Strona główna » Księgowość » Podatki » Podatki osobiste » PIT » Jakie podatki i opłaty na mikrorachunek podatkowy?

Jakie podatki i opłaty na mikrorachunek podatkowy?

15 kwietnia 2021, 09:50

Redaktor portalu Infor.pl

Mikrorachunek podatkowy - podatki i opłaty. Od 15 kwietnia 2021 r. obowiązuje nowy wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego.

Mikrorachunek podatkowy - jakie podatki i opłaty?

Resort finansów w drodze rozporządzenia określił wykaz podatków i opłat, które należy wpłacać na mikrorachunek podatkowy. Katalog rodzajów wpłat, wraz z opisem i symbolem tytułu płatności, zawiera rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 6 kwietnia 2021 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego.

Rozporządzenie, wydane na podstawie art. 61b § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa, weszło w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia, czyli w dniu 15 kwietnia 2021 roku.

Co wpłacamy na mikrorachunek podatkowy?

W związku z powyższym, aktualny wykaz płatności realizowanych na mikrorachunek podatkowy znajduje się w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 6 kwietnia 2021 r., zgodnie z poniższą tabelą.

WYKAZ RODZAJÓW PODATKÓW, OPŁAT LUB NIEPODATKOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH, KTÓRYCH WPŁATA JEST REALIZOWANA PRZY UŻYCIU MIKRORACHUNKU PODATKOWEGO

Mikrorachunek podatkowy - rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych
Mikrorachunek podatkowy - CIT
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	CIT	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych (w tym zaliczki miesięczne w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące)
2	CIT-6AR	wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych
3	CIT-6R	wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
4	CIT-8	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) i należnego podatku dochodowego od osób prawnych
5	CIT-8A	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
6	CIT-8AB	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych
7	CIT-8B	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób prawnych
8	CIT-8E	wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych
9	CIT-9R	wynikający z deklaracji o wysokości przychodu za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych zleceniodawców
10	CIT-10Z	wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
11	CIT-11R	wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR
12	CIT-14	wynikający z deklaracji o wysokości zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta zrealizowanych w ramach emisji danej serii obligacji
13	CIT-CFC	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób prawnych
14	CIT-ISN	wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej
15	CIT-NZ	wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków
16	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
Mikrorachunek podatkowy - PIT
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	PIT	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące oraz wpłaty zaliczek na podatek dochodowy dokonywanej przez płatnika)
2	PIT-7	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej
3	PIT-8AR	wynikający z deklaracji rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym
4	PIT-28	wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
5	PIT-28S	wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
6	PIT-36	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
7	PIT-36L	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
8	PIT-36LS	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
9	PIT-36S	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
10	PIT-37	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
11	PIT-38	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
12	PIT-39	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)
13	PIT-CFC	wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych
14	PIT-ISN	wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki nieruchomościowej
15	PIT-NZ	wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków
16	PIT-NZS	wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku
17	PIT-STD	wynikający z obowiązku zapłaty podatku potrąconego od dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek osób fizycznych w ramach dyrektywy Rady UE 2014/107/UE oraz stosownych umów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności
18	PPD	wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
19	PPE	wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych
20	PPL	wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 19% od dochodów osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej
21	PPW	wynikający z obowiązku zapłaty podatku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych
22	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
Mikrorachunek podatkowy - VAT
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	VAT-7	wynikający z deklaracji miesięcznej dla podatku od towarów i usług
2	VAT-7D	wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług
3	VAT-7K	wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług
4	VAT-8	wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z podatku, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE
5	VAT-9M	wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca
6	VAT-10	wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu
7	VAT-12	wynikający ze skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu
8	VAT-In	wynikający z innych rozliczeń w podatku od towarów i usług
9	VAT-Z	wynikający ze zwrotów dokonanych przez podatników VAT kwot odliczonych przez nich lub zwróconych im z tytułu wydatków poniesionych przez nich na zakup kas rejestrujących
10	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
Mikrorachunek podatkowy - danina solidarnościowa
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	DSF-1	wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
Mikrorachunek podatkowy - opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	ALK-1	wynikająca z informacji w sprawie opłaty za zezwolenie na obrót hurtowy napojami alkoholowymi w opakowaniach do 300 ml
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
Mikrorachunek podatkowy - opłata od środków spożywczych
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	CUK-1	wynikająca z informacji w sprawie opłaty od środków spożywczych
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
Mikrorachunek podatkowy - opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	DRA-2	wynikająca ze zbiorczej deklaracji miesięcznej dotyczącej opłaty wnoszonej przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych
2	TWPOD	wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym
Mikrorachunek podatkowy - podatek od sprzedaży detalicznej
Lp.	Symbol formularza / tytuł płatności	Opis
1	PSD-1	wynikający z deklaracji o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej
2	TWPOD	wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym

Jak zdobyć mikrorachunek podatkowy?

Indywidualny mikrorachunek podatkowy podatnik może pozyskać korzystając z generatora przygotowanego przez resort finansów na stronie podatki.gov.pl lub otrzymać go w dowolnym urzędzie skarbowym.

W generatorze mikrorachunku podatkowego podatnik musi podać:

- PESEL, jeśli jest osobą fizyczną, tj. nie prowadzi działalności gospodarczej lub nie jest zarejestrowanym podatnikiem VAT,

- NIP, jeśli podatnik prowadzi działalność gospodarczą lub jest podatnikiem VAT lub płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne.

Jak zapłacić na mikrorachunek podatkowy?

Co wpisuje podatnik w tytule przelewu, gdy wpłaca podatki i opłaty na mikrorachunek podatkowy? Co wpisać w przypadku wpłaty zaliczek oraz zapłaty podatku, który wynika z rozliczenia rocznego PIT?

W formularz przelewu podatkowego podatnik podaje numer swojego mikrorachunku podatkowego, zamiast dotychczasowego rachunku urzędu skarbowego.

Natomiast w przypadku rozliczenia rocznego PIT – jeśli podatnik wpisał swój indywidualny mikrorachunek podatkowy, rodzaj formularza, okres i kwotę do zapłaty, to pole „tytuł” może być puste.

Podstawa prawna:

- ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW, FUNDUSZY I POLITYKI REGIONALNEJ z dnia 6 kwietnia 2021 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego - Dziennik Ustaw rok 2021 poz. 690