REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37

Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
Tomasz Król
prawnik - prawo pracy, cywilne, gospodarcze, administracyjne, podatki, ubezpieczenia społeczne, sektor publiczny
Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37 za 2011 rok
Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37 za 2011 rok

REKLAMA

REKLAMA

Pan Jacek Skowroński jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę w firmie ABC. Dodatkowo pracuje na podstawie umowy- zlecenia dla firmy XYZ. Z tytułu wykonywania tej umowy pan Skowroński podlega obowiązkowo tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. W 2011 r. napisał również książkę na zamówienie wydawnictwa X. W 2011 r. wszystkie dochody pan Jacek osiągnął za pośrednictwem płatników. Rozliczy się zatem na formularzu PIT-37.

W poprzednich latach wypełnianie PIT-37 rozpoczynaliśmy od wpisania własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W 2012 r. została wprowadzona zasada, że NIP ujawniają jedynie osoby prowadzące działalność gospodarczą.

REKLAMA

Autopromocja

Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca zlikwidował NIP nadany osobom fizycznym objętych rejestrem PESEL, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Dla tych podatników jedynym identyfikatorem wykazywanym w zeznaniach podatkowych jest NIP.


Polecamy: Podatki 2014 - PIT-Y za 2013 r.


W pozostałych przypadkach podatnik ujawnia PESEL. Dlatego w PIT-37 PESEL wpisuje się zamiennie z NIP w poz. 1 i 2 formularza.

Ponieważ pan Skowroński jest bezdzietnym kawalerem, swoje dochody rozliczy indywidualnie. Dlatego po wpisaniu swoich danych osobowych o takim sposobie rozliczenia poinformuje urząd skarbowy zaznaczając w rubryce 6 kwadrat nr 1.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

I. Obliczenie dochodu pana Skowrońskiego

1. Dochody ze stosunku pracy – firma ABC

Z informacji PIT-11 przekazanych przez firmę ABC wynika, że pan Jacek Skowroński ze stosunku pracy osiągnął w 2011 roku:

a) Przychody: 36 000 zł,

b) Koszty uzyskania przychodów: 1335 zł,

c) Dochód: 34 665 zł,

d) Pobrana zaliczka na podatek: 2388 zł,

e) Składka na ubezpieczenie społeczne: 4935,60 zł,

f) Zapłacona przez pracodawcę w 2011 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu (według limitu 7,75%) 2795,76 zł,

Pan Skowroński pracował w tej samej miejscowości, w której mieszkał. Dlatego w rubryce 38 wykaże koszty uzyskania przychodów w podstawowej wysokości (tj. 1335 zł).

Po odliczeniu kosztów jego dochód wyniesie 34 665 zł (rubryka 39).

Suma zaliczek pobranych przez pracodawcę jako płatnika w ciągu roku podatkowego wyniosła 2388 zł. Ich kwotę pan Skowroński wykaże w rubryce 41 PIT-37.

2. Dochody z umowy zlecenia – firma XYZ

Z umowy o zlecenia pan Skowroński osiągnął:

a) Przychody: 10 000 zł (rubryka 45),

b) Koszty uzyskania przychodów: 2000 zł (rubryka 46),

c) Dochód: 8000 zł (rubryka 47),

d) Pobrana zaliczka na podatek: 655 zł (rubryka 49),

e) Składka na ubezpieczenie zdrowotne:,

- pobrana (9% podstawy wymiaru) – 900 zł,

- do odliczenia (7,75% podstawy wymiaru) – 775 zł.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach

3. Dochody z umowy wydawniczej – Wydawnictwo X

Z umowy wydawniczej pan Skowroński osiągnął:

a) Przychody: 30 000 zł (rubryka 50)

b) Koszty uzyskania przychodu: 15 000 zł (rubryka 51)

c) Dochód: 15 000 zł (rubryka 52)

d) Pobrana zaliczka: 2700 zł (rubryka 54)

Po podsumowaniu kwot dotyczących wszystkich źródeł przychodów pan Jacek Skowroński wykaże:

Przychody: 76 000 (rubryka 60)

Koszty uzyskania przychodów: 18 335 zł (rubryka 61)

Dochód: 57 665 zł (rubryka 62)

Pobrane zaliczki: 5753 zł (rubryka 63).

Pan Skowroński może odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 4935,60 zł (rubryka 91).

Jego dochód po odliczeniu składek wyniesie 52 729,40 zł (rubryka 95).

Polecamy: Ile zapłacisz PIT przy sprzedaży domu, mieszkania lub działki?


II. Odliczenia od dochodu

Pan Skowroński zamierza skorzystać z przysługujących mu odliczeń. W tym celu wypełni załącznik do zeznania rocznego na formularzu PIT/O, w którym wykaże wysokość odliczanych kwot.

W części B załącznika PIT/O pan Skowroński wykaże przysługujące mu odliczenia od dochodu. Jako pierwszą odliczy darowiznę dokonaną dla Fundacji „Mam marzenie” w kwocie 2100 zł. Kwotę tą pan Jacek wpisze w pozycji 11 załącznika PIT-O. W części D. załącznika PIT/O „Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych” wpisze dane adresowe tej fundacji.

Darowizna ta podlega odliczeniu w całości, gdyż nie przekracza ustawowego limitu wynoszącego 6% dochodu.

Pan Skowroński korzysta także ze stałego dostępu do sieci Internet w miejscu swojego zamieszkania. Opłaty poniesione na ten cel wyniosły w 2011 r. 900 zł. Są więc wyższe od ustawowego limitu odliczenia wynoszącego 760 zł. Dlatego pan Skowroński odliczy wydatki tylko w wysokości nieprzekraczającej ustawowego limitu, wpisując w rubryce 19 załącznika PIT/O kwotę 760 zł.

Łączną kwotę odliczeń w wysokości 2860 zł pan Skowroński wykaże w rubryce 28 załącznika PIT/O i rubryce 97 zeznania PIT-37.

Dochód po odliczeniach wynosi 49 869,40 zł (rubryka 103).

III. Obliczenie podatku

Ponieważ pan Skowroński wybrał rozliczenie indywidualne, to podstawę obliczenia podatku stanowi jego dochód z rubryki 103, czyli po zaokrągleniu 49 869 zł (rubryka 104).

Podatek wyliczony według skali wynosi 8420,40 zł (rubryka 105 i 107).

IV. Odliczenia od podatku

Pan Skowroński odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 3570,76 zł (rubryka 108).

V. Obliczenie zobowiązania podatkowego

Po dokonanych odliczeniach i po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek należny wynosi 4850 zł (rubryka 118). Ponieważ suma zaliczek pobranych przez płatników wyniosła 5753 zł (rubryka 63 i 119), oznacza to, że pan Skowroński wykazał nadpłatę podatku w kwocie 903 zł (rubryka 121).

Pan Skowroński chce przekazać na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Aby umożliwić urzędowi skarbowemu przekazanie tej kwoty w jego imieniu, w części H formularza PIT-37 w pozycji 122 poda jej numer KRS, natomiast w pozycji 123 wskaże wysokość przekazywanej kwoty – do wysokości limitu wynoszącego 1% podatku należnego, wykazanego w pozycji 118 (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół).

W części I pan Skowroński wpisze swój numer telefonu komórkowego. W przypadku wątpliwości ze strony urzędu skarbowego w stosunku do jego zeznania otrzyma telefon w tej sprawie zamiast pisma z wezwaniem do pojawienia się w urzędzie skarbowym.

O załączniku PIT-O załączonym do składanego zeznania pan Skowroński poinformuje urząd skarbowy w części J, wpisując w rubryce 127 cyfrę 1.

Pan Skowroński złoży swoje zeznanie osobiście, dlatego swój podpis umieści w rubryce 134 formularza PIT-37

Wypełniony PIT-37 s. 1

Wypełniony PIT-37 s. 2

Wypełniony PIT-37 s. 3

Wypełniony PIT/O s. 1

Wypełniony PIT/O s. 2

Wypełniony PIT/O s. 3

Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Aktualizacja marzec 2012 - Tomasz Król

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowości w KSeF: faktury papierowe czasowo poza KSeF, faktury konsumenckie, złożone załączniki. Konsultacje Ministerstwa Finansów

W dniu 18 lipca 2024 r. w Ministerstwie Finansów przy ul. Świętokrzyskiej 12 odbyło się kolejne spotkanie konsultacyjne dotyczące Krajowego Systemu e-Faktur zorganizowane przez Ministerstwo Finansów i Krajową Administrację Skarbową. Przedstawiciele MF podsumowali dotychczasowe prekonsultacje zmian w zakresie obowiązkowego KSeF. Eksperci Ministerstwa Finansów zaprezentowali też propozycje rozwiązań biznesowych tj. wymianę środowiska KSeF na docelowe, wdrożenie załączników i aktualizację struktury e-faktury,  a także planowane rozwiązania i nowe funkcjonalności KSeF.

Nowe dane o wynagrodzeniach Polaków. GUS odsłania karty

GUS opublikował dane dotyczące przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czerwcu 2024 r. Przeciętna płaca wyniosła 8144,83 zł. Wzrost okazał się niższy od prognozowanego przez ekspertów. Mamy też nowe statystyki dotyczące zatrudnienia.

Podatek od nieruchomości od obiektów sportowych. Będą zmiany od 2025 roku. Czy podatek obejmie place zabaw?

W ramach analiz opublikowanego projektu zmian w podatku od nieruchomości, chwilę uwagi należy poświęcić obiektom sportowym. Jako że standardowo ich wartość nie należy do niskich, ewentualne ruchy w tym zakresie, mogą generować istotne skutki podatkowe. Aczkolwiek, akurat w tym obszarze, MF zaproponował też trochę korzyści. Niekorzyści też.

Większe sumy gwarancyjne w OC posiadaczy pojazdów i rolników. Jednolity formularz zaświadczeń o przebiegu ubezpieczenia. Rząd przyjął projekt nowelizacji

W dniu 16 lipca 2024 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy, która ma dostosować polskie prawo do unijnych przepisów dotyczących ubezpieczenia OC za szkody, które powstały w związku z ruchem pojazdów mechanicznych. Projekt ten przewiduje m.in. zwiększenie minimalnych sum gwarancyjnych w ubezpieczeniu OC posiadaczy pojazdów mechanicznych a także rolników. Czy w związku z tymi zmianami wzrosną ceny polis OC?

REKLAMA

Drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Najwięcej na płyn do e-papierosów, aż o 75 proc.

Rząd chce wprowadzić drastyczne podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe. Ich skala ma być kilkukrotnie większa, niż zakładała mapa akcyzowa. Już w 20225 r. akcyza na wyroby tytoniowe ma wzrosnąć: o 25 proc. na papierosy, o 38 proc. na tytoń do palenia oraz o 50 proc. na wkłady do podgrzewaczy tytoniu. Będzie podwyżka również płynów do e-papierosów, na które w 2025 r. akcyza wzrośnie aż o 75 proc.

Zakup sprzętu IT? Czasem lepiej wynająć. Na czym polega DaaS?

Na czym polega model biznesowy Device as a Service (DaaS)? Komu i kiedy się opłaca? Co sprawia, że jest to rosnący trend nie tylko w polskich firmach?

Twój biznes działa dobrze ale pieniądze gdzieś wyciekają. Ekspert podpowiada gdzie szukać przyczyn i źródeł wycieków

Takie pytanie często zadają sobie przedsiębiorcy, którzy osiągając spore przychody, realizując duże i zyskowne projekty nagle stwierdzają brak gotówki na koncie. Dlaczego tak się dzieje? Gdzie są pieniądze? Na te i inne pytania odpowiada dr nauk ekonomicznych Elżbieta Sobów – specjalistka ds. finansów z kilkudziesięcioletnim doświadczeniem.

Korekta podatku naliczonego: kiedy trzeba rozliczyć fakturę korygującą

Jak należy rozliczyć faktury korygujące? Podatnik będący nabywcą zgłosił reklamację oraz otrzymał mailową odpowiedź, w której sprzedawca uznał reklamację i wskazał kwotę korekty. Wiadomości mailowe są z marca 2024 r., a korekta wpłynęła w kwietniu 2024 r. Podatnik odliczył VAT naliczony z faktury pierwotnej w marcu 2024 r. Czy korektę należy rozliczyć w marcu 2024? 

REKLAMA

Prezesa skazano za zaległości podatkowe spółki. Ale to sąd popełnił błąd

Samo tylko objęcie funkcji prezesa zarządu spółki nie może powodować automatycznego przyjęcia na siebie odpowiedzialności karnej za cudze działania. Tak uznał Rzecznik Praw Obywatelskich, informując o wniesieniu skargi kasacyjnej na korzyść prezesa spółki, którego sąd skazał za nieodprowadzenie zaliczek na podatek dochodowy, powstałych w okresie gdy nie objął jeszcze funkcji.

Podatek od nieruchomości obejmie nawet panele fotowoltaiczne. Takie zmiany już od 2025 roku

Zmiany w podatku od nieruchomości zmierzają do opodatkowania urządzeń energetycznych, np. paneli fotowoltaicznych. Budowle mają być opodatkowane jako całość techniczno-użytkowa. Podatkiem od nieruchomości (inaczej niż obecnie) już od 2025 roku objęte zostaną więc wszystkie elementów farmy fotowoltaicznej (w tym panele).

REKLAMA