Firmowy rachunek bankowy - przychody i koszty w KPIR

Prowizje bankowe

Dowody opłat bankowych i pocztowych są dowodami księgowymi zgodnie z § 13 pkt 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Autopromocja

Wyciąg bankowy (na którym znajdują się prowizje pobrane przez bank) stanowi samodzielny dowód księgowy. Nie ma przy tym znaczenia, czy jest on drukowany przez bank czy pobrany bezpośrednio z systemu bankowości elektronicznej.

Zgodnie z rozporządzeniem prowizje bankowe mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów i wykazane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w kolumnie numer 13 (pozostałe wydatki).

Polecamy produkt: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów 2015 (książka + CD)

Autopromocja

Nowelizacja VAT 2025.
Praktyczny webinar INFORAKADEMII

Sprawdź

Dzień wystawienia rachunku (faktury) bądź innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu uważany jest za dzień poniesienia kosztu. Innymi słowy, prowizje bankowe będą księgowane w dacie wystawienia wyciągu bankowego. W tej dacie w podatkowej księdze należy więc zsumować wszystkie prowizje pobrane przez bank.

Kredyt i odsetki

Odsetki płacone z tytułu kredytu zaciągniętego na potrzeby firmy mogą być zaliczone w koszty uzyskania przychodu. Kosztem uzyskania przychodu są też zapłacone prowizje z nimi związane, a także karne odsetki (opłacone) z tytułu na przykład nieopłacenia raty w terminie.

Do kosztów nie zalicza się jednak spłata części kapitałowej takiego kredytu/pożyczki (z pewnymi wyjątkami dotyczącymi kredytów w walutach obcych, o czym mówi art. 23 ust. 1 pkt 8 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Autopromocja

Sprawozdanie finansowe 2024
Przykłady, schematy, tabele, wzory

Sprawdź

Druki PIT 2013 / 2014 i broszury informacyjne MF

Limity ulg i odliczeń w PIT 2013 / 2014

Autopromocja

Jak przygotować się do zmian 2025.
Podatki. Rachunkowość. ZUS

Sprawdź

Ustawa o VAT 2014

Odsetki jako przychód

Odsetki naliczone przez bank (przychód) podlegają opodatkowaniu, tak jak inne przychody przedsiębiorcy. Należy ująć je w KPiR w kolumnie numer 8 (pozostałe przychody). Udokumentowanie stanowi oczywiście wyciąg bankowy, na którym widnieje kwota odsetek.

Podyskutuj o tym na naszym FORUM