REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kiedy emeryt musi złożyć PIT

Kiedy emeryt musi złożyć PIT
Kiedy emeryt musi złożyć PIT
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Emerytów z uzyskiwanych świadczeń rozlicza przed fiskusem ZUS. Natomiast jeśli osoba pobierająca emeryturę nadal podejmuje pracę, wyjeżdża na dofinansowane wczasy czy chciałaby przekazać „jeden procent” na wybraną fundację, będzie musiała samodzielnie wypełnić i złożyć PIT-36 lub PIT-37.

Emerytura to czas, kiedy wreszcie można odpocząć i nie trzeba zrywać się codziennie do pracy. Starsi niepracujący emeryci nie muszą zawracać sobie głowy wypełnianiem rocznego PIT-a, ponieważ jeśli nie uzyskali w 2014 r. żadnych innych dochodów poza świadczeniem z ZUS-u, nie mają obowiązku wypełniania rocznej deklaracji podatkowej – robi to za nich ZUS na zeznaniu PIT-40.

Autopromocja

PIT-40 to z jednej strony wygoda, z drugiej jednak rozliczenie rocznych dochodów emeryta przez ZUS nie daje mu możliwości skorzystania z preferencji podatkowych, np. ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem, z ulgi internetowej, nie można też odliczyć rachunków za leki, wydatków poniesionych na turnus rehabilitacyjny czy przekazać 1% podatku na np. schronisko dla zwierząt. Jeśli emeryt chce skorzystać z tych rozwiązań, musi do końca kwietnia złożyć roczne zeznanie samodzielnie.

Ponadto osoba pobierająca emeryturę ma obowiązek samodzielnego rozliczenia z fiskusem 2014 r., jeśli dorabiała czy otrzymała odprawę emerytalną od byłego pracodawcy.

Formularze PIT 2014/2015

Dochody poza emeryturą

Emeryt, który w 2014 r. podpisał umowy o dzieło czy umowy zlecenie, a kwota brutto z jednej umowy przekraczała 200 zł brutto, będzie musiał wypełnić samodzielnie rocznego PIT-a. I wykazać w nim te zarobki na podstawie dostarczonego przez zleceniodawcę PIT-11. Jeśli umowy podpisywane były na mniej niż 200 zł brutto, pracodawca pobrał podatek zryczałtowany, który został odprowadzony już do urzędu skarbowego za emeryta. W tej sytuacji pracodawca nie musi wysyłać emerytowi PIT-u.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Takim dodatkowym dochodem emeryta może być też otrzymana w 2014 r. odprawa emerytalna od byłego pracodawcy, którą trzeba wykazać rocznym zeznaniu w źródle dochodów „stosunek pracy”. Były pracodawca jako płatnik podatku dochodowego pobrał z odprawy zaliczkę na PIT, ale nie pobrał od kwoty odprawy składek ZUS-owskich, zatem nie obniżą one podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym. Wszystkie swoje rozliczenia były szef powinien był przysłać emerytowi na PIT-11.

Jeśli dodatkowym dochodem emeryta jest zasiłek pogrzebowy, nie musi on rozliczać się z niego z fiskusem – wartość zasiłku jest zwolniona z PIT-u.

Samochód w firmie 2015 – multipakiet

Wakacje emeryta na rachunek byłego szefa

Jeśli były pracodawca emeryta sfinansował czy dofinansował emerytowi w 2014 r. wczasy lub wręczył prezenty na święta czy z okazji urodzin na kwotę mniejszą niż 2 280 zł, takie świadczenie nie podlega opodatkowaniu PIT-em i nie musi być wykazywane przed fiskusem, o czym mówi art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Od świadczenia ponad ten limit emeryt powinien był zapłacić 10-proc. zryczałtowany podatek jeszcze w 2014 r., od razu, kiedy je dostał. Jednak nawet w takim przypadku nie będzie musiał teraz wykazywać takiej nadwyżki w deklaracji rocznej, ponieważ takich świadczeń nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali, jakimi są emerytury, zgodnie z art. 30 ust.8 ustawy o PIT.

Jedynym przypadkiem, kiedy świadczenie, np. dofinansowanie do wakacji, emeryt będzie musiał wykazać jako dochody za 2014 r., jest ufundowanie wczasów przez kogoś innego niż były pracodawca czy były związek zawodowy, czyli kiedy emeryta i fundującego wczasy nie łączył nigdy stosunek służbowy czy stosunek pracy (np. emerytowany prawnik dostaje urlop nad morzem od izby adwokackiej). Pomocny będzie tu PIT-8C, który emeryt powinien był znaleźć w swojej skrzynce pocztowej najpóźniej z końcem lutego br. Emeryt musi rozliczyć takie dofinansowanie w deklaracji rocznej razem z pozostałymi dochodami opodatkowanymi skalą, tj. m.in. z emeryturą.

Katarzyna Miazek, Tax Care

Autopromocja
Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm

REKLAMA

Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Koszty uzyskania przychodów 2024 - umowa o pracę, zlecenie, umowa o dzieło

    Jakie koszty uzyskania przychodu (tzw. koszty podatkowe) w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) można uwzględniać (potrącać) na umowie o pracę, umowie zlecenia i umowie o dzieło?

    Pożyczałeś pieniądze? Urząd skarbowy zainteresuje się przychodem. Sprawdź, czy wiesz, jak to rozliczyć w zeznaniu podatkowym

    Fakt, że pożyczka jest udzielana między osobami prywatnymi, które nie są przedsiębiorcami, nie sprawia, że nie wiąże się ona z obowiązkami podatkowymi. Pożyczkodawca musi być uważny i pamiętać o rozliczeniu w zeznaniu rocznym przychodu.

    Oprocentowanie lokat bankowych i kont oszczędnościowych 2024 (koniec lutego) – ranking najlepszych ofert banków [Tabela]

    Ile wynosi oprocentowanie najlepszych depozytów bankowych pod koniec lutego 2024 roku? Jakie odsetki można uzyskać z lokat bankowych i kont oszczędnościowych? W lutym 2024 r. kontynuowany jest trend spadku oprocentowania lokat bankowych i kont oszczędnościowych, rozpoczęty pod koniec 2022 roku. Widać wyraźnie, że banki przygotowują się do obniżek stóp procentowych NBP. Ale coraz większa grupa ekspertów nie przewiduje cięcia stóp w 2024 roku. Jak będzie w rzeczywistości?

    Kasowy PIT tylko dla małych firm - opublikowano założenia nowelizacji. Kiedy wejdzie w życie? Kto będzie mógł płacić taki podatek?

    W dniu 26 lutego 2024 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów zostały opublikowane założenia projektu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Projekt ten ma na celu wprowadzenie możliwości wyboru kasowej metody rozliczania przychodów i kosztów, tzw. kasowego PIT (jako fakultatywnego sposobu rozliczania podatku), przez przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w niewielkich rozmiarach.

    MF wprowadzi globalny podatek minimalny. Których przedsiębiorców obejmie nowy podatek?

    MF planuje wprowadzić globalny podatek minimalny dla jednostek wchodzących w skład grup międzynarodowych i krajowych - wynika z projektu zamieszczonego w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów. System globalnego podatku minimalnego ma zostać oparty o trzy rodzaje podatku wyrównawczego.

    Obligacje skarbowe [marzec 2024 r.] - oprocentowanie i oferta obligacji oszczędnościowych (detalicznych)

    Ministerstwo Finansów w komunikacie z 23 lutego 2024 r. poinformowało o oprocentowaniu i ofercie obligacji oszczędnościowych Skarbu Państwa, które będą sprzedawane w marcu 2024 roku. Oprocentowanie tych obligacji nie zmieniło się w porównaniu do oferowanych w lutym br. Od 26 lutego br. można nabywać nową emisję obligacji skarbowych w drodze zamiany.

    Podatek od emisji CO2 w produkcji rolnej. Naukowcy obliczyli ile powinien wynosić

    W raporcie zamówionym przez rząd Danii eksperci zaproponowali wprowadzenie podatku od emisji CO2 w produkcji rolnej. Opłacie sprzeciwiają się rolnicy, a konsumenci obawiają się wzrostu cen mleka i mięsa.

    Składka na ubezpieczenie wypadkowe w 2024 roku - zmiany od 1 kwietnia. Obniżenie stopy procentowej składki dla 32 grup działalności

    Opublikowany 23 lutego 2024 r. projekt rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej zmieniającego rozporządzenie w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków przewiduje zmianę  kategorii ryzyka dla 32 grup działalności, dzięki czemu nastąpi obniżenie stopy procentowej składki na ubezpieczenie wypadkowe. Tylko w przypadku jednej grupy działalności nastąpi wzrost kategorii ryzyka i tym samym wzrost stopy procentowej składki wypadkowej. Zmiany będą obowiązywać od składek należnych za kwiecień 2024 r.

    Projekt ustawy o kryptoaktywach. Będzie nadzór nad rynkiem i ochrona inwestorów

    Projekt ustawy o kryptoaktywach przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację prawa unijnego, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru nad tym rynkiem i ochrony inwestorów. Ustawa, z pewnymi wyjątkami, ma wejść w życie z dniem 30 czerwca 2024 roku.

    Rada Ministrów zajmie się projektem nowelizacji ustawy o rachunkowości

    Nowe przepisy mają wprowadzić do polskiego porządku prawnego unijne przepisy, które nakładają na duże firmy obowiązek publikacji danych o zapłaconych podatkach.

    REKLAMA