Kategorie

Święta w firmie a podatki (PIT, CIT, VAT)

Business Tax Professionals Sp. z o.o. sp. k.
Doradztwo podatkowe, przeglądy i szkolenia podatkowe, ceny transferowe
Święta w firmie a podatki (PIT, CIT, VAT)
Święta w firmie a podatki (PIT, CIT, VAT)
Fotolia
Rozliczenia podatkowe świątecznych wydatków w zakresie PIT, CIT i VAT, w tym wydatków na rzecz pracowników (upominki, świąteczne imprezy firmowe) oraz wydatków na rzecz klientów i kontrahentów – omawia Magdalena Chodorek, doradca podatkowy z Business Tax Professionals.

Święta Bożego Narodzenia już niebawem, co oznacza, że wśród wielu z nas zaczynają kiełkować przygotowania do przeżycia tego wyjątkowego czasu w gronie najbliższych. Świąteczną atmosferę nierzadko chcą uczcić również firmy, dla których okres okołoświąteczny jest okazją do wzmożonych akcji marketingowych, jak również wiąże się on ze szczególną aktywnością na rzecz pracowników w zakresie ponoszenia różnych wydatków świątecznych np. w postaci upominków czy organizacji spotkania wigilijnego. Podejmując takie działania, firmy oczywiście powinny mieć na uwadze przede wszystkim sprawienie radości osobie obdarowanej, jednak w atmosferze świątecznej podmioty te nie powinny również zapominać o prawidłowym rozliczeniu się z fiskusem. Poniżej przedstawione zostały skutki podatkowe najczęstszych działań okołoświątecznych w miejscach pracy.

Polecamy: INFORLEX Księgowość i Kadry

Polecamy: INFORLEX Biznes

Wydatki świąteczne na rzecz pracowników

Nieodpłatne przekazanie pracownikom upominków świątecznych

PIT

Z treści art. 12 ust. 1 ustawy o PIT wynika, że prezent przekazany pracownikowi powinien być traktowany jako jego przychód wynikający ze stosunku pracy. Tym samym otrzymanie przez pracownika upominku świątecznego będzie co do zasady stanowić jego przychód rozliczany w indywidualnym rozliczeniu podatkowym. Pracodawca powinien zatem wartość upominku doliczyć do dochodu obdarowanego podatnika i jako płatnik pobrać zaliczkę na podatek dochodowy.

Zwolnienie upominku z opodatkowania PIT może zostać zastosowane pod warunkiem łącznego spełnienia następujących przesłanek:

  • świadczenia mają postać rzeczową lub finansową,
  • świadczenia zostały w całości sfinansowane ze środków ZFŚS,
  • świadczenia są związane z prowadzeniem przez pracodawcę działalności socjalnej w rozumieniu ustawy o ZFŚS,
  • łączna wartość wszystkich świadczeń w roku podatkowym nie przekracza kwoty 1.000 zł (opodatkowaniu podlega nadwyżka ponad wskazany limit).

Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT, wolna od podatku dochodowego jest wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 1000 zł.

W szczególności, ze zwolnienia nie będzie korzystało przekazanie pracownikowi bonów, czy innych elektronicznych bonów towarowych, w tym kart podarunkowych – ww. art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT zastrzega bowiem, że do katalogu świadczeń rzeczowych objętych przedmiotowych zwolnieniem nie zalicza się bonów, talonów i innych znaków, uprawniających do ich wymiany na towary lub usługi.

Jeśli zatem wydatek świąteczny (np. paczka świąteczna, wypłata gotówki, karta przedpłacona) zostanie w całości sfinansowany ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (dalej: ZFŚS) pracodawcy – upominku nie trzeba będzie opodatkowywać, jeśli jego wartość (łącznie z innymi świadczeniami rzeczowymi i pieniężnymi) nie przekroczy dla danego pracownika w 2019 r. kwoty 1000 zł.

W przypadku przekroczenia kwoty 1000 zł, opodatkowaniu podlega nadwyżka ponad 1000 zł.

W sytuacji gdyby pracodawca sfinansował upominek częściowo z ZFŚS i ze środków obrotowych, to świadczenie takie podlega opodatkowaniu PIT w całości.

Podkreślić należy, że objęcie określonych upominków (świadczeń) zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o PIT jest możliwe pod warunkiem, że zostaną one przekazane pracownikowi w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w ustawie o ZFŚS. Nawet regulamin ZFŚS nie może zmienić tej zasady. Jeżeli zaś takiego charakteru przekazywane prezenty nie mają, to ich wartość nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, nawet jeżeli w całości zostały sfinansowane z ZFŚS i nie przekroczyły w roku podatkowym u danego pracownika kwoty 1000 zł.

Zgodnie z art. 2 pkt 1 ustawy o ZFŚS, działalność socjalna powinna być rozumiana jako m.in. udzielanie pomocy materialnej - rzeczowej lub finansowej. Wśród świadczeń pomocy materialnej wymienić należy również świadczenia świąteczne na rzecz pracowników. Pracodawca jednak wydatkując środki z ZFŚS powinien uzależniać przyznawanie ulgowych usług i świadczeń od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z funduszu.

CIT

Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o ZFŚS. Co ważne, przepis ten dotyczy jednak nie tylko wydatków finansowanych z ZFŚS, ale również wszelkich innych wydatków na działalność socjalną, nawet tę finansowaną ze środków obrotowych. Stąd, podczas analizy wydatków na rzecz pracowników, należy zwracać uwagę, czy nie mają one charakteru socjalnego. W przypadku gdyby taki charakter miały, to nie będą stanowić kosztu podatkowego.

Kosztem uzyskania przychodu mogą być jedynie odpisy dokonane na rachunek ZFŚS (art. 16 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o CIT).

VAT

Co do zasady, podatnicy mogą odliczyć podatek VAT od nabytych towarów w takim zakresie, w jakim te towary są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Słuszne natomiast wydaje się przyjęcie stanowiska, zgodnie z którym z tytułu zakupu upominków świątecznych, przekazywanych przez firmy swoim pracownikom, firmom tym nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, z uwagi na brak związku analizowanych zakupów z czynnościami opodatkowanymi. Zakupy takie służą bowiem zaspokojeniu prywatnych potrzeb pracowników, co potwierdza m.in. interpretacja DKIS z dnia 26 czerwca 2017 r., znak: 0115-KDIT1-1.4012.150.2017.1.AJ

Z kolei opodatkowaniu podatkiem VAT podlega także nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów należących do jego przedsiębiorstwa, w szczególności przekazanie lub zużycie towarów na cele osobiste jego pracowników, jeżeli podatnikowi przysługiwało (w całości lub części) prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia tych towarów.

Biorąc zatem pod uwagę, że z tytułu nabycia omawianych upominków podatnikowi nie będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, ich przekazanie na rzecz pracowników nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem.

Organizacja firmowych imprez świątecznych dla pracowników

PIT

Udział pracownika w świątecznej imprezie zorganizowanej przez pracodawcę nie jest przychodem pracownika. Pracodawca nie ma zatem obowiązku odprowadzenia z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy.

CIT

Koszty podatkowe mogą również obejmować wydatki ponoszone na rzecz pracowników w celu ich integracji, np. w postaci organizacji dla nich spotkań integracyjnych, spotkań okolicznościowych z okazji świąt lub innych ważnych wydarzeń itp. Są one bowiem związane z prowadzoną przez podatnika działalnością, mają na celu poprawę atmosfery pracy, zintegrowanie pracowników z pracodawcą, co w konsekwencji wpłynie na zwiększenie efektywności ich pracy.

Analizując jednak podatkowy charakter imprezy świątecznej pracowników, należy mieć zatem na uwadze konieczność wykazania motywacyjno-integracyjnych pobudek do spotkania. Dla celów dokumentacyjnych pomocne mogą być plany spotkania czy jego agenda. Nierzadko zatem podczas tego typu wydarzeń omawiane są wyniki finansowe firmy czy przedstawiane są plany na przyszły rok.

Zgodnie z aktualną linią interpretacyjną organów podatkowych, również wydatki związane z udziałem w spotkaniu świątecznym członków rodzin pracowników mogą stanowić koszt uzyskania przychodu (np. interpretacja DKIS z dnia 30 września 2019 r., znak: 0111-KDIB1-3.4010.309.2019.3.MBD).

VAT

Generalnie firmy organizujące spotkania świąteczne dla swoich pracowników mają prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących koszty organizacji tego wydarzenia (np. za artykuły spożywcze, usługi cateringowe, wynajem sali). Spotkanie takie sprzyja bowiem integracji pracowników, co dalej pozytywnie wpływa na ich pracę, a co za tym idzie – wielkość obrotów firmy.

Prawo do odliczenia podatku VAT nie wystąpi:

  • z tytułu faktur dokumentujących nabycie przez podatnika usług gastronomicznych;
  • w sytuacji gdy podatnik sfinansuje spotkanie ze środków ZFŚS.

Wydatki świąteczne na rzecz kontrahentów i klientów

Nieodpłatne przekazanie upominków świątecznych kontrahentom i klientom

CIT

Wydatki na prezenty świąteczne dla kontrahentów i klientów z reguły są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów jako wydatki związane z reprezentacją. O takim ich charakterze nierzadko przesądza okazałość i wystawność upominków oraz ich cel, czyli chęć wykreowania pewnego wizerunku firmy, stworzenia pozytywnych relacji biznesowych. Przykład: alkohol, pióro, zegarek, portfel oraz inne drogie prezenty.

Jak wskazał organ podatkowy w jeden z interpretacji: „(…) wydatki na nabycie upominków, które nie mają na celu promowania Spółki ani jej wyrobów, przeznaczone do określonej grupy podmiotów (kontrahenci, partnerzy handlowi, doradcy), wręczane w okolicznościach Świąt Bożego Narodzenia, Nowego Roku, Świąt Wielkanocnych, kolejnej rocznicy działalności Spółki czy jubileuszu kontrahenta - wypełniają znamiona reprezentacji i nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych” (interpretacja DIS w Poznaniu z dnia 24 marca 2016 r., znak: ILPB3/4510-1-18/16-2/JG).

Do kosztów podatkowych mogą być jednak zaliczone wydatki związane z reklamą, do których będą należeć np. gadżety o niewielkiej wartości opatrzone logo firmy i wydawane masowo obecnym i potencjalnym kontrahentom, z hasłem promującym działalność podatnika. Przykład: długopis, kartka świąteczna, kubek, smycz, kalendarz.

Niezależnie jednak od powyższego, należy kierować się „zdrowym rozsądkiem” oraz mieć na uwadze zasadę ostrożności i granice standardów rynkowych. Upominki zbyt okazałe lub wychodzące poza normy przyjęte w kontaktach biznesowych nie będą stanowić kosztów podatkowych.

Jak wskazał NSA w wyroku z dnia 18 października 2017 r., sygn. akt II FSK 2538/15: Wydatkami na reprezentację są, m.in. upominki przekazywane nie w celu zareklamowania produktów przedsiębiorcy (np. rozdawane masowe klasyczne gadżety z logo, jak kubek, smycz, długopis), lecz w celu uhonorowania wybranych kontrahentów eleganckim, ekskluzywnym upominkiem (np. wiecznym piórem lub markowym portfelem), bez względu na to, czy umieszczono na nim logo firmy lub produktu, czy też nie. (…) Zarówno wartość przekazywanych upominków, jak i obecność logo mają znaczenie dla oceny, czy mamy do czynienia z reklamą, czy z reprezentacją.”

VAT

Zakupy prezentów świątecznych dla kontrahentów i klientów uprawniają firmę do odliczania podatku naliczonego. Zakupy te bezpośrednio bowiem dotyczą prowadzonej przez tą firmę działalności opodatkowanej. To oznacza, że przekazywanie takich upominków wiąże się również z koniecznością opodatkowania ich podatkiem VAT.

Jednocześnie, nie podlega opodatkowaniu VAT przekazanie prezentów mających na gruncie VAT status prezentów o małej wartości. Za prezenty o małej wartości rozumie się na gruncie VAT przekazywane przez podatnika jednej osobie towary:

  • łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób;
  • których przekazania nie ujęto w ewidencji, o której mowa w pkt 1, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 10 zł.

Polecamy: Jak przygotować się do zmian w 2020 r.

Impreza świąteczna dla kontrahentów firmy

Tego typu spotkania są najczęściej traktowane jako wyłączone z kosztów podatkowych jako wydatki reprezentacyjne podatnika. W przypadku gdy jednak podczas tego wydarzenia poruszane są kwestie biznesowe (np. promocja produktów, podsumowanie wyników, omówienie zasad współpracy), istnieją szanse, że biznesowy cel i przebieg takiego wydarzenia przeważy i  firma będzie mogła zliczyć wydatek na spotkanie świąteczne dla swoich kontrahentów i klientów w poczet kosztów podatkowych. W tym zakresie należy jednak zachować szczególną ostrożność.

Magdalena Chodorek, konsultant ds. podatków, doradca podatkowy nr wpisu 13447

Chcesz dowiedzieć się więcej, sięgnij po naszą publikację
Umowy o pracę – zawieranie i rozwiązywanie
Umowy o pracę – zawieranie i rozwiązywanie
Tylko teraz
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Księgowość
    1 sty 2000
    25 wrz 2021
    Zakres dat:
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail

    Podatek minimalny w CIT - kto zapłaci i jak będzie liczony?

    Podatek minimalny w CIT. Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (przygotowany w ramach Polskiego Ładu), przewiduje m.i. wprowadzenie nowego podatku – podatku minimalnego dla dużych korporacji. Przy czym korporacje na potrzeby podatku minimalnego rząd definiuje podobnym kluczem jak klasę średnią na potrzeby kalkulacji składki zdrowotnej.

    Ulga abolicyjna w PIT - zmiany 2021

    Ulga abolicyjna w PIT - zmiany 2021. Wejście w życie nowych przepisów ograniczających ulgę abolicyjną spowodowało, że od 1 stycznia 2021 r. polscy rezydenci podatkowi osiągający przychody w państwach, z którymi na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia zapłacą wyższy PIT.

    Jaka inflacja w 2022 roku?

    Inflacja w 2022 roku. Rada Polityki Pieniężnej podtrzymuje strategię średniookresowego celu inflacyjnego na poziomie 2,5 proc. z symetrycznym przedziałem odchyleń +/- 1 pkt. proc. - wynika z opublikowanych przez NBP "Założeń polityki pieniężnej" na 2022 rok.

    Jak odzyskać pieniądze przelane pomyłkowo na inny rachunek bankowy?

    Pomyłkowy przelew - jak odzyskać pieniądze. Wykonując przelew bankowy należy upewnić się, czy numer rachunku odbiorcy jest właściwy. Rzecznik Finansowy ostrzega, że przelanie środków finansowych na zły numer rachunku, może skutkować całkowitą utratą pieniędzy. Jeśli jednak taki błąd nam się przydarzy, nie załamujmy się. Klienci instytucji finansowych dysponują pewnymi możliwościami prawnymi, by dochodzić zwrotu własnych pieniędzy. O szczegółach informuje Rzecznik Finansowy w przygotowanym poradniku, który powstał na bazie konkretnych spraw zgłaszanych przez klientów do biura Rzecznika Finansowego.

    Wysokość przeciętnego dochodu w gospodarstwach rolnych w 2020 r.

    Przeciętny dochód z pracy w indywidualnych gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego wyniósł w 2020 r. 3819 zł - wynika z obwieszczenia Prezesa GUS opublikowanego w Monitorze Polskim.

    Klimat i biznes: oczekiwania po publikacji raportu IPCC

    Zmiany klimatu a biznes. Opublikowany w sierpniu szósty raport Międzyrządowego Zespołu ds. Zmiany Klimatu (IPCC) jednoznacznie potwierdza, że ograniczanie emisji CO2, a tym samym postępowania globalnego ocieplenia, absolutnie nie może być odkładane w czasie. Działać trzeba natychmiast. Dokument zawiera analizę badań z zakresu nauk o klimacie i jest podsumowaniem prac osób zajmujących się badaniem zjawiska zmian klimatu. W dobie nagłych i nieprzewidywalnych zjawisk pogodowych oraz innych skutków zmian klimatu, których teraz nie jesteśmy w stanie przewidzieć, sektor biznesu powinien zewrzeć szyki i wspólnie zastanowić się nad tym, jak sprostać negatywnym konsekwencjom aktywności przemysłowej i skutecznie zapobiegać dalszej degradacji środowiska. Stawka, jak wszyscy wiemy, jest wysoka. Ten temat komentuje dr Agata Rudnicka z Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego.

    Ulga dla dużych rodzin - rozwiązanie potrzebne, ale czy optymalne

    Ulga dla dużych rodzin to ruch we właściwym kierunku i rozwiązanie, które było potrzebne. Ale można mieć wątpliwości, czy podobnego efektu nie da się osiągnąć w inny sposób – powiedział ekonomista prof. Marek Kośny. Ekspert podkreślał też konieczność poprawy sytuacji mieszkaniowej rodzin.

    Jak uzyskać dni wolne na opiekę nad chorym dzieckiem?

    Opieka nad chorym dzieckiem. Rozpoczynający się okres jesienny sprzyja infekcjom, zwłaszcza u najmłodszych. Pracownicy, którzy muszą zaopiekować się chorym dzieckiem, mają dwie możliwości uzyskania w tym celu dni wolnych.

    Ulga dla samotnych rodziców w PIT (1,5 tys. zł) zamiast wspólnego rozliczenia

    Ulga dla samotnych rodziców w PIT. Poprawka zgłoszona do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zastąpi wspólne rozliczanie nową ulgą dla samotnych rodziców w wysokości 1,5 tys. zł. Wiceminister rodziny Barbara Socha zapewnia, że rozwiązania przewidziane w Polskim Ładzie będą dla rodziców korzystniejsze od obecnych.

    Podatek od nieruchomości a schematy podatkowe

    Schematy podatkowe nie omijają podatku od nieruchomości. Z wydanych w tym zakresie Objaśnień podatkowych wynika bezpośrednio, że Szef KAS jest zainteresowany także tym obszarem (str. 12). Wspiera to również kształt formularza MDR-1, w którym – w części, w której należy określić transakcje/zagadnienia obejmujące schemat podatkowy – wskazano dla przykładu: zwolnienia i definicje pojęcia budowla/budynek na gruncie podatku od nieruchomości.

    Polski Ład. Zmiany podatkowe z ulgą dla dużych rodzin

    Polski Ład. Sejmowa Komisja Finansów Publicznych przyjęła zmiany w ustawach podatkowych, jakie mają zostać wprowadzone w ramach Polskiego Ładu. Wśród wprowadzonych poprawek znalazł się zapis wprowadzający ulgę dla rodzin z czworgiem lub większą liczbą dzieci.

    E-faktury ustrukturyzowane od 2022 r. Czy znikną faktury papierowe?

    E-faktury ustrukturyzowane od 2022 r.. Nadciąga rewolucja w fakturowaniu. Znane do tej pory faktury papierowe, jak i stosowane obecnie faktury elektroniczne nie będą jedynymi dopuszczalnymi formami dokumentowania transakcji. Faktury ustrukturyzowane mają być wprowadzone na zasadach dobrowolności od 1 stycznia 2022 roku.

    Polski Ład - duże rodziny bez podatku

    Polski Ład. Jesteśmy otwarci na poprawkę w Polskim Ładzie wspierającą rodziny - powiedział rzecznik rządu Piotr Müller odpowiadając na pytanie o dodatkowe wsparcie podatkowe dla dużych rodzin. Dodał, że jest pakiet kilku rozwiązań wnoszonych przez parlamentarzystów PiS, są one poważnie rozważane.

    Stałe miejsce prowadzenia działalności a obecność pracowników

    Stałe miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla potrzeb podatku VAT jest istotne, ponieważ determinuje miejsce (kraj), na terytorium którego usługi powinny być opodatkowane. Jest to często kwestia sporna, będąca przedmiotem orzeczeń nie tylko krajowych sądów administracyjnych, ale także Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

    Ulga na powrót w PIT - zmiany od 2022 roku

    Ulga na powrót w PIT. Po konsultacjach związanych z podatkową częścią Polskiego Ładu, rząd zdecydował się zmienić niektóre z jego założeń, m.in. w zakresie konstrukcji ulgi na powrót. Przypomnijmy, że w pierwotnych założeniach Polskiego Ładu ulga na powrót miała mieć konstrukcję odliczenia od podatku indywidualnie wyliczonej kwoty, która miała być ustalona na podstawie podatku należnego za poprzednie lata.

    Czy darowizna od brata jest zwolniona z podatku?

    Darowizna od brata a podatek od spadków i darowizn. Czy darowizna, którą podatnik otrzyma od brata, podlega zwolnieniu z podatku zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn?

    Praca zdalna a obowiązek składania deklaracji CIT-ST

    Deklaracja CIT-ST a praca zdalna. Pandemia wirusa COVID-19 wymusiła na pracodawcach zmiany organizacji pracy w zakładach pracy. Gdzie tylko było to możliwe, pracownicy zostali skierowani do wykonywania pracy w formie zdalnej (home office). Było to ogromne wyzwanie logistyczne, w których dotychczas praca była świadczona głównie stacjonarnie w siedzibie pracodawcy. Zmiana sposobu świadczenia pracy przez osoby zatrudnione wpłynęła na wiele kwestii z zakresu prawa pracy, między innymi wymusiła na rządzących zajęcie się tematem uregulowania pracy zdalnej. Przepisy w tym zakresie są obecnie konsultowane w ramach Rady Dialogu Społecznego. Praca zdalna stawia przed nami jednak o wiele więcej pytań. Jednym z problemów, jaki pojawia się w nawiązaniu do tego tematu, jest obowiązek składania deklaracji CIT-ST do urzędu skarbowego w przypadku, gdy pracodawca posiada zakłady (oddziały) na terenie innej jednostki samorządu niż siedziba przedsiębiorstwa. Czy w przypadku świadczenia pracy zdalnej przez pracowników również możemy mówić o obowiązku składania deklaracji CIT-ST przez podmioty, które przed pandemią nie były do tego zobowiązane?

    Polski Ład w podatkach - jak uniknąć negatywnych zmian

    Polski Ład w podatkach. Już teraz pojawiają się różne pomysły mające na celu uniknięcie negatywnych dla podatników skutków Polskiego Ładu. Są to np.: przekształcenie w spółkę z o.o., w spółkę komandytowo-akcyjną, ucieczka za granicę, przejście na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych albo estoński CIT. Eksperci przestrzegają jednak: każdy przedsiębiorca musi indywidualnie przeanalizować, co mu się opłaca. Radzą też wstrzymać się jeszcze z decyzjami.

    Spłata zaległości jest bez VAT. Problem z korektą odliczenia

    Spłata zaległości a VAT. Kto zalega z podatkiem wobec gminy, może uregulować dług, przekazując jej własność rzeczy lub prawa majątkowego. Ale co w sytuacji, gdy wcześniej przy ich zakupie odliczył VAT naliczony?

    Polski Ład z pakietem ulg podatkowych

    Polski Ład. Już wkrótce podatnicy, po uchwaleniu projektu z dnia 28 czerwca 2021 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw, będą mogli skorzystać z wybranych ulg podatkowych. Jakie muszą spełnić warunki, by móc po nie sięgnąć?

    Pośrednictwo w sprzedaży gwarancji a odliczenie VAT

    Transakcje pośrednictwa w sprzedaży rozszerzenia gwarancji. Podatnik prowadzący działalność handlową powinien ujmować w mianowniku proporcji VAT również, zwolnione z VAT, transakcje pośrednictwa w sprzedaży rozszerzenia gwarancji. Nie są one bowiem „pomocniczymi transakcjami finansowymi” - tak orzekł Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

    Zerowy PIT dla rodzin 4 plus

    Zerowy PIT. Rodzice co najmniej czwórki dzieci nie zapłacą podatku, jeśli ich wspólne dochody nie przekroczą 170 tys. zł rocznie. Taki jest najbardziej prawdopodobny wariant kolejnej poprawki klubu PiS do Polskiego Ładu - pisze "Dziennik Gazeta Prawna".

    Międzynarodowy Kongres Biur Rachunkowych już w październiku w Targach Kielce

    Spotkanie, to coś czego brakowało nam wszystkim w ostatnim czasie. A jeśli połączyć to z merytorycznymi wystąpieniami, warsztatami ze specjalistami, a także bankietem? To równanie oznacza tylko jedno – II Międzynarodowy Kongres Biur Rachunkowych! Patronem medialnym wydarzenia jest Infor.

    Usługi świadczone przez wspólnika na rzecz spółki komandytowej

    Spółka komandytowa. Organy podatkowe nie kwestionują zakupu usług doradczych od komplementariusza, o ile spełnione będą warunki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu.

    Efekty zwalczania luki VAT

    Zwalczanie luki VAT przyczynia się do tego, że rząd może o 80 mld zł zwiększyć prognozę dochodów na rok 2021 – powiedział wiceminister finansów Piotr Patkowski podczas konferencji „Uczciwy VAT, zysk dla wszystkich”.