Odpowiedzialność wspólników spółki cywilnej za zaległości w VAT

Spółka cywilna nie podlega rejestracji w CEIDG. Spółka nie jest przedsiębiorcą, dlatego, jeśli w ramach spółki ma być prowadzony biznes, przedsiębiorcą musi być każdy z jej wspólników. Nie ma jednak znaczenia status przedsiębiorcy w VAT-cie. Może być tak, że przedsiębiorca prowadzi już jedną działalność i np. nie jest VAT-owcem, a jako drugą działalność zakłada spółkę cywilną, którą wraz ze wspólnikiem zgłoszą do VAT-u. Może być też na odwrót –  spółka cywilna nie będzie zarejestrowana jako podatnik VAT, a jej wspólnik w swojej drugiej działalności jest VAT-owcem.

Autopromocja

Jeśli wspólnicy zdecydują, że spółka ma być VAT-owcem, muszą zgłosić ją w urzędzie skarbowym w jej imieniu na druku VAT-R przed dniem dokonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (koszt 170 zł). Na druku trzeba wymienić wszystkich wspólników.

Nie nabywa jako właściciel, ale odliczy VAT

Na gruncie prawa cywilnego, spółka cywilna nie może zaciągać zobowiązań ani nabywać praw, przez co nie może być właścicielem firmowego auta czy lokalu pod siedzibę biznesu wspólników. Nabywcami w takiej transakcji (stroną każdej czynności cywilnoprawnych) są wspólnicy spółki.

W przypadku nabycia przez wspólników spółki cywilnej np. nieruchomości, aby spółka mogła odliczyć od takiej transakcji VAT, w fakturach sprzedaży wystawianych na wspólników musi znaleźć się także NIP spółki. Odliczenie jest możliwe oczywiście tylko wtedy, gdy zakup następuje w celu wykorzystywania nieruchomości do wykonywania czynności opodatkowanych.

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

Długi w VAT-cie spłacają wspólnicy

Jeśli spółka będzie zalegać z zapłatą VAT-u, przed fiskusem za zwłokę odpowiedzą wspólnicy. To, że to spółka jest podatnikiem VAT, nie stoi na przeszkodzie, aby to od wspólników urząd skarbowy domagał się uregulowania zaległości podatkowe spółki. Odpowiedzą nawet byli wspólnicy w sprawach za zaległości z tytułu zobowiązań, których termin płatności upłynął w okresie, kiedy byli wspólnikami.

Polecamy: Komplet : IFK + MK + Infororganizer

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Kasy fiskalne 2015 / 2016 – zwolnienia

Kalkulatory

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Odpowiedzialność wspólników spółki cywilnej za zobowiązania VAT-owskie jest solidarna. Fiskus może zatem żądać  uregulowania zobowiązania – w całości lub w części – od wszystkich łącznie, wyłącznie od kilku z nich lub od każdego z osobna. Ich podział w majątku czy w zyskach spółki się tu nie liczy. Każdy wspólnik odpowiada za uregulowanie całej kwoty zobowiązania. Przykładowo, jeśli umówią się, że dług w wysokości 2000 zł spłacają po połowie i jeden spłaci swoją część, a drugi nie, fiskus może wezwać do spłaty pozostałych 1000 zł także tego pierwszego wspólnika.

Katarzyna Miazek, Tax Care

Katarzyna Więsik,  księgowa Tax Care