| INFORLEX | GAZETA PRAWNA | KONFERENCJE | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > Podatki osobiste > Podatek od spadków i darowizn > Czy odszkodowanie wypłacone z ubezpieczenia spadkodawcy jest opodatkowane?

Czy odszkodowanie wypłacone z ubezpieczenia spadkodawcy jest opodatkowane?

Dalsi krewni i znajomi, dziedziczący po zmarłym, są objęci podatkiem do spadków i darowizn. Sumy odszkodowań, wypłacanych z ubezpieczenia na wypadek śmierci, są z tego podatku zwolnione. Ale czy jeżeli osoba niespokrewniona uzyska część kwoty odszkodowania, na dodatek wypłaconego przez zagraniczną firmę ubezpieczeniową?

Na szczęście nic się nie zmienia – podatek od spadków i darowizn nie obejmuje sum, wypłacanych jako odszkodowanie w razie śmierci osoby ubezpieczonej. I to nawet jeśli wypłata przychodzi z zagranicy, a osoba uprawniona do odszkodowania nie jest spokrewniona ze zmarłym. Potwierdziła to Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 22 kwietnia 2016 r. (sygnatura IBPB-2-1/4515-55/16/HK).

Decyduje kodeks cywilny

Ustawa o podatku od spadków i darowizn obejmuje wyłącznie przypadki uzyskania majątku lub rzeczy w ramach spadku lub darowizny. Obejmuje m.in. uzyskanie przez spadkobiercę wkładów oszczędnościowych lub jednostek funduszy inwestycyjnych, a więc aktywów finansowych.

To, co jest spadkiem, zostało zdefiniowane w Kodeksie cywilnym. Chodzi o sytuację, kiedy prawa i obowiązki majątkowe zmarłego po jego śmierci przechodzą na rzecz jednej lub kilku osób. Tak zostało zapisane w art. 922 § 1 kodeksu. Z kolei w § 2 tego artkułu znajduje się zapis, że do spadku „nie należą do spadku prawa i obowiązki zmarłego ściśle związane z jego osobą, jak również prawa, które z chwilą jego śmierci przechodzą na oznaczone osoby niezależnie od tego, czy są one spadkobiercami”.

Dodatkowo w KC znalazł się zapis (art. 831 § 3), że suma odszkodowania wypłacana osobom uprawnionym nie należy do spadku.

Bez podatku od spadków od odszkodowania z USA

W tej sytuacji nie ma mowy o objęciu wypłaconego po śmierci zmarłego odszkodowania podatkiem od spadków, bo to świadczenie po prostu nie jest spadkiem. I nie ma tu znaczenia, czy uprawniona jest spokrewniona ze zmarłym, ani także to, czy wypłata nastąpiła w Polsce, czy też wypłacający ubezpieczyciel ma siedzibę w innym kraju.

O interpretację wystąpiła osoba, która po śmierci ubezpieczonego otrzymała od amerykańskiego ubezpieczyciela część odszkodowania. Jak wynika z wykładni, nie musi ona obawiać się konieczności oddania części uzyskanych pieniędzy fiskusowi w ramach podatku od spadków.

Marek Siudaj, Tax Care

Czytaj także

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY, RELACJE, WYDARZENIA

reklama

Ostatnio na forum

Artykuł Partnerski

Jednolity Plik Kontrolny

Eksperci portalu infor.pl

Agencja Rozwodowa DIVORCED

Portal

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »