Ulga rehabilitacyjna 2023 ograniczona przez Polski Ład

• Ulga rehabilitacyjna 2023. Interwencja Rzecznika Praw Obywatelskich
• Odpowiedź Ministerstwa Finansów: nie można obniżyć podatku, który nie wystąpił
• Kto może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej w 2023 r.?
• Ulga rehabilitacyjna w podatku PIT – obowiązki dokumentacyjne
• Ulga rehabilitacyjna – wydatki limitowane i nielimitowane

Ulga rehabilitacyjna 2023. Podatkowy przywilej przysługujący niepełnosprawnym lub mającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zostanie w dużej mierze „wchłonięty” przez inny przywilej jakim jest znacznie wyższa kwota wolna od podatku.

Ulga rehabilitacyjna 2023. Interwencja Rzecznika Praw Obywatelskich

RPO zwrócił uwagę, że z ulgi rehabilitacyjnej w 2023 r. nie skorzystają osoby, których dochód za 2022 r. nie przekroczył 30 tys. zł. Można pokusić się o zarzut, że nowy stan prawny w sposób niejawny przyznał większą ochronę osobom o wyższych dochodach.

RPO chciał uzyskać od Ministerstwa Finansów informację, czy został przewidziany jakiś mechanizm kompensacyjny, który umożliwi osobom o niższych dochodach jakąś formę „odzyskania” części wydatków np. na leki.

Odpowiedź Ministerstwa Finansów: nie można obniżyć podatku, który nie wystąpił

Resort odpowiedział RPO, że nie przewidziano mechanizmu będącego substytutem ulgi rehabilitacyjnej dla osób o dochodach nie przekraczających kwoty wolnej od podatku. Jako uzasadnienie podano fakt, ze podatnicy korzystający z ulgi rehabilitacyjnej w poprzednich latach nie będą stratni:

„ (…) gdy emerytura w wysokości 2 500 zł miesięcznie jest jedynym źródłem dochodu podatnika, w związku z Polskim Ładem nie zapłaci on podatku. W odniesieniu do poprzedniego roku taki emeryt miesięcznie zyskuje aż 187 zł. (…) brak ulgi podatkowej w opisywanym przypadku nie oznacza strat fiskalnych”.

Kto może korzystać z ulgi rehabilitacyjnej w 2023 r.?

Ulga rehabilitacyjna w 2023 r. realnie pozostanie źródłem korzyści finansowych dla osób z dochodem powyżej 30 tys. zł rocznie.

Ulga rehabilitacyjna w podatku PIT – obowiązki dokumentacyjne

Najbardziej "klarownym" dokumentem potwierdzającym wydatek jest faktura. Jednak organy podatkowe akceptują również inne dowody. Przykładowo, potwierdzenie przelewu bankowego lub dowód wpłaty na poczcie. Najważniejsze jest sprecyzowanie kwoty, odbiorcy środków pieniężnych oraz zleceniodawcy.

Nie wszystkie wydatki wymagają dokumentacji, w celu uzyskania korzyści z tytułu ulgi rehabilitacyjnej. Jako przykład można wymienić używanie samochodu osobowego lub utrzymanie psa-asystenta dla niepełnosprawnego.  Jednak również w takim przypadku organy podatkowe mogą zażądać przedstawienia określonych dowodów lub potwierdzenia wydatków, których dokumentowanie co do zasady nie jest obowiązkowe.

Możliwe jest również odliczenie wydatków poniesionych zagranicą. Należy w takim przypadku dokonać przeliczenia wydatku na złotówki według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wydatku.

Ulga rehabilitacyjna – wydatki limitowane i nielimitowane

Kluczową kwestią w kwestii wydatków w ramach ulgi rehabilitacyjnej jest podział na wydatki nielimitowane i limitowane. W pierwszym przypadku można odliczyć całość kosztu. W drugim – wydatek do określonego limitu kwotowego.

Przykładowe wydatki nielimitowane to m.in. pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładzie rehabilitacji leczniczej.