REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2019 – limity przychodów

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2019 – limity przychodów
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2019 – limity przychodów

REKLAMA

REKLAMA

Znane są już limity (w złotych) przychodów, osiągnięcie których w 2018 roku nie pozwala skorzystać z opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w 2019 roku oraz limity dla rozliczeń kwartalnych ryczałtu. Limity te nieznacznie spadły w porównaniu do roku 2018. Główny limit przychodów wynosi 1.069.875,- zł, a limit do kwartalnego rozliczania ryczałtu 106.987,50 zł. Limit oddzielający stawkę 8,5% od stawki 12,5% przy opodatkowaniu przychodów z tzw. najmu prywatnego pozostaje bez zmian - wynosi nadal 100 tys. zł.

Kto może płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorcy (osoby fizyczne działający samodzielnie, a także uczestniczący w spółkach cywilnych i spółkach jawnych osób fizycznych) mogą płacić w danym roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych o ile w roku poprzednim:
a) uzyskali przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 250 tys. euro, lub
b) uzyskali przychody wyłącznie z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 250 tys. euro.

REKLAMA

REKLAMA

Przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczną wykonywanie działalności w danym roku podatkowym i nie korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej – mogą płacić ryczałt bez względu na wysokość przychodów do końca tego roku (nawet jeżeli w tym roku przekroczą 250 tys. euro obrotu).

Jeżeli podatnik w roku poprzedzającym rok podatkowy prowadził działalność samodzielnie, a także w formie spółki (cywilnej lub spółki jawnej osób fizycznych), opłaca w roku podatkowym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
1) odrębnie z działalności wykonywanej samodzielnie i odrębnie z działalności wykonywanej w formie spółki, jeżeli nie przekroczył ww. limitów albo
2) z działalności wykonywanej samodzielnie, gdy nie przekroczył ww. limitu z indywidualnej działalności (pkt a), a z działalności wykonywanej w formie spółki - gdy nie przekroczył ww. limitu z działalności w formie spółki (pkt b).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą płacić również podatnicy, którzy w roku poprzedzającym rok podatkowy prowadzili działalność samodzielnie lub w formie spółki (spółki cywilnej lub spółki jawnej osób fizycznych), z której przychody były opodatkowane wyłącznie w formie karty podatkowej, lub za część roku były opodatkowane w formie karty podatkowej i za część roku na ogólnych zasadach, a łączne przychody w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 250.000 euro. W tych przypadkach przychody opodatkowane w formie karty podatkowej oblicza się wyłącznie na podstawie wystawionych faktur lub rachunków.

Polecamy: Monitor Księgowego – prenumerata

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych zasadą jest obliczanie ryczałtu co miesiąc i wpłacanie go urzędowi skarbowemu do 20. dnia następnego miesiąca. Jednak podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli przychody (samodzielnie lub w formie spółki cywilnej lub spółki jawnej osób fizycznych), które nie przekroczyły równowartości w złotówkach kwoty 25 000 euro mogą rozliczać ryczałt kwartalnie. Wtedy wpłacają go (za cały kwartał) na rachunek urzędu skarbowego do 20. dnia następnego miesiąca po upływie kwartału, (a za ostatni kwartał roku podatkowego – w terminie złożenia rocznego zeznania – tj. do końca stycznia następnego roku).

Limity na rok 2019

Zgodnie z zasadą określoną w art. 4 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne kwoty wyrażone w euro (a więc również te ww. limity przychodów) przelicza się na walutę polską według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy.

Zgodnie z tabelą kursów średnich walut NBP nr 190/A/NBP/2018 z dnia 1 października 2018 r. średni kurs euro wynosi: 1 euro = 4,2795 zł.

Zatem ww. limity ryczałtowców (odnośnie przychodów z działalności gospodarczej) na 2019 rok wyglądają  następująco:

Podatnicy, którzy mają prawo płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2019 roku

Przychody (przedsiębiorcy lub spółki cywilnej lub jawnej osób fizycznych w której przedsiębiorca uczestniczy) z działalności gospodarczej osiągnięte w 2018 roku nie przekroczyły kwoty:

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą wyłącznie samodzielnie

250.000,- euro

1.069.875,- zł

Przedsiębiorcy  prowadzący działalność gospodarczą wyłącznie w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych (Uwaga!  W tym przypadku bierze się pod uwagę przychody całej spółki – wszystkich wspólników)

Przedsiębiorcy  prowadzący działalność gospodarczą jednocześnie samodzielnie i w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych (Uwaga! W tym przypadku przedsiębiorca ma dwa oddzielne limity 250 tys. euro – jeden dla swojej samodzielnej działalności a drugi dla spółki, w której uczestniczy)

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą samodzielnie (lub w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych), opodatkowaną wyłącznie w formie karty podatkowej lub za część roku w formie karty podatkowej i za część roku na zasadach ogólnych (Uwaga!  W tym przypadku bierze się pod uwagę łączne przychody przedsiębiorcy i spółki, w której uczestniczy)

* przychody opodatkowane w formie karty podatkowej oblicza się wyłącznie na podstawie wystawionych faktur lub rachunków

Podatnicy, którzy mają prawo płacić ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2019 roku (kwartalnie)

Przychody (przedsiębiorcy lub spółki cywilnej lub jawnej osób fizycznych w której przedsiębiorca uczestniczy) z działalności gospodarczej osiągnięte w 2018 roku nie przekroczyły kwoty:

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą wyłącznie samodzielnie

25.000,- euro

106.987,50 zł

Przedsiębiorcy  prowadzący działalność gospodarczą wyłącznie w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych (Uwaga!  W tym przypadku bierze się pod uwagę przychody całej spółki – wszystkich wspólników)

REKLAMA

W 2019 roku ryczałt od przychodów ewidencjonowanych mogą opłacać podatnicy kontynuujący działalność gospodarczą, którzy w 2018 roku:
- uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 1.069.875,- zł (równowartość 250.000 euro),
- uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie w formie spółki spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych, a suma przychodów wszystkich wspólników nie przekroczyła kwoty 1.069.875,- zł (równowartość 250.000 euro).

- uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej jednocześnie samodzielnie i w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych (Uwaga! W tym przypadku przedsiębiorca ma dwa oddzielne limity, których nie może przekroczyć: 1.069.875,- zł /równowartość 250.000 euro/ – jeden dla swojej samodzielnej działalności a drugi dla spółki, w której uczestniczy)
- uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki, opodatkowane wyłącznie w formie karty podatkowej lub za część roku w formie karty podatkowej i za część roku na zasadach ogólnych, a łączne przychody nie przekroczyły kwoty: 1.069.875,- zł (równowartość 250.000 euro).

Ponadto prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu w 2019 r. mają podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki (cywilnej lub jawnej osób fizycznych) w 2018 r. nie przekroczyły kwoty 106.987,5 zł (równowartość 25.000 euro).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – najem prywatny (limit)

Nie zmienia się natomiast w 2019 roku wyrażony wyłącznie w złotych limit 100.000,- zł odnośnie opodatkowania przychodów z tzw. najmu prywatnego (także podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze) realizowanego poza działalnością gospodarczą.  

Przychody te do kwoty 100 000 zł są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, a nadwyżka przychodów powyżej 100 tys. zł jest opodatkowana stawką 12,5%.


Oświadczenie o wyborze ryczałtu – zasady i wzór

Podatnik, który już płaci w 2018 r. ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, nie przekroczył ww. limitu przychodów i nadal chce korzystać z tej formy opodatkowania – nie musi składać żadnego oświadczenia. Zgodnie bowiem z art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, jeżeli do 20 stycznia roku podatkowego podatnik nie zgłosił likwidacji działalności gospodarczej lub nie dokonał wyboru innej formy opodatkowania, uważa się, że nadal prowadzi działalność opodatkowaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przedsiębiorcy, którzy dotąd nie płacili ryczałtu, muszą złożyć (naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika) pisemne oświadczenie o wyborze tej formy opodatkowania na dany rok podatkowy. Trzeba to zrobić najpóźniej 20 stycznia, jeżeli chce się płacić ryczałt od przychodów osiągniętych od początku danego roku.

Ale jeśli przedsiębiorca rozpoczyna prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, pisemne oświadczenie składa naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika, nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Jeżeli tego nie zrobi, musi płacić PIT wg zasad ogólnych tego podatku oraz prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów albo księgi rachunkowe.

Oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na dany rok podatkowy podatnik może też złożyć podczas rejestracji (lub aktualizacji danych) do CIDG na podstawie przepisów ustawy o CEIDG.

W przypadku prowadzenia działalności w formie spółki oświadczenia o wyborze ryczałtu składają wszyscy wspólnicy naczelnikom urzędów skarbowych właściwym według miejsc zamieszkania każdego ze wspólników.

Oświadczenie o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej nie ma żadnej szczególnej formy (druku). Wystarczy zwykła forma pisemna. Tak samo w przypadku wyboru kwartalnej formy ryczałtu.

Wzór oświadczenia o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

Warszawa, dnia … ……….……….. r.

Jan Kowalski

zamieszkały w …………

przy ul. …………………

kod pocztowy: ………….

NIP/PESEL .....................

Do Naczelnika Urzędu Skarbowego w

……………………………………..

adres: ………………………………

OŚWIADCZENIE

Ja niżej podpisany Jan Kowalski, działając zgodnie z art. 9 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. nr 144, poz. 930 z późn. zm.) oświadczam niniejszym, że wybieram opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych odnośnie przychodów uzyskiwanych przeze mnie w ……… roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej .

(podpis przedsiębiorcy)

Podatnicy, którzy wybrali opłacanie ryczałtu co kwartał, są obowiązani do dnia 20 stycznia roku podatkowego zawiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika. Jeżeli do dnia 20 stycznia roku podatkowego podatnik nie zgłosił likwidacji działalności gospodarczej, nie dokonał wyboru innej formy opodatkowania lub nie zawiadomił naczelnika urzędu skarbowego o zaprzestaniu opłacania ryczałtu co kwartał, uważa się, że nadal opłaca ryczałt w ten sposób. Podatnik może złożyć zawiadomienie na podstawie przepisów ustawy o CEIDG.

Kto nie może wybrać ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych do opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej

Oprócz podatników, którzy przekroczyli w zeszłym roku ww. limity z opodatkowania swoich przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą skorzystać osoby wskazane w art. 8 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Są to m.in. osoby płacące kartę podatkową, zwolnieni okresowo z PIT, osiągające przychody z tytułu prowadzenia aptek, lombardów, kantorów walut, wykonujących niektóre wolne zawody, wykonujących niektóre usługi (wymienione w załączniku nr 2 do ustawy), handlujące częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, czy wytwarzające wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.

Podatnicy wymienieni w art. 8 ww. ustawy mogą za to płacić ryczałt ewidencjonowany od przychodów z tzw. najmu prywatnego.

Podstawa prawna: art. 6-9 i art. 12 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

KSeF 2026: Pożegnanie z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych prawdopodobnie od 2026 r. Koniec obecnych korzyści? Co planuje Ministerstwo Finansów?

Fundacje rodzinne miały być długo oczekiwanym narzędziem sukcesji i ochrony majątku polskich przedsiębiorców. W Polsce działa około 800 tysięcy firm rodzinnych, które odpowiadają za nawet 20% PKB. To właśnie dla nich fundacje miały stać się mechanizmem zapewniającym ciągłość, bezpieczeństwo i porządek w zarządzaniu majątkiem. Choć ich konstrukcja budzi zainteresowanie i daje realne korzyści, to już po dwóch latach funkcjonowania szykują się poważne zmiany prawne. O ich konsekwencjach mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.

REKLAMA

Korygowałeś deklaracje podatkowe po otrzymaniu subwencji z PFR? Możesz być bezpodstawnie pozwany – sprawdź, co zrobić w takiej sytuacji

Wśród ponad 16 tys. pozwów, które Polski Fundusz Rozwoju (PFR) złożył przeciwko przedsiębiorcom w ramach programu „Tarcza Finansowa”, około 2700 dotyczy firm (wg danych z 2023 r.), które po złożeniu wniosku o subwencję dokonały korekty deklaracji podatkowych.

Kiedy Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy? – Stan legislacyjny i wyzwania przed przedsiębiorcami

11 kwietnia 2025 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy dotyczący obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który reguluje wdrożenie tego systemu w Polsce. Choć przepisy nie zostały jeszcze ostatecznie zatwierdzone, większość kluczowych kwestii jest już znana, co daje przedsiębiorcom czas na rozpoczęcie przygotowań do nadchodzących zmian.

Dlaczego dokumentacja pochodzenia towarów to filar bezpiecznego handlu międzynarodowego?

Brak odpowiedniej dokumentacji pochodzenia towarów może kosztować firmę czas, pieniądze i reputację. Dowiedz się, jak poprawnie i skutecznie prowadzić dokumentację, by uniknąć kar, ułatwić odprawy celne i zabezpieczyć interesy swojej firmy w handlu międzynarodowym.

Podatek od prezentów komunijnych w 2025 r. Są 3 limity kwotowe zwolnień podatkowych: 5733 zł (osoby spoza rodziny), 27 090 zł (dalsza rodzina), 36 120 zł (najbliższa rodzina)

Mamy maj, a więc i sezon komunijny – czas uroczystości, rodzinnych spotkań i… (często bardzo drogich) prezentów. Ale czy wręczone dzieciom upominki mogą wiązać się z obowiązkiem podatkowym? Wyjaśniamy, kiedy komunijny prezent staje się darowizną, którą trzeba zgłosić fiskusowi.

REKLAMA

Webinar: KSeF – na co warto przygotować firmę? + certyfikat gwarantowany

Ekspert wyjaśni, jak przygotować firmę na nadchodzący obowiązek korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur i oraz na co zwrócić uwagę, aby proces przejścia na nowy system fakturowania przebiegł sprawnie i bez zbędnych trudności. Każdy z uczestników webinaru otrzyma certyfikat, dostęp do retransmisji oraz materiały dodatkowe.

Jest kilka sposobów na uniknięcie obowiązkowego KSeF. Przykład: uzyskanie statusu podatnika zagranicznego działającego w Polsce wyłącznie na podstawie rejestracji

Obowiązkowy model Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie obowiązywał zagraniczne firmy działające jako podatnicy VAT na polskim rynku wyłącznie na podstawie rejestracji. Profesor Witold Modzelewski pyta dlaczego wprowadza się taki przywilej dla zagranicznych konkurentów polskich firm. Wskazuje ponadto kilka innych legalnych sposobów uniknięcia obowiązkowego KSeF, wynikających z projektu nowych przepisów.

REKLAMA