i Express Elixir w czasie Bożego Ciała (8 czerwca 2023 r.) i całego długiego weekendu 8-11 czerwca? Kiedy dojdzie do odbiorcy przelew bankowy wysłany w Boże Ciało?
Międzynarodowy Dzień Księgowego już w najbliższy piątek - 9 czerwca. My zaczynamy świętowanie już od dziś i mamy dla Was, drodzy Księgowi i Księgowe, kolejną porcję dowcipów prosto z biur rachunkowych. Bo liczy się humor!
Nowy wskaźnik referencyjny WIRON, który ma zastąpić dotychczasowy WIBOR, będzie stosowany przy prefinansowaniu działań w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020. Tak przewiduje zakłada projekt rozporządzenia opublikowany 24 maja 2023 r. na stronach Rządowego Centrum Legislacji.
Trzymiesięczny WIRON spadł od początku 2023 roku z 6,18 proc. do 5,83 proc. W tym samym czasie WIBOR 3M stopniał o 10 pkt bazowych (do 6,9 proc.). Jeśli sytuacja się nie zmieni, inwestorzy po zaplanowanej na 1 stycznia 2025 r. tranzycji, będą zarabiali mniej.
Prezydent podpisał ustawę znaną jako SLIM VAT 3. Na mocy nowych przepisów zwiększony został m.in. limit dla podatników, którzy mogą korzystać z metody kasowej rozliczania podatku VAT oraz rozliczać się kwartalnie. Próg przychodowy wzrósł z 1,2 miliona do 2 milionów euro. Ustawa wejdzie w życie 1 lipca. Jej celem jest uproszczenie regulacji podatkowych i ułatwienie prowadzenia działalności przedsiębiorcom. Jakie zmiany na nich czekają?
Zapadł ważny wyrok dla praktyki naliczania stawki podatku od nieruchomości dla działalności opiekuńczej (domów seniora). Chodzi o wyrok z dnia 23 maja 2023 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie w sprawie o sygn. I SA/ Kr 250/23.
Prezent dla współpracownika odchodzącego na emeryturę to sympatyczny gest i podziękowanie za dotychczasową wspólną pracę. Ale co kupić? Przygotowaliśmy kilka pomysłów.
Prezydent Andrzej Duda podpisał nowelizację ustawy o VAT – podała kancelaria prezydenta. Ustawa wprowadza pakiet Slim VAT 3, który ma uprosić rozliczanie tego podatku.
Komentarze(0)
Pokaż: