REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Sprzedaż przez kanał e-commerce - obowiązek podatkowy w VAT, PIT i CIT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Advicero Tax Sp. z o.o.
Sprzedaż przez kanał e-commerce - obowiązek podatkowy w VAT, PIT i CIT
Sprzedaż przez kanał e-commerce - obowiązek podatkowy w VAT, PIT i CIT

REKLAMA

REKLAMA

Robienie zakupów przez Internet zyskuje na popularności z roku na rok. Jednocześnie podmioty prowadzące e-sklepy powinny pamiętać o zgodnym z przepisami wywiązywaniu się z obowiązków podatkowych.

Zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych za datę powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Przychodu natomiast nie stanowią otrzymane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach rozliczeniowych. W przypadku sprzedaży online powyższe ogólne zasady oznaczają, iż przychód podatkowy powstanie co do zasady z momentem wydania towaru, chyba że wcześniej wystawiono fakturę sprzedaży lub uregulowano należność.

REKLAMA

Przy sprzedaży przez Internet należy zwrócić uwagę na charakter wszelkich płatności wpływających przed wystawieniem faktury czy wydaniem towaru. Jeśli podatnik otrzyma zaliczkę na poczet zamówienia, które będzie realizowane w następnych okresach rozliczeniowych (tj. w kolejnym miesiącu, roku), przychód podatkowy na moment otrzymania płatności nie wystąpi. Natomiast uregulowanie należności będące warunkiem realizacji zamówienia nie stanowi zaliczki w rozumieniu przepisów podatkowych, ma bowiem charakter ostateczny i definitywny, stanowi zatem przychód podlegający opodatkowaniu.

Polecamy książkę: VAT 2017. Komentarz

Od 1 stycznia 2015 r. została wprowadzona nowa regulacja – przedsiębiorca ma możliwość rozpoznawania zaliczek (na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych) jako przychód w dniu pobrania wpłaty, o ile taka wpłata podlega zarejestrowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej (fiskalnej). Żeby zastosować tego typu uproszczenie, podatnik powinien zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 stycznia o wyborze tego sposobu ustalania daty powstania przychodu z tytułu zaliczek ujmowanych na kasie fiskalnej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy powstaje na dzień dokonania sprzedaży towarów bądź wykonania usług. W konsekwencji, terminem powstania obowiązku podatkowego dla e-sklepów – analogicznie jak dla większości podatników – będzie data dokonania dostawy, lub data otrzymania zaliczki bądź przedpłaty, jeśli nastąpiła wcześniej od dostawy. Aby zatem określić prawidłowo moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku dostawy towarów przy sprzedaży on-line, należy przeanalizować odrębnie dwie sytuacje: gdy nabywca wybrał przedpłatę jako formę zapłaty za towar oraz gdy płatność nastąpi za pobraniem.

Przy płatności z góry przelewem bądź kartą kredytową (bądź w inny sposób), z dniem otrzymania zapłaty powstanie obowiązek w podatku VAT. Gdy zaś zapłata nie poprzedza dostawy towarów, obowiązek podatkowy w VAT powstaje na zasadach ogólnych w dacie dostarczenia towaru do nabywcy. Ze względu na fakt, iż dla określenia daty powstania obowiązku podatkowego decydująca nie jest data wydania towaru firmie kurierskiej, nadania go na poczcie, lecz dzień faktycznego odbioru przesyłki, w praktyce precyzyjne wskazanie tej daty może przysporzyć podatnikom sporo trudności. Istotny jest dostęp do rzetelnej dokumentacji dostaw towarów realizowanych przez pocztę lub firmę kurierską, pozwalającej na ustalenie faktycznej daty wydania towaru klientowi.

Więcej na temat zagadnień związanych z rozliczaniem sprzedaży przez kanał e-commerce znajdą Państwo w raporcie „E-commerce pod lupą fiskusa” przygotowanym przez zespół ekspertów z Advicero Tax. Pobierz raport

Katarzyna Klimkiewicz-Deplano

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Księgowi nie spodziewają się w najbliższej przyszłości wielkich rewolucji w wynagrodzeniu i systemie swojej pracy

Co księgowi naprawdę myślą o kondycji swojej branży? Ukazał się pierwszy w Polsce barometr nastrojów księgowych. Jak oceniają oni miniony rok, czego oczekują po 2025. Odpowiedzi badanych księgowych pokazują prawdziwy obraz branży.

Zasada wielokrotności opodatkowania wyrobów akcyzowych w przypadku wtórnego obowiązku podatkowego a zmiana podatkowego przeznaczenia wyrobu akcyzowego

Istotnym problemem prawnym i praktycznym jest możliwość wielokrotnego opodatkowania tego samego wyrobu akcyzowego na etapie wtórnego obowiązku podatkowego (zwanego również obowiązkiem podatkowym drugiego stopnia.) – pisze prof. dr hab. Witold Modzelewski.

Ulga na ekspansje a koszty marketingowe – jak szeroki jest katalog wydatków?

Niedawna interpretacja podatkowa (sygn. 0111-KDIB2-1.4010.66.2025.2.ED) dla producenta opakowań z tworzyw sztucznych rozstrzyga tę kwestię, wskazując, które wydatki targowe i promocyjne podlegają odliczeniu, a które - mimo argumentacji podatnika - pozostają poza zakresem ulgi. Organ zastosował ścisłą wykładnię językową, potwierdzając kwalifikowalność jedynie części ponoszonych przez przedsiębiorców kosztów.

KSeF 2026: Pożegnanie z papierowymi fakturami. Jak przygotować się na rewolucję w rozliczeniach VAT i uniknąć kar i problemów z fiskusem [branża TSL]

Niecały rok dzieli podatników VAT (w tym branżę transportową) od księgowej rewolucji. Ministerstwo Finansów potwierdziło w komunikacie z kwietnia 2025 r., że początek 2026 roku to ostateczny termin wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur dla większości przedsiębiorców. Oznacza to, że już niedługo sektor TSL, zdominowany przez rozliczenia papierowe, musi stać się cyfrowy. To wyzwanie zwłaszcza dla spedycji, które rozliczają się z wieloma podmiotami równocześnie. Jak przygotować się do wdrożenia KSeF, by uniknąć problemów i kar?

REKLAMA

Co myślą księgowi o przyszłości swojej branży? Barometr nastrojów księgowych 2025 ujawnia kulisy rynku

Czy zawód księgowego przechodzi kryzys, czy może ewoluuje w stronę większego znaczenia strategicznego? Nowo opublikowany Barometr nastrojów księgowych 2025 to pierwsze tego typu badanie w Polsce, które w kompleksowy sposób analizuje wyzwania, emocje i kierunki rozwoju zawodu księgowego.

Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych prawdopodobnie od 2026 r. Koniec obecnych korzyści? Co planuje Ministerstwo Finansów?

Fundacje rodzinne miały być długo oczekiwanym narzędziem sukcesji i ochrony majątku polskich przedsiębiorców. W Polsce działa około 800 tysięcy firm rodzinnych, które odpowiadają za nawet 20% PKB. To właśnie dla nich fundacje miały stać się mechanizmem zapewniającym ciągłość, bezpieczeństwo i porządek w zarządzaniu majątkiem. Choć ich konstrukcja budzi zainteresowanie i daje realne korzyści, to już po dwóch latach funkcjonowania szykują się poważne zmiany prawne. O ich konsekwencjach mówi adwokat Michał Pomorski, specjalista w zakresie prawa podatkowego z kancelarii Pomorski Tax Legal Finance.

Korygowałeś deklaracje podatkowe po otrzymaniu subwencji z PFR? Możesz być bezpodstawnie pozwany – sprawdź, co zrobić w takiej sytuacji

Wśród ponad 16 tys. pozwów, które Polski Fundusz Rozwoju (PFR) złożył przeciwko przedsiębiorcom w ramach programu „Tarcza Finansowa”, około 2700 dotyczy firm (wg danych z 2023 r.), które po złożeniu wniosku o subwencję dokonały korekty deklaracji podatkowych.

KSeF: zbliżająca się zmiana, która nie wybaczy opóźnień

Wprowadzenie obowiązku KSeF jest nie tylko kwestią spełnienia wymogów – to zmiana, która ma bezpośredni wpływ na funkcjonowanie działów finansowych i księgowych. W przypadku dużych organizacji proces przygotowań jest złożony i wymaga dokładnego planowania.

REKLAMA

Kiedy Krajowy System e-Faktur stanie się obowiązkowy? – Stan legislacyjny i wyzwania przed przedsiębiorcami

11 kwietnia 2025 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy dotyczący obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który reguluje wdrożenie tego systemu w Polsce. Choć przepisy nie zostały jeszcze ostatecznie zatwierdzone, większość kluczowych kwestii jest już znana, co daje przedsiębiorcom czas na rozpoczęcie przygotowań do nadchodzących zmian.

Dlaczego dokumentacja pochodzenia towarów to filar bezpiecznego handlu międzynarodowego?

Brak odpowiedniej dokumentacji pochodzenia towarów może kosztować firmę czas, pieniądze i reputację. Dowiedz się, jak poprawnie i skutecznie prowadzić dokumentację, by uniknąć kar, ułatwić odprawy celne i zabezpieczyć interesy swojej firmy w handlu międzynarodowym.

REKLAMA