Rozliczenie najmu w rocznym zeznaniu PIT - wyjaśnienia ekspertów resortu finansów

• Praca za granicą, dochody z najmu mieszkania w Polsce
• Jaki formularz przy rozliczeniu dochodów z najmu?
• Najem bez przychodu
• Reklamy Google na stronie internetowej

Praca za granicą, dochody z najmu mieszkania w Polsce

Witam, czy pracując cały rok w Szwajcarii muszę składać jakakolwiek deklaracje w Polsce? Centrum życiowe mam w Szwajcarii. W Polsce przebywam sporadycznie, aczkolwiek uzyskuje przychód z wynajmu swojego mieszkania oraz pracy wykonywanej zdalnie na podstawie umowy zlecenia. Jak rozumiem mając rezydencje podatkowa w Szwajcarii tam również rozliczyć powinienem te przychody.

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Osoby fizyczne, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania, podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od dochodów (przychodów) osiągniętych na terytorium Polski.

Z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą pomiędzy Polską a Konfederacją Szwajcarską wynika obowiązek opodatkowania dochodu z najmu nieruchomości w miejscu położenia tej nieruchomości, a zatem dochody z tytułu najmu nieruchomości położonych na terytorium Polski (przy założeniu, że pytanie dotyczy najmu prywatnego) , należy opodatkować w Polsce.

Jeżeli do opodatkowania przychodów z najmu podatnik wybrał zasady ogólne, jest wtedy zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego PIT-36. W zeznaniu tym w części D.1 lub D.2 w wierszu 6 „Najem lub dzierżawa” wykazuje przychody z najmu. Jeżeli z tytułu umowy najmu dokonał wyboru opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym, to do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym podatnik powinien złożyć zeznanie podatkowe PIT-28 wraz z załącznikiem PIT-28A.

Z kolei przychody nierezydenta osiągnięte na podstawie zawartej umowy zlecenie w Polsce, zgodnie z przepisami art. 29 ust.1 ustawy o PIT, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu lub wg stawki określonej w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeśli podatnik udokumentuje płatnikowi certyfikatem rezydencji miejsce zamieszkania za granicą.

Zakładając więc, jeżeli wynagrodzenie z umowy zlecenie uzyskał Pan za pośrednictwem płatnika, któremu wskazał Pan, że jest nierezydentem, to po zakończeniu roku podatkowego w terminie do końca lutego 2015 roku winien Pan otrzymać informację o wysokości uzyskanego przychodu - IFT-1/IFT-1R. Płatnik informację IFT-1/IFT-1R przekazuje zarówno podatnikowi jak i do urzędu skarbowego właściwego dla opodatkowania osób zagranicznych.

Dochody uzyskane za pośrednictwem polskiego płatnika, nie podlegają wykazywaniu w zeznaniu podatkowym w Polsce, z wyjątkiem sytuacji gdy podatnik złoży oświadczenie na podstawie art. 29 ust. 4 ustawy o PIT o rozliczeniu powyższych przychodów w Polsce na zasadach ogólnych (skala podatkowa) określonych w art. 27 ustawy o PIT.

Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015

Jaki formularz przy rozliczeniu dochodów z najmu?

Witam, mąż jest osobą fizyczną, nie prowadzi działalności gospodarczej. Osoba wynajmująca nie płaci regularnie, w poprzednim roku otrzymaliśmy łącznie za wynajem 2500 zł. Potwierdzeniem otrzymania pieniędzy jest tylko odcinek który otrzymaliśmy od listonosza, gdy przyniósł Nam pieniądze. Mąż posiada również pit 11. Na jakim formularzu musi się mąż rozliczyć? Czy musi ująć również te 2500 zł ?W jakim polu?

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Zakładając, że Pani pytanie dotyczy najmu prywatnego, to udzielając odpowiedzi informujemy, że otrzymane kwoty w 2014 roku podlegają rozliczeniu w zależności od wyboru formy opodatkowania.

Jeżeli nie dokonano wyboru formy opodatkowania ryczałtem, dochody te powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, które należy wykazać w zeznaniu PIT-36 w wierszu "Najem lub dzierżawa". W zeznaniu tym należy wykazać również przychody z informacji PIT-11.

Formularze PIT 2014/2015

Najem bez przychodu

Jestem emerytką, mam 80 lat. W 2008 r. kupiłam 18-metrowa kawalerkę którą wynajmowałam przez kilka miesięcy. Lokatorka nie zapłaciła, nie oddała kluczy i chyba uciekła w grudniu - jak mam obliczyć swój podatek i na jaki PIT, poza tym zgodnie z ordynacja podatkową 2008 roku emeryci za wynajem własnego mieszkania nie płacili podatku, czy ten przepis jest nadal ważny?

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Jeżeli wynajmowała Pani nieruchomość prywatnie i uzyskała Pani z tego tytułu dochody, jest Pani zobowiązana w zeznaniu podatkowym PIT-36 (przy opodatkowaniu skalą podatkową) lub w PIT-28 (przy opodatkowaniu ryczałtem) wykazać przychód z całego roku.

Natomiast jeżeli faktycznie nie otrzymała Pani żadnego przychodu z najmu w roku podatkowym, nie ma Pani obowiązku ich wykazania w zeznaniu rocznym.

Formularze PIT 2014/2015

Reklamy Google na stronie internetowej

Witam. Jestem osobą fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej. Na prywatnej stronie internetowej oprócz własnych treści zamieszczam również reklamy (np. Google AdSense). W jaki sposób należy rozliczyć wpływy z tych reklam. Dodam, że kwota wyniosła ok. 30 zł w grudniu.

Odpowiedź ekspertów resortu finansów:

Przychody te należy zakwalifikować do źródła najem prywatny.

Jeżeli nie dokonano wyboru formy opodatkowania ryczałtem, dochody te powinny być opodatkowane na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, które należy wykazać w zeznaniu PIT-36 w wierszu "Najem lub dzierżawa" w poz. 69.

Jeżeli dochody te pochodzą z zagranicy, zastosowanie znajdzie właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Źródło: Krajowa Informacja Podatkowa