Ulgi w PIT dla przedsiębiorców

30 kwietnia to termin na roczne rozliczenie podatku przez przedsiębiorców, którzy są opodatkowani według skali lub podatkiem liniowym. Dostęp do wielu preferencji w PIT uzależniony jest także od formy opodatkowania i to nie tylko samego podatnika, ale także jego małżonka lub dziecka.

Skala podatkowa, to najwięcej możliwych odliczeń

Skala podatkowa (stawka 18% do 85 528 zł i 32% od nadwyżki), to ta forma opodatkowania, która daje przedsiębiorcy najszersze możliwości korzystania z odliczeń i preferencyjnych sposobów rozliczenia. Oczywiście konieczne jest spełnienie wskazanych warunków pozwalających na zastosowanie danego odliczenia lub preferencji, jednak wszystkie są dla nich dostępne.

Wypełniając roczne zeznanie (PIT-36) mogą więc w pierwszej kolejności dokonać odliczeń od dochodu. W katalogu tych odliczeń znajdują się zarówno darowizny na cele realizowane przez organizacje pożytku publicznego, na cele kultu religijnego czy krwiodawstwa.

Przedsiębiorcy opodatkowani według skali mogą odliczyć od dochodu także wydatki na używanie internetu (w wysokości faktycznie poniesionej i udokumentowanej, nie wyższej jednak niż 760 zł – tzw. ulga internetowa), a także wydatki na cele rehabilitacyjne (tzw. ulga rehabilitacyjna), czy związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.

Skala podatkowa pozwala także na zmniejszenie dochodu do opodatkowania o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne, a gdy przedsiębiorca inwestuje w nowe technologie, także wydatków związanych z ich zakupem.

Gdy przedsiębiorca opodatkowany według skali zmniejszy dochód o możliwe dla niego odliczenia może jeszcze zmniejszyć wyliczony podatek. Od podatku odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne (w wysokości 7,75% podstawy wymiaru tej składki), a gdy wychowuje małoletnie dziecko lub uczące się do 25. roku życia (lub bez względu na wiek, jeśli otrzymywało zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną), może skorzystać z tzw. ulgi prorodzinnej. Pozwala ona na odliczenie od podatku kwoty do wysokości 1112,04 zł w skali roku za każde dziecko.

I to nie koniec. Przedsiębiorcy na skali, mogą również rozliczyć się wspólnie z małżonkiem a osoby, które samotnie wychowują dziecko skorzystają na rozliczeniu się z podatku wspólnie z dzieckiem.

Jednak preferencyjne sposoby odliczenia zostaną wyłączone gdy małżonek, dziecko lub sam podatnik osiągnie dochód opodatkowany podatkiem liniowym, kartą podatkową lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (wyjątek to opodatkowanie w tej formie przychodów z prywatnego najmu). Wspólnie z dzieckiem nie rozliczą się także wszystkie te osoby, których dzieci uzyskują swoje dochody. Stanie się tak, gdy dochód dziecka opodatkowany według skali lub tzw. dochód giełdowy (opodatkowany na zasadach określonych w art. 30 b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) przekroczył w roku, za który składane jest zeznanie 3089 zł.