Niski stan wiedzy małych i średnich przedsiębiorców o JPK

Tak wynika z Ogólnopolskiego Testu Wiedzy o JPK¹ przeprowadzonego przez firmę Sage.

Test był okazją dla małych i średnich przedsiębiorców, aby sprawdzić stan przygotowań swojej firmy do nowych obowiązków prawno-podatkowych. Tymczasem aż 85% uczestników umiało poprawnie odpowiedzieć co najwyżej na połowę pytań.

- Z przeprowadzonego testu wynika, że przedsiębiorcy mają fragmentaryczną wiedzę na temat JPK. Jedynie nieliczni są kompleksowo przygotowani do poradzenia sobie z nowymi obowiązkami prawno-podatkowymi – uważa Piotr Ciski, dyrektor zarządzający polskim oddziałem Sage, lidera na rynku dostawców oprogramowania dla biznesu. Warto zauważyć, że do testu przystąpiło niemal 5 tys. przedsiębiorców, ale jedynie co czwarty zdołał go ukończyć. Termin wysyłki pierwszego pliku JPK_VAT dla małych i średnich przedsiębiorców mija już 27 lutego br., więc to już ostatni dzwonek, aby wprowadzić w swoich firmach odpowiednie rozwiązania by sprostać wymogom ustawy – dodaje.

Przedsiębiorcy wciąż wiedzą bardzo mało na temat JPK, a błędy w rozliczeniach mogą okazać się bardzo kosztowne. Zaostrzone zostały kary za wykroczenia i przestępstwa podatkowe. Niedopełnienie obowiązku, a więc niewysłanie JPK, spóźnienie czy błędy w pliku, są podstawą do nakładania kar na podatników. Za niewysłanie danych w formacie JPK grozi kara w wysokości 2,8 tys. zł. Osoba, która nie złoży w terminie informacji, podlega karze grzywny do 120 stawek dziennych. Stawki są ustalane indywidualnie przez sąd – w 2017 roku maksymalnie taka kara może wynieść nawet ponad 3 miliony złotych.

Co przedsiębiorcy wiedzą o JPK_VAT?

Wyniki testu pokazują, że jedynie 55% jego uczestników wie, jak prawidłowo rozpoznać „małego przedsiębiorcę”, który od początku tego roku musi raportować struktury JPK_VAT.

63% uczestników testu zdaje sobie sprawę, że strukturą JPK, której raportowanie jest obowiązkowe w segmencie MŚP jest jedynie JPK_VAT. Niemal jedna trzecia sądzi, niesłusznie, że musi raportować faktury VAT (JPK_FA).

Polecamy: Jednolity Plik Kontrolny - Ewidencja VAT od 1 stycznia 2017

Co piąty uczestnik testu uważa, że może przesłać dowolnie wiele plików JPK_VAT (wersja 2) do Urzędu Skarbowego, a urząd je scali, podczas gdy plik może być tylko jeden.

- Aby uniknąć kar finansowych ze strony Urzędu Skarbowego, należy wyposażyć swoją firmę w odpowiednie oprogramowanie, które pozwoli w bezpieczny sposób wdrożyć zmiany o charakterze prawno-podatkowym. Cieszy nas, że przedsiębiorcy coraz bardziej zdają sobie sprawę z tego, że odpowiednie rozwiązania IT pomagają w zapewnieniu sobie komfortu przy wprowadzaniu tego typu zmian, a dostawcy rozwiązań informatycznych stają się sprawdzonymi doradcami w prowadzeniu biznesu – mówi Piotr Ciski.

__________________

¹ Test przeprowadzony online w dniach 16-31 stycznia 2017 r. na próbie 1237 osób.

Test wiedzy o JPK - pytania i odpowiedzi

1. Zaznacz struktury JPK obowiązkowe do raportowania w segmencie MSP w 2017 roku.*

• Księgi rachunkowe JPK_KR – 16,3%

• Paragony fiskalneJPK_PAR – 5,9%

• Podatkowa księga przychodów i rozchodów JPK_PKPIR – 12,2%

• Faktury VAT JPK_FA – 28,7%

• Rejestry VAT JPK_VAT – 92,4%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 62,7%.

2. Jak prawidłowo rozpoznać „małego przedsiębiorcę”, który objęty jest obowiązkiem raportowania struktury JPK_VAT od 1 stycznia 2017 r.?

• Sprawdzić czy spełnia kryteria małej jednostki przewidziane w ustawie o rachunkowości. – 20,6%

• Ustalić czy spełnia kryteria uznania za małego przedsiębiorcę wskazane ustawie o swobodzie działalności gospodarczej. – 60%

• Sprawdzić czy spełnia kryteria małego podatnika w ustawie o podatku od towarów i usług. – 27,3%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 55,6%.

3. Czy przewiduje się możliwość korygowania przekazanych struktur JPK?

• Tak, podatnik będzie mógł złożyć JPK za ten sam okres po raz drugi i ewentualnie następny poprzez wybór w polu „Cel Złożenia” wartości 2. – 89,4%

• Tak, ale dopiero po uzyskaniu zgody naczelnika właściwego US. – 4,9%

• Nie, dane w strukturach JPK to dowody w postępowaniu skarbowym, mają charakter ostateczny. – 6,5%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 88,6%.

4. Czy w formie struktur raportowych JPK przedsiębiorca sektora MSP, będzie zobowiązany do udostępnienia danych z 2016 roku?

• Tak, za dowolny miesiąc bo w ramach kontroli US mogą żądać danych podatkowych przez 5 lat po zakończeniu roku podatkowego. – 12,4%

• Nie, obowiązek przekazywania struktury JPK_VAT wchodzi od 1 stycznia 2017 roku. – 70,5%

• Nie, mali i średni podatnicy mogą bez konsekwencji odmówić ich udostępnienia do 30 czerwca 2018 roku w odniesieniu do struktur JPK na żądanie. – 22,8%

Prawidłowych odpowiedzi (dwóch) udzieliło 5,3%.

5. Czy suma sprzedaży w strukturze JPK_FA powinna być zgodna deklaracją VAT-7 przygotowywaną za ten sam okres?

• Tak, wartość w strukturze faktury powinna bezwzględnie odpowiadać wartości sprzedaży przedstawionej w deklaracji VAT-7. – 65,3%

• Nie, z deklaracją VAT-7 należy uzgodnić strukturę JPK_VAT. – 35,1%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 34,7%.

6. Czy w strukturze Faktury VAT – JPK_FA, niezbędne jest raportowanie faktur zakupu szczegółowo, czyli z precyzją pojedynczych wierszy w tym danych ilościowo-wartościowych?

• Tak, niezależnie od tego, że ewidencja w programie Finansowo-Księgowym prowadzona jest wartościowo. – 15,5%

• Nie, w sekcji „FakturyWiersze” dane szczegółowe są oznaczone jako nieobowiązkowe, w aktualnej wersji schemy raportowej JPK_FA można te informacje pominąć. – 31,4%

• Nie, MF zrezygnowało z wcześniejszych pomysłów raportowania faktur zakupu, raportujemy tylko dane faktur sprzedaży. – 56,9%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 53,1%.

7. Czy w strukturze Faktury VAT – JPK_FA, kwoty rabatów lub obniżek cen mogą być wykazane w %?

• Tak, jeżeli tak wystawiono na fakturze.- 30,1%

• Nie, rabaty to konkretne kwoty, które powinny być wykazane w złotych (chyba, że faktura jest wystawiona w innej walucie). – 19,9%

• Nie, faktura powinna zawierać konkretne kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto. – 47,3%

• Tak, jeżeli taki sposób fakturowania został określony w umowie z klientem. – 12%

Prawidłowych odpowiedzi (dwóch) udzieliło 4,9%.

8. Czy żądane dane na potrzeby JPK mają pochodzić wyłącznie z aplikacji źródłowych, czy też mogą być generowane z "hurtowni danych"?

• Nie, można raportować dane wyłącznie z systemów źródłowych czyli z miejsca gdzie powstały lub są gromadzone. – 38,9%

• Tak, żądane dane na potrzeby JPK mogą pochodzić z aplikacji źródłowych, jak i mogą być generowane z "hurtowni danych". – 48,3%

• Nie, przedmiotem raportowania są dane mające status dowodu skarbowego, nie można ich przeliczać. – 16,2%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 47,8%.

9. Czy podatnik podlega obowiązkowi raportowania faktur sprzedaży jeśli drukuje je z systemu i przesyła kontrahentom wyłącznie w formie papierowej.

• Nie, jeśli wysyła faktury w formie papierowej to nie ma obowiązku raportowania w JPK_FA. – 4,8%

• Tak, dane będące podstawą do wydrukowania faktury znajdują się w systemie. – 34%

• Tak, jeżeli prowadzi księgi podatkowe za pomocą komputera podlega raportowaniu niezależnie od formy przekazywania faktur kontrahentom. – 73%

Prawidłowych odpowiedzi (dwóch) udzieliło 11,8%.

10. Czy dane w strukturze raportowej JPK_VAT można przekazywać w walutach obcych?

• Tak, je żeli realizujemy sprzedaż lub otrzymujemy faktury walutowe. – 8,5%

• Nie, bo w Polsce rozliczamy się z podatku VAT w PLN. – 49,6%

• Nie, walutą, w której prowadzimy księgi rachunkowe i rejestry VAT jest PLN i ta waluta jest używana strukturze raportowej. – 50,6%

• Tak, struktura zawiera w nagłówku kod waluty, dla faktur sprzedaży w EUR podamy tą informację. – 10,7%

Prawidłowych odpowiedzi (dwóch) udzieliło 17,1%.

11. Czy można przekazać do US wiele plików struktury JPK_VAT (wersja 2) za ten sam okres?

• Nie, wysyłamy zawsze jeden plik podobnie jak jedna jest deklaracja VAT-7. – 72,4%

• Tak, ale wymaga to wcześniejszego ustalenia z organem kontrolnym. – 8,9%

• Tak, można przesyłać dowolnie wiele plików JPK_VAT, urząd je scali. – 20,3%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 71,4%.

12. Kto, wg. informacji przekazanych przez Ministerstwo Finansów, powinien przygotować strukturę JPK_WB?

• Podatnik, na podstawie danych zgromadzonych w ewidencji finansowo – księgowej. – 58,1%

• Upoważniony przez podatnika bank, prowadzący jego rachunek bankowy. – 24,1%

• Bank, na podstawie wezwania przesłanego przez służby skarbowe. – 28,8%

Prawidłowej odpowiedzi (i żadnej dodatkowej) udzieliło 15,5%.

* Prawidłowe odpowiedzi zostały zaznaczone pogrubioną czcionką.

Raport z pełnymi wynikami Ogólnopolskiego Testu Wiedzy o JPK jest dostępny na stronie: http://www.sage.com.pl/~/media/markets/pl/files/pdf/TestJPK/Test%20o%20JPK2.