REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Rozliczenie najmu w rocznym zeznaniu PIT - wyjaśnienia ekspertów resortu finansów

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Rozliczenie najmu w rocznym zeznaniu PIT - wyjaśnienia ekspertów resortu finansów
Rozliczenie najmu w rocznym zeznaniu PIT - wyjaśnienia ekspertów resortu finansów

REKLAMA

REKLAMA

Przedstawiamy kilka ciekawych kwestii z zakresu rozliczania najmu w rocznym zeznaniu PIT. Odpowiedzi na pytania podatników udzielili eksperci resortu finansów.

Praca za granicą, dochody z najmu mieszkania w Polsce

Witam, czy pracując cały rok w Szwajcarii muszę składać jakakolwiek deklaracje w Polsce? Centrum życiowe mam w Szwajcarii. W Polsce przebywam sporadycznie, aczkolwiek uzyskuje przychód z wynajmu swojego mieszkania oraz pracy wykonywanej zdalnie na podstawie umowy zlecenia. Jak rozumiem mając rezydencje podatkowa w Szwajcarii tam również rozliczyć powinienem te przychody.

REKLAMA

Autopromocja

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Osoby fizyczne, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiągniętych na terytorium Polski.

Z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą pomiędzy Polską a Konfederacją Szwajcarską wynika obowiązek opodatkowania dochodu z najmu nieruchomości w miejscu położenia tej nieruchomości, a zatem dochody z tytułu najmu nieruchomości położonych na terytorium Polski (przy założeniu, że pytanie dotyczy najmu prywatnego) , należy opodatkować w Polsce.

REKLAMA

Jeżeli do opodatkowania przychodów z najmu podatnik wybrał zasady ogólne, jest wtedy zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego PIT-36. W zeznaniu tym w części D.1 lub D.2 w wierszu 6 „Najem lub dzierżawa” wykazuje przychody z najmu. Jeżeli z tytułu umowy najmu dokonał wyboru opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym, to do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym podatnik powinien złożyć zeznanie podatkowe PIT-28 wraz z załącznikiem PIT-28A.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Z kolei przychody nierezydenta osiągnięte na podstawie zawartej umowy zlecenie w Polsce, zgodnie z przepisami art. 29 ust.1 ustawy o PIT, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu lub wg stawki określonej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli podatnik udokumentuje płatnikowi certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania za granicą.

Zakładając więc, jeżeli wynagrodzenie z umowy zlecenie uzyskał Pan za pośrednictwem płatnika, któremu wskazał Pan, że jest nierezydentem, to po zakończeniu roku podatkowego w terminie do końca lutego 2015 roku winien Pan otrzymać informację o wysokości uzyskanego przychodu - IFT-1/IFT-1R. Płatnik informację IFT-1/IFT-1R przekazuje zarówno podatnikowi jak i do urzędu skarbowego właściwego dla opodatkowania osób zagranicznych.

Dochody uzyskane za pośrednictwem polskiego płatnika, nie podlegają wykazywaniu w zeznaniu podatkowym w Polsce, z wyjątkiem sytuacji gdy podatnik złoży oświadczenie na podstawie art. 29 ust. 4 ustawy o PIT o rozliczeniu powyższych przychodów w Polsce na zasadach ogólnych (skala podatkowa) określonych w art. 27 ustawy o PIT.

Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015

Jaki formularz przy rozliczeniu dochodów z najmu?

Witam, mąż jest osobą fizyczną, nie prowadzi działalności gospodarczej. Osoba wynajmująca nie płaci regularnie, w poprzednim roku otrzymaliśmy łącznie za wynajem 2500 zł. Potwierdzeniem otrzymania pieniędzy jest tylko odcinek który otrzymaliśmy od listonosza, gdy przyniósł Nam pieniądze. Mąż posiada również pit 11. Na jakim formularzu musi się mąż rozliczyć? Czy musi ująć również te 2500 zł ?W jakim polu?

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Zakładając, że Pani pytanie dotyczy najmu prywatnego, to udzielając odpowiedzi informujemy, że otrzymane kwoty w 2014 roku podlegają rozliczeniu w zależności od wyboru formy opodatkowania.

Jeżeli nie dokonano wyboru formy opodatkowania ryczałtem, dochody te powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, które należy wykazać w zeznaniu PIT-36 w wierszu "Najem lub dzierżawa". W zeznaniu tym należy wykazać również przychody z informacji PIT-11.

Formularze PIT 2014/2015

Najem bez przychodu

Jestem emerytką, mam 80 lat. W 2008 r. kupiłam 18-metrowa kawalerkę którą wynajmowałam przez kilka miesięcy. Lokatorka nie zapłaciła, nie oddała kluczy i chyba uciekła w grudniu - jak mam obliczyć swój podatek i na jaki PIT, poza tym zgodnie z ordynacja podatkową 2008 roku emeryci za wynajem własnego mieszkania nie płacili podatku, czy ten przepis jest nadal ważny?

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Jeżeli wynajmowała Pani nieruchomość prywatnie i uzyskała Pani z tego tytułu dochody, jest Pani zobowiązana w zeznaniu podatkowym PIT-36 (przy opodatkowaniu skalą podatkową) lub w PIT-28 (przy opodatkowaniu ryczałtem) wykazać przychód z całego roku.

Natomiast jeżeli faktycznie nie otrzymała Pani żadnego przychodu z najmu w roku podatkowym, nie ma Pani obowiązku ich wykazania w zeznaniu rocznym.

Formularze PIT 2014/2015

Reklamy Google na stronie internetowej

Witam. Jestem osobą fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej. Na prywatnej stronie internetowej oprócz własnych treści zamieszczam również reklamy (np. Google AdSense). W jaki sposób należy rozliczyć wpływy z tych reklam. Dodam, że kwota wyniosła ok. 30 zł w grudniu.

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Przychody te należy zakwalifikować do źródła najem prywatny.

Jeżeli nie dokonano wyboru formy opodatkowania ryczałtem, dochody te powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, które należy wykazać w zeznaniu PIT-36 w wierszu "Najem lub dzierżawa" w poz. 69.

Jeżeli dochody te pochodzą z zagranicy, zastosowanie znajdzie właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Źródło: Krajowa Informacja Podatkowa

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF 2.0: firmy będą miały tylko 4 miesiące na testy. Co trzeba zrobić już teraz?

W czerwcu 2025 r. – zgodnie z harmonogramem – Ministerstwo Finansów udostępniło dokumentację interfejsu API KSeF 2.0. Jest to jednak materiał dla integratorów systemów i dostawców oprogramowania. Firmy wciąż czekają na udostępnienie środowiska testowego, które zaplanowano na koniec września. Konkretne testy będą więc mogły zacząć się dopiero w październiku. Tymczasem obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur dla części firm wchodzi już w lutym – oznacza to niewiele czasu na przygotowanie.

Projekt ustawy wdrażającej obowiązkowy KSeF po pierwszym czytaniu w Sejmie. Co się zmienia a co pozostaje bez zmian [komentarz eksperta]

W dniu 9 lipca 2025 r., Sejm przeprowadził pierwsze czytanie i skierował do prac w komisji finansów projekt ustawy zakładającej wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Wszystkie kluby i koła poselskie zapowiedziały dalsze prace nad projektem. Prace legislacyjne wchodzą w końcową fazę. Z coraz większą pewnością możemy więc stwierdzić, że obowiązkowy KSeF będzie wdrażany w dwóch etapach - od 1 lutego 2026 i od 1 kwietnia 2026 r.

Podatek u źródła 2025: Objaśnienia podatkowe ministra finansów dot. statusu rzeczywistego właściciela. Praktyczne szanse i nieoczywiste zagrożenia

Po latach oczekiwań i licznych postulatach ze strony środowisk doradczych oraz biznesowych, Ministerstwo Finansów opublikowało długo zapowiadane objaśnienia dotyczące statusu rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła (WHT). Teraz nadszedł czas, by bardziej szczegółowo przyjrzeć się poszczególnym zagadnieniom. Dokument z 3 lipca 2025 r., opublikowany na stronie MF 9 lipca, ma na celu rozwianie wieloletnich wątpliwości dotyczących stosowania klauzuli „beneficial owner”. Choć sam fakt publikacji należy ocenić jako krok w stronę większej przejrzystości i przewidywalności, nie wszystkie zapisy spełniły oczekiwania.

Polski podatek cyfrowy jeszcze w tym roku? Rząd nie ogląda się na Brukselę

Choć Komisja Europejska wycofała się z planów nałożenia podatku cyfrowego, Polska idzie własną drogą. Minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski zapowiada, że projekt ustawy będzie gotowy do końca roku.

REKLAMA

KSeF 2026: koniec z papierowymi fakturami, zmiany w obiegu dokumentów i obsłudze procesu sprzedaży w firmie

W przyszłym roku w Polsce zostanie uruchomiony obowiązkowy system fakturowania za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek ten wejdzie w życie na początku 2026 roku i wynika z procedowanego w Parlamencie projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Aktualny postęp prac legislacyjnych nad projektem, oznaczonym numerem druku 1407, można śledzić na stronach Sejmu.

Składki ZUS dla małych firm w 2025 roku - preferencje: ulga na start, mały ZUS plus i wakacje składkowe

Ulga na start, preferencyjne składki, czy „Mały ZUS plus”, a także wakacje składkowe – to propozycje wsparcia dla małych przedsiębiorców. Korzyści to możliwość opłacania niższych składek lub ich brak. Warto też zwrócić uwagę na konsekwencje z tym związane. ZUS tłumaczy kto i z jakich ulg może skorzystać oraz jakie są zagrożenia z tym związane.

Zwracasz pracownikom wydatki na taksówki – czy musisz pobrać zaliczkę na podatek PIT? Najnowsze wyjaśnienia fiskusa (taksówki w podróży służbowej i w czasie wyjścia służbowego)

Pracodawcy mają wątpliwości, czy w przypadku zwracania pracownikom wydatków na taksówki (kiedy to pracownicy wykonują obowiązki służbowe – zarówno w podróży służbowej jak i w czasie tzw. wyjścia służbowego), trzeba od tych kwot pobierać zaliczki na podatek dochodowy? Pod koniec czerwca 2025 r. wyjaśnił to dokładnie Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Kilka miesięcy wcześniej odpowiedzi na to pytanie udzielił Minister Finansów.

Minister Majewska chce uproszczenia ZUS dla firm – konkretne propozycje zmian już na stole

Minister Agnieszka Majewska zaproponowała szereg zmian w przepisach dotyczących ubezpieczeń społecznych, które mają ułatwić życie mikro, małym i średnim przedsiębiorcom. Wśród postulatów znalazły się m.in. podniesienie limitu Małego ZUS Plus, likwidacja składki rentowej dla emerytów-przedsiębiorców, uproszczenia przy wakacjach składkowych oraz ułatwienia dla łączących biznes z rodzicielstwem.

REKLAMA

Miliardy z KPO usprawniają kolejową infrastrukturę

Prawie 11,5 mld zł warte są inwestycje realizowane ze środków Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększenia Odporności (KPO) przez PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Zarządzająca infrastrukturą kolejową spółka, która jest największym beneficjentem KPO, zawarła już ponad 120 umów z wykonawcami na kwotę 8 mld zł. Przeszło 160 prowadzonych zadań ma przyczynić się do zwiększenia prędkości pociągów, a także zwiększenia przepustowości tras oraz usprawnienia zarządzania ruchem kolejowym. Inwestycje poprawiają bezpieczeństwo ruchu i komfort obsługi podróżnych. Na stacjach i przystankach budowany jest nowoczesny system informacji pasażerskiej, a ich infrastruktura - dopasowywana do potrzeb osób o ograniczonej mobilności.

Darowizna od brata ponad limit 36 120 zł. Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby nie stracić prawa do zwolnienia podatkowego?

Co robić gdy darowizna przekazana przez brata przekracza limit kwoty wolnej w wysokości 36 120 zł? Czy podlegała zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pomimo że jest dokonywana z majątku wspólnego brata i jego małżonki? Jakie warunki muszą zostać spełnione, żeby nie stracić prawa do zwolnienia?

REKLAMA