REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
Tomasz Król
prawnik - prawo pracy, cywilne, gospodarcze, administracyjne, podatki, ubezpieczenia społeczne, sektor publiczny
Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37 za 2011 rok
Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37 za 2011 rok

REKLAMA

REKLAMA

Pan Jacek Skowroński jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę w firmie ABC. Dodatkowo pracuje na podstawie umowy- zlecenia dla firmy XYZ. Z tytułu wykonywania tej umowy pan Skowroński podlega obowiązkowo tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. W 2011 r. napisał również książkę na zamówienie wydawnictwa X.

W 2011 r. wszystkie dochody pan Jacek osiągnął za pośrednictwem płatników. Rozliczy się zatem na formularzu PIT-37.

W poprzednich latach wypełnianie PIT-37 rozpoczynaliśmy od wpisania własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W 2012 r. została wprowadzona zasada, że NIP ujawniają jedynie osoby prowadzące działalność gospodarczą.

REKLAMA

Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca zlikwidował NIP nadany osobom fizycznym objętych rejestrem PESEL, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Dla tych podatników jedynym identyfikatorem wykazywanym w zeznaniach podatkowych jest NIP.


Polecamy: Podatki 2014 - PIT-Y za 2013 r.


W pozostałych przypadkach podatnik ujawnia PESEL. Dlatego w PIT-37 PESEL wpisuje się zamiennie z NIP w poz. 1 i 2 formularza.

Ponieważ pan Skowroński jest bezdzietnym kawalerem, swoje dochody rozliczy indywidualnie. Dlatego po wpisaniu swoich danych osobowych o takim sposobie rozliczenia poinformuje urząd skarbowy zaznaczając w rubryce 6 kwadrat nr 1.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

I. Obliczenie dochodu pana Skowrońskiego

1. Dochody ze stosunku pracy – firma ABC

Z informacji PIT-11 przekazanych przez firmę ABC wynika, że pan Jacek Skowroński ze stosunku pracy osiągnął w 2011 roku:

a) Przychody: 36 000 zł,

b) Koszty uzyskania przychodów: 1335 zł,

c) Dochód: 34 665 zł,

d) Pobrana zaliczka na podatek: 2388 zł,

e) Składka na ubezpieczenie społeczne: 4935,60 zł,

f) Zapłacona przez pracodawcę w 2011 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu (według limitu 7,75%) 2795,76 zł,

Pan Skowroński pracował w tej samej miejscowości, w której mieszkał. Dlatego w rubryce 38 wykaże koszty uzyskania przychodów w podstawowej wysokości (tj. 1335 zł).

Po odliczeniu kosztów jego dochód wyniesie 34 665 zł (rubryka 39).

Suma zaliczek pobranych przez pracodawcę jako płatnika w ciągu roku podatkowego wyniosła 2388 zł. Ich kwotę pan Skowroński wykaże w rubryce 41 PIT-37.

2. Dochody z umowy zlecenia – firma XYZ

Z umowy o zlecenia pan Skowroński osiągnął:

a) Przychody: 10 000 zł (rubryka 45),

b) Koszty uzyskania przychodów: 2000 zł (rubryka 46),

c) Dochód: 8000 zł (rubryka 47),

d) Pobrana zaliczka na podatek: 655 zł (rubryka 49),

e) Składka na ubezpieczenie zdrowotne:,

- pobrana (9% podstawy wymiaru) – 900 zł,

- do odliczenia (7,75% podstawy wymiaru) – 775 zł.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach

3. Dochody z umowy wydawniczej – Wydawnictwo X

Z umowy wydawniczej pan Skowroński osiągnął:

a) Przychody: 30 000 zł (rubryka 50)

b) Koszty uzyskania przychodu: 15 000 zł (rubryka 51)

c) Dochód: 15 000 zł (rubryka 52)

d) Pobrana zaliczka: 2700 zł (rubryka 54)

Po podsumowaniu kwot dotyczących wszystkich źródeł przychodów pan Jacek Skowroński wykaże:

Przychody: 76 000 (rubryka 60)

Koszty uzyskania przychodów: 18 335 zł (rubryka 61)

Dochód: 57 665 zł (rubryka 62)

Pobrane zaliczki: 5753 zł (rubryka 63).

Pan Skowroński może odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 4935,60 zł (rubryka 91).

Jego dochód po odliczeniu składek wyniesie 52 729,40 zł (rubryka 95).

Polecamy: Ile zapłacisz PIT przy sprzedaży domu, mieszkania lub działki?


II. Odliczenia od dochodu

Pan Skowroński zamierza skorzystać z przysługujących mu odliczeń. W tym celu wypełni załącznik do zeznania rocznego na formularzu PIT/O, w którym wykaże wysokość odliczanych kwot.

W części B załącznika PIT/O pan Skowroński wykaże przysługujące mu odliczenia od dochodu. Jako pierwszą odliczy darowiznę dokonaną dla Fundacji „Mam marzenie” w kwocie 2100 zł. Kwotę tą pan Jacek wpisze w pozycji 11 załącznika PIT-O. W części D. załącznika PIT/O „Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych” wpisze dane adresowe tej fundacji.

Darowizna ta podlega odliczeniu w całości, gdyż nie przekracza ustawowego limitu wynoszącego 6% dochodu.

Pan Skowroński korzysta także ze stałego dostępu do sieci Internet w miejscu swojego zamieszkania. Opłaty poniesione na ten cel wyniosły w 2011 r. 900 zł. Są więc wyższe od ustawowego limitu odliczenia wynoszącego 760 zł. Dlatego pan Skowroński odliczy wydatki tylko w wysokości nieprzekraczającej ustawowego limitu, wpisując w rubryce 19 załącznika PIT/O kwotę 760 zł.

Łączną kwotę odliczeń w wysokości 2860 zł pan Skowroński wykaże w rubryce 28 załącznika PIT/O i rubryce 97 zeznania PIT-37.

Dochód po odliczeniach wynosi 49 869,40 zł (rubryka 103).

III. Obliczenie podatku

Ponieważ pan Skowroński wybrał rozliczenie indywidualne, to podstawę obliczenia podatku stanowi jego dochód z rubryki 103, czyli po zaokrągleniu 49 869 zł (rubryka 104).

Podatek wyliczony według skali wynosi 8420,40 zł (rubryka 105 i 107).

IV. Odliczenia od podatku

Pan Skowroński odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 3570,76 zł (rubryka 108).

V. Obliczenie zobowiązania podatkowego

REKLAMA

Po dokonanych odliczeniach i po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek należny wynosi 4850 zł (rubryka 118). Ponieważ suma zaliczek pobranych przez płatników wyniosła 5753 zł (rubryka 63 i 119), oznacza to, że pan Skowroński wykazał nadpłatę podatku w kwocie 903 zł (rubryka 121).

Pan Skowroński chce przekazać na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Aby umożliwić urzędowi skarbowemu przekazanie tej kwoty w jego imieniu, w części H formularza PIT-37 w pozycji 122 poda jej numer KRS, natomiast w pozycji 123 wskaże wysokość przekazywanej kwoty – do wysokości limitu wynoszącego 1% podatku należnego, wykazanego w pozycji 118 (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół).

W części I pan Skowroński wpisze swój numer telefonu komórkowego. W przypadku wątpliwości ze strony urzędu skarbowego w stosunku do jego zeznania otrzyma telefon w tej sprawie zamiast pisma z wezwaniem do pojawienia się w urzędzie skarbowym.

O załączniku PIT-O załączonym do składanego zeznania pan Skowroński poinformuje urząd skarbowy w części J, wpisując w rubryce 127 cyfrę 1.

Pan Skowroński złoży swoje zeznanie osobiście, dlatego swój podpis umieści w rubryce 134 formularza PIT-37

Wypełniony PIT-37 s. 1

Wypełniony PIT-37 s. 2

Wypełniony PIT-37 s. 3

Wypełniony PIT/O s. 1

Wypełniony PIT/O s. 2

Wypełniony PIT/O s. 3

Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Aktualizacja marzec 2012 - Tomasz Król

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Załączniki w KSeF tylko dla wybranych? Nowa funkcja może wykluczyć małych przedsiębiorców

Nowa funkcja w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) pozwala na dodawanie załączników do faktur, ale wyłącznie w ściśle określonej formie i po wcześniejszym zgłoszeniu. Eksperci ostrzegają, że rozwiązanie dostępne będzie głównie dla dużych firm, a mali przedsiębiorcy mogą zostać z dodatkowymi obowiązkami i bez realnej możliwości skorzystania z tej opcji.

Kontrola podatkowa - fiskus ma 98% skuteczności. Adwokat radzi jak się przygotować i ograniczyć ryzyko kary

Choć liczba kontroli podatkowych w Polsce od 2023 roku spada, ich skuteczność jest wyższa niż kiedykolwiek. W 2024 roku aż 98,1% kontroli podatkowych oraz 94% kontroli celno-skarbowych zakończyło się wykryciem nieprawidłowości. Urzędy skarbowe, dzięki wykorzystaniu narzędzi analitycznych takich jak STIR, JPK czy big data, trafnie typują podmioty do weryfikacji, skupiając się na firmach obecnych na rynku i rzeczywiście dostępnych dla egzekucji zobowiązań. W efekcie kontrola może spotkać każdego podatnika, który nieświadomie popełnił błąd lub padł ofiarą nieuczciwego kontrahenta.

Rewolucja w podatkach i inwestycjach! Sejm przegłosował pakiet deregulacyjny – VAT do 240 tys. zł, łatwiejszy dostęp do kapitału dla MŚP

Sejm uchwalił przełomowy pakiet ustaw deregulacyjnych. Wyższy limit zwolnienia z VAT (do 240 tys. zł), tańszy dostęp do kapitału dla małych firm, koniec obowiązkowego pośrednictwa inwestycyjnego przy ofertach do 1 mln euro i uproszczenia w kontrolach celno-skarbowych – wszystko to z myślą o przedsiębiorcach i podatnikach. Sprawdź, co się zmienia od 2026 roku!

Sejm zdecydował. Fundamentalna zmiana w ustawie o podatku od spadków i darowizn

Sejm uchwalił właśnie nowelizację ustawy o podatku od spadków i darowizn. Celem nowych regulacji jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych m.in. przy sprzedaży rzeczy uzyskanych w drodze spadku.

REKLAMA

Fiskus przegrał przez własny błąd. Podatnik uniknął 84 tys. zł podatku, bo urzędnicy nie znali terminu przedawnienia

Fundacja wygrała przed WSA w Gliwicach spór o 84 tys. zł podatku, bo fiskus nie zdążył przed upływem terminu przedawnienia. Kontrola trwała ponad 5 lat, a urzędnicy nie przestrzegali procedur. Sprawa pokazuje, że przepisy podatkowe działają w obie strony – także na korzyść podatnika.

W 2026 r. wdrożenie obowiązkowego KSeF - czy pamiętamy o VIDA? Czym jest VIDA i jakie zmiany wprowadza?

W 2026 roku wdrożymy w końcu w Polsce Krajowy System e-Faktur (KSeF) w wersji obowiązkowej. Prace nad KSeF trwają od wielu lat. Na początku tych prac Polska była w awangardzie państw unijnych pod względem e-fakturowania, wyprzedzaliśmy rozmachem i pomysłem inne państwa, jedni z pierwszych wnioskowaliśmy w 2021 r. o pozwolenie na obowiązkowy KSeF dla wszystkich podatników i transakcji. Administracja utknęła jednak w realizacji swojego pomysłu, reszta jest historią. W międzyczasie pojawiły się nowe, niezwykle istotne okoliczności, a więc VIDA (VAT in the Digital Age). Pojawia się zatem fundamentalne pytanie: czy obecne wdrożenie KSeF nie powinno już dziś uwzględniać przyszłych wymogów VIDA?

Minister finansów zapowiada nowy podatek: W kogo uderzy?

Ministerstwo Finansów pracuje nad podatkiem dotyczącym odsetek od rezerwy obowiązkowej utrzymywanej przez banki w Narodowym Banku Polskim - poinformował minister finansów Andrzej Domański. Dodał, że przychody do budżetu w 2026 r. z tego tytułu mogłyby sięgnąć 1,5-2 mld zł.

Zwrot VAT: Tylko organ I instancji może przedłużyć termin – przełomowy wyrok WSA

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi orzekł, że termin zwrotu VAT może zostać przedłużony wyłącznie przez organ I instancji i tylko w trakcie trwającego postępowania. Przedłużenie nie jest dopuszczalne po uchyleniu decyzji i przekazaniu sprawy do ponownego rozpatrzenia.

REKLAMA

Prowizja w kryptowalutach bez podatku – do chwili wymiany? Ważny wyrok WSA

Rynek kryptowalut wciąż działa w cieniu nie zawsze jednoznacznych regulacji podatkowych. Zdarza się, że firmy technologiczne muszą podejmować decyzje biznesowe bez jasnych odpowiedzi na pytania o moment powstania przychodu, zasady wyceny aktywów czy klasyfikację źródeł dochodu. Wiele osób sądzi, że rozporządzenie MICA kompleksowo reguluje cały rynek kryptoaktywów, podczas gdy w rzeczywistości nie dotyczy kwestii podatkowych. Wydawałoby się, że postępująca legislacja europejska rozwiązuje obecnie więcej problemów niż dotychczas, ale niestety nadal jeszcze pozostają pewne niejasne strefy. Jednym z takich obszarów jest rozliczanie prowizji pobieranych w kryptowalutach, szczególnie gdy nie towarzyszy im bezpośrednia płatność. Właśnie ten problem trafił pod ocenę Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) w Gdańsku.

Obowiązkowy KSeF: podatnicy zwolnieni z VAT nie będą chcieli faktur ustrukturyzowanych?

Podatnicy zwolnieni od VAT nie będą zainteresowani ”udostępnianiem” im w KSeF faktur ustrukturyzowanych – pisze profesor Witold Modzelewski. I wyjaśnia dlaczego.

REKLAMA