REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Mikrorachunek podatkowy - jak z niego korzystać?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Mikrorachunek podatkowy - jak z niego korzystać?
Mikrorachunek podatkowy - jak z niego korzystać?

REKLAMA

REKLAMA

Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek podatkowy do płacenia m.in. podatku PIT. Jak działa i do czego służy mikrorachunek podatkowy? Jak wygenerować swój indywidualny rachunek podatkowy? Jak zapłacić podatek PIT na mikrorachunek (Twój e-PIT)?

Co to jest mikrorachunek podatkowy?

Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek podatkowy, który służy do wpłat niektórych podatków. Został wprowadzony na początku 2020 r.

REKLAMA

Za pośrednictwem indywidualnego rachunku podatkowego podatnik zapłaci takie podatki jak PIT, CIT i VAT (z wyłączeniem karty podatkowej, VAT-14, VAT w imporcie). Podatnicy i pracodawcy (płatnicy) płacą obecnie te podatki do urzędu skarbowego za jego pomocą.

Co istotne, mikrorachunek podatkowy służy tylko do wpłat podatku. Zwroty nadpłat i podatków są realizowane na dotychczasowych zasadach, czyli np. na rachunek bankowy podatnika.

Jak działa mikrorachunek podatkowy?

Swój indywidualny mikrorachunek podatkowy podatnik może sprawdzić korzystając z generatora przygotowanego przez resort finansów na stronie podatki.gov.pl lub otrzymać go w dowolnym urzędzie skarbowym.

Zobacz: Generator mikrorachunku podatkowego

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W generatorze mikrorachunku podatkowego podatnik musi podać:

- PESEL, jeśli jest osobą fizyczną, tj. nie prowadzi działalności gospodarczej lub nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT,

- NIP, jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą lub jest podatnikiem VAT lub płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne.

Mikrorachunek podatkowy - do kiedy wygenerować?

Generator mikrorachunku podatkowego działa przez całą dobę. Podatnik może więc sprawdzić swój mikrorachunek podatkowy w każdym miejscu i o każdej porze, również przez telefon czy tablet.

Numer indywidualnego mikrorachunku podatnika zawsze będzie taki sam, nawet gdy zmieni adres zamieszkania, właściwość urzędu skarbowego czy nazwisko.

Z czego składa się mikrorachunek podatkowy?

Indywidualny mikrorachunek podatkowy składa się z 26 znaków.

LK10100071222YXXXXXXXXXXXX

gdzie:

- LK oznacza liczbę kontrolną,

- wartość 10100071 jest stała dla każdego mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na numer rozliczeniowy w NBP,

- wartość 222 jest stała dla każdego mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na numer uzupełniający w NBP,

- Y=1, gdy użyjesz numeru PESEL,

- Y=2, gdy użyjesz NIP,

- po znaku Y będzie podany twój PESEL lub NIP,

- na kolejnych pozycjach będą zera, tak aby rachunek składał się z 26 znaków.

Przed użyciem mikrorachunku podatkowego należy sprawdź czy zawiera cyfry 10100071222 (począwszy od pozycji nr 3) oraz czy prawidłowy jest PESEL lub NIP.

Na jaki rachunek płacić podatki inne niż PIT, CIT i VAT?

Podatki inne niż PIT, CIT i VAT, czyli np. akcyza, PCC, podatnicy płacą tak jak dotychczas, czyli na rachunki podatkowe urzędów skarbowych, zgodnie z wykazem numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej.

Zobacz: Wykaz numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej

W wykazie znajdują się szczegółowe objaśnienia, na który rachunek wpłacać poszczególne podatki. Na dotychczasowych zasadach podatnik płaci także podatek, jeśli rozlicza się na karcie podatkowej oraz VAT-14 i VAT w imporcie. Również wpłaty za mandaty karne reguluje się tak jak dotychczas, tj. na rachunek wskazany na bloczku mandatowym.

Mikrorachunek podatkowy - do czego?

Dzięki mikrorachunkowi podatkowemu podatnik:

- w wygodny i prosty sposób zapłaci PIT, CIT i VAT na jeden, stały, indywidualny mikrorachunek podatkowy - nie musi już wybierać oddzielnych rachunków,

- szybko sprawdzi numer mikrorachunku podatkowego w każdym miejscu i czasie,

- jeśli przeprowadzi się lub zmieni siedzibę firmy, dalej będzie posługiwać się tym samym mikrorachunkiem podatkowym,

- nie musi już szukać obowiązujących numerów rachunków urzędów skarbowych i ogranicza liczbę omyłkowych przelewów na niewłaściwe konto,

- mikrorachunek podatkowy zapewnia szybszą obsługę płatności PIT, CIT i VAT, tj. szybciej otrzymuje się potrzebne zaświadczenia, np. o niezaleganiu w podatkach.

PIT wspólnie z małżonkiem - na czyj mikrorachunek?

Jeśli podatnik rozlicza się wspólnie z małżonkiem, podatek może wpłacić na swój mikrorachunek albo na mikrorachunek małżonka. Resort finansów zaleca jednak aby podatek, który wynika ze wspólnego zeznania wpłacać na mikrorachunek osoby, która będzie wskazana jako pierwsza w zeznaniu PIT.

Jak zapłacić podatek na mikrorachunek? Twój e-PIT

Czy w przypadku podatku do zapłaty, w usłudze Twoj e-PIT będzie podany mikrorachunek podatkowy?. Dla deklaracji rocznych PIT, z których wynika kwota do zapłaty, przy płatności online z usługi Twój e-PIT będzie podany mikrorachunek podatnika.

Podatek z najmu prywatnego na mikrorachunek podatkowy

REKLAMA

Czy zryczałtowany podatek dochodowy z najmu nieruchomości wpłacamy na mikrorachunek podatkowy? Podatek od przychodów z najmu prywatnego, opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym ze stawką 8,5 proc., podatnik wpłaca na mikrorachunek podatkowy.

W zleceniu przelewu podatnik wybiera formularz PPE, a w przypadku rozliczenia rocznego - deklarację PIT-28. Jeżeli podatnik jest przedsiębiorcą, to nawet gdy najem nie jest związany z prowadzoną przez niego działalnością, podatek należy wpłacać na mikrorachunek z NIP.

Jak wypełnić przelew na mikrorachunek podatkowy?

Co wpisuje podatnik w tytule przelewu, gdy wpłaca podatki (PIT, CIT lub VAT) na mikrorachunek podatkowy? Co wpisać w przypadku wpłaty zaliczek oraz zapłaty podatku, który wynika z rozliczenia rocznego PIT?

Formularz przelewu podatkowego nie zmienił się. Jedyna zmiana polega na tym, że podatnik podaje numer swojego mikrorachunku podatkowego, zamiast rachunku urzędu skarbowego. W przypadku rozliczenia rocznego PIT – jeśli podatnik wpisał swój mikrorachunek podatkowy, rodzaj formularza, okres i kwotę do zapłaty, to pole „tytuł” może być puste.

oprac. Adam Kuchta
na podstawie materiałów z podatki.gov.pl

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Jak legalnie wypłacić pieniądze ze spółki z o.o. Zasady i skutki podatkowe. Adwokat omawia wszystkie najważniejsze sposoby

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to popularna forma prowadzenia biznesu w Polsce, ceniona za ograniczenie ryzyka osobistego wspólników. Niesie ona jednak ze sobą szczególną cechę – tzw. podwójne opodatkowanie zysków. Oznacza to, że najpierw sama spółka płaci podatek CIT od swojego dochodu (9% lub 19%), a następnie, gdy zysk jest wypłacany wspólnikom, wspólnik musi zapłacić podatek dochodowy PIT od otrzymanych środków. Dla wielu początkujących przedsiębiorców jest to duże zaskoczenie, ponieważ w jednoosobowej działalności gospodarczej można swobodnie dysponować zyskiem i płaci się podatek tylko raz. W spółce z o.o. majątek spółki jest odrębny od majątku prywatnego właścicieli, więc każda wypłata pieniędzy ze spółki na rzecz wspólnika lub członka zarządu musi mieć podstawę prawną. Poniżej przedstawiamy wszystkie legalne metody „wyjęcia” środków ze spółki z o.o., wraz z krótkim omówieniem zasad ich stosowania oraz konsekwencji podatkowych i ewentualnych ryzyk.

Odpowiedzialność członków zarządu za długi i niezapłacone podatki spółki z o.o. Kiedy powstaje i jakie są sankcje? Jak ograniczyć ryzyko?

W świadomości wielu przedsiębiorców panuje przekonanie, że założenie spółki z o.o. jest swoistym „bezpiecznikiem” – że prowadząc działalność w tej formie, nie odpowiadają oni osobiście za zobowiązania. I rzeczywiście – to spółka, jako osoba prawna, ponosi odpowiedzialność za swoje długi. Jednak ta zasada ma wyjątki. Najważniejszym z nich jest art. 299 Kodeksu spółek handlowych (k.s.h.), który otwiera drogę do pociągnięcia członków zarządu do odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki.

Zakładanie spółki z o.o. w 2025 roku. Adwokat wyjaśnia jak to zrobić krok po kroku i bez błędów

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pozostaje jednym z najczęściej wybieranych modeli prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W 2025 roku proces rejestracji jest w pełni cyfrowy, a pozorne uproszczenie procedury sprawia, że wielu przedsiębiorców zakłada spółki „od ręki”, nie przewidując potencjalnych konsekwencji. Niestety, błędy popełnione na starcie mogą skutkować realnymi problemami organizacyjnymi, podatkowymi i prawnymi, które ujawniają się dopiero po miesiącach – lub latach.

Faktury ustrukturyzowanej nie da się obiektywnie (w sensie prawnym) użyć ani udostępnić poza KSeF. Co zatem będzie przedmiotem opisu i dekretacji jako dowód księgowy?

Nie da się w sensie prawnym „użyć faktury ustrukturyzowanej poza KSeF” oraz jej „udostępnić” w innej formie niż poprzez bezpośredni dostęp do KSeF – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

REKLAMA

Obowiązkowy KSeF 2026: Ministerstwo Finansów publikuje harmonogram, dokumentację API KSeF 2.0 oraz strukturę logiczną FA(3)

W dniu 30 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało szczegółową dokumentację techniczną w zakresie implementacji Krajowego Systemu e-Faktur z narzędziami wspierającymi integrację. Od dziś firmy oraz dostawcy oprogramowania do wystawiania faktur mogą rozpocząć przygotowania do wdrożenia systemu w środowisku testowym. Materiały są dostępne pod adresem: ksef.podatki.gov.pl/ksef-na-okres-obligatoryjny/wsparcie-dla-integratorow. W przypadku pytań w zakresie udostępnionej dokumentacji API KSeF 2.0 Ministerstwo Finansów prosi o kontakt za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego: ksef.podatki.gov.pl/formularz.

Załączniki w KSeF tylko dla wybranych? Nowa funkcja może wykluczyć małych przedsiębiorców

Nowa funkcja w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) pozwala na dodawanie załączników do faktur, ale wyłącznie w ściśle określonej formie i po wcześniejszym zgłoszeniu. Eksperci ostrzegają, że rozwiązanie dostępne będzie głównie dla dużych firm, a mali przedsiębiorcy mogą zostać z dodatkowymi obowiązkami i bez realnej możliwości skorzystania z tej opcji.

Kontrola podatkowa - fiskus ma 98% skuteczności. Adwokat radzi jak się przygotować i ograniczyć ryzyko kary

Choć liczba kontroli podatkowych w Polsce od 2023 roku spada, ich skuteczność jest wyższa niż kiedykolwiek. W 2024 roku aż 98,1% kontroli podatkowych oraz 94% kontroli celno-skarbowych zakończyło się wykryciem nieprawidłowości. Urzędy skarbowe, dzięki wykorzystaniu narzędzi analitycznych takich jak STIR, JPK czy big data, trafnie typują podmioty do weryfikacji, skupiając się na firmach obecnych na rynku i rzeczywiście dostępnych dla egzekucji zobowiązań. W efekcie kontrola może spotkać każdego podatnika, który nieświadomie popełnił błąd lub padł ofiarą nieuczciwego kontrahenta.

Rewolucja w podatkach i inwestycjach! Sejm przegłosował pakiet deregulacyjny – VAT do 240 tys. zł, łatwiejszy dostęp do kapitału dla MŚP

Sejm uchwalił przełomowy pakiet ustaw deregulacyjnych. Wyższy limit zwolnienia z VAT (do 240 tys. zł), tańszy dostęp do kapitału dla małych firm, koniec obowiązkowego pośrednictwa inwestycyjnego przy ofertach do 1 mln euro i uproszczenia w kontrolach celno-skarbowych – wszystko to z myślą o przedsiębiorcach i podatnikach. Sprawdź, co się zmienia od 2026 roku!

REKLAMA

Sejm zdecydował. Fundamentalna zmiana w ustawie o podatku od spadków i darowizn

Sejm uchwalił właśnie nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Celem nowych regulacji jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych m.in. przy sprzedaży rzeczy uzyskanych w drodze spadku.

Fiskus przegrał przez własny błąd. Podatnik uniknął 84 tys. zł podatku, bo urzędnicy nie znali terminu przedawnienia

Fundacja wygrała przed WSA w Gliwicach spór o 84 tys. zł podatku, bo fiskus nie zdążył przed upływem terminu przedawnienia. Kontrola trwała ponad 5 lat, a urzędnicy nie przestrzegali procedur. Sprawa pokazuje, że przepisy podatkowe działają w obie strony – także na korzyść podatnika.

REKLAMA