REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak prawidłowo udokumentować otrzymane zaliczki?

Klaudia Pastuszko
Jak prawidłowo udokumentować otrzymane zaliczki? /Fot. Fotolia
Jak prawidłowo udokumentować otrzymane zaliczki? /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

W praktyce gospodarczej niejednokrotnie podatnik otrzymuje całość bądź jedynie część zapłaty w formie zaliczki, zadatku, przedpłaty czy też raty przed dokonaniem dostawy towarów lub przed wykonaniem usługi. Jak prawidłowo udokumentować tego rodzaju zdarzenia? Kiedy występuje konieczność wystawiania faktur zaliczkowych?

Powstanie obowiązku podatkowego

Zasadą ogólną jest, iż obowiązek podatkowy przy podatku od towarów i usług powstaje wraz z chwilą, w której następuje wykonanie usługi bądź też wykonanie dostawy towarów. Wykonanie usługi oraz dostawy towaru należy rozumieć jako czynności faktyczne, nie zaś jako wynikające z Kodeksu cywilnego wydanie przedmiotu umowy. Nie jest to także definicja równoznaczna z przeniesieniem własności rzeczy. Konsekwencją różnic między definicjami podatkowymi a definicjami cywilnoprawnymi momentu, w którym powstało przysporzenie jest uznanie, iż wydanie przedmiotu umowy może rodzić skutki podatkowe także wtedy, gdy jest ono na gruncie przepisów Kodeksu cywilnego nieskuteczne.

REKLAMA

Autopromocja

Sprawdź: INFORLEX SUPERPREMIUM

W sytuacji, gdy podatnik otrzymuje całość bądź jedynie część zapłaty w formie zaliczki, zadatku, przedpłaty czy też raty przed dokonaniem dostawy towarów lub przed wykonaniem usługi, powoduje to powstanie obowiązku podatkowego w chwili, w której doszło do uiszczenia owej zapłaty. 

Termin wystawienia faktury

Większość czynności opodatkowanych popartych powinno być dokumentem, jakim jest faktura. Każdorazowo dotyczy to sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, która wykonywana jest na rzecz innych podatników. Zasadniczo powyższy dokument wystawiany powinien być przez podatnika najpóźniej piętnastego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym usługa została wykonana bądź w którym dokonano dostawy towaru, nie wcześniej jednak niż 30 dni przed terminem, w którym dostawa powinna zostać dokonana.

W niektórych sytuacjach istnieje jednak możliwość wystawienia faktury w terminie o wiele wcześniejszym niż ten trzydziestodniowy przed dokonaniem dostawy towarów. Jest to warunkowane tym, aby faktura posiadała informację o tym, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy. Ma to miejsce w przypadku mediów, najmu, leasingu, dzierżawy, obsługi prawnej, obsługi biurowej, usług ochrony osób czy też dostaw towarów, dla których z tytułu ich przedmiotu ustalane są kolejne po sobie terminy płatności i rozliczeń, czy też dla ochrony osób.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W sposób odmienny uregulowana jest kwestia dokumentacji zapłaty lub jej części przed realizacją umowy sprzedaży. Analogicznie do sytuacji przedstawionej wyżej, faktura wystawiona powinna być nie później niż piętnastego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano zapłatę. Nie ma jednak możliwości wystawienia owego dokumentu w terminie wcześniejszym niż trzydziestego dnia przed otrzymaniem całości bądź też części zapłaty.


Kiedy należy wystawić fakturę?

Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi, podatnik nie ma obowiązku wystawiania każdorazowo faktury gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów bądź też usług, oraz wówczas, gdy obowiązek podatkowy powstaje między innymi z tytułu dostawy mediów, najmu, leasingu, dzierżawy, obsługi prawnej, obsługi biurowej, usług ochrony osób czy też dostaw towarów.

Jeżeli więc dostawy odbywają się w ciągu jednego miesiąca, na podatniku nie ciąży obowiązek każdorazowego ich dokumentowania. Może w zamian za to wystawić w odpowiednim terminie jedną fakturę dokumentującą wszystkie dostawy, lecz warto przy tym pamiętać, iż moment powstania obowiązku podatkowego przypada na miesiąc, w którym owe dostawy się odbyły.

Analogiczne rozwiązanie należy przyjąć w sytuacji, gdy udokumentować należy otrzymaną zaliczkę – w przypadku, gdy w ciągu jednego okresu rozliczeniowego podatnik otrzyma zaliczkę oraz dokona dostawy towaru, wystarczającym będzie wystawienie jednej faktury.

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
CIT estoński a optymalizacja podatkowa. Czy to się opłaca?

Przedsiębiorcy coraz częściej poszukują skutecznych sposobów na obniżenie obciążeń podatkowych. Jednym z rozwiązań, które zyskuje na popularności, jest estoński CIT. Czy rzeczywiście ta forma opodatkowania przynosi realne korzyści? Przyjrzyjmy się, na czym polega ten model, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz wady dla polskich przedsiębiorstw.

Składka zdrowotna w 2026 roku – będzie ewolucja czy rewolucja?

Planowane na 2026 rok zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców stanowią jeden z najbardziej dyskutowanych tematów w sferze podatkowej, mimo iż sama składka podatkiem nie jest. Tak jak każda kwestia dotycząca finansów osobistych a równocześnie publicznych, wywołuje liczne pytania zarówno wśród prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i wśród polityków, gdzie widoczne są wyraźne podziały.

Podatnik już nie będzie karany za przypadkowe błędy, nie będzie udowadniał niewinności

Szef rządu Donald Tusk poinformował, że za niecelowe, przypadkowe błędy nie będzie się już karać podatnika. Teraz to urząd skarbowy będzie musiał udowadniać jak jest.

Będą zmiany w L4, pracy na chorobowym i pensjach na zwolnieniach lekarskich. Przedsiębiorcy: Jesteśmy zwolennikami deregulacji i elastyczności, ale też jasnych zasad

Zasiłek chorobowy powinien być wypłacany pracownikowi już od pierwszego dnia absencji – Północna Izba Gospodarcza w Szczecinie popiera projekt przygotowany przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, apelując jednocześnie o to, by ustawa w tej sprawie była przyjęta możliwie szybko. Przedsiębiorcy jednocześnie oczekują dalszego dialogu z Ministerstwem na temat np. „Zmian w L4”, które w opinii niektórych przedsiębiorców mogą budzić kontrowersje. – Jesteśmy zwolennikami tego, by pracownicy i pracodawcy mogli regulować swoje relacje w możliwie elastyczny sposób. Z jednej strony więc jesteśmy zwolennikami tego, by zwolnienie lekarskie nie blokowało w stu procentach możliwości wykonywania innych zobowiązań jeżeli to jest możliwe, ale z drugiej widzimy przestrzeń, gdzie zwolnienie lekarskie może być wykorzystywane do nadrabiania obowiązków w jednej pracy, przy jednoczesnym spowolnianiu działania w drugiej firmie – mówi Hanna Mojsiuk, prezes Północnej Izby Gospodarczej w Szczecinie.

REKLAMA

Youtuberzy mogą się cieszyć. Jest pozytywny wyrok NSA w sprawie kosztów podatkowych

Naczelny Sąd Administracyjny potwierdza, że wydatki youtuberów związane z produkcją filmów, takie jak bilety lotnicze, noclegi czy sprzęt filmowy, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. Wyrok jest istotny dla twórców internetowych, którzy ponoszą wysokie koszty związane z tworzeniem treści na YouTube.

Nowa era regulacji krypto – CASP zastępuje VASP. Co to oznacza dla firm?

W UE wchodzi w życie nowa era regulacji krypto – licencja CASP stanie się obowiązkowa dla wszystkich firm działających w tym sektorze. Dotychczasowi posiadacze licencji VASP mają czas na dostosowanie się do końca czerwca 2025 r., a z odpowiednim wnioskiem – do września. Jakie zmiany czekają rynek i co to oznacza dla przedsiębiorców?

Outsourcing pojedynczych procesów księgowych, czy zatrudnienie dodatkowej osoby w dziale księgowości - co się bardziej opłaca?

W stale zmieniającym się otoczeniu biznesowym przedsiębiorcy coraz częściej stają przed dylematem: czy zatrudnić dodatkową osobę do działu księgowego, czy może zdecydować się na outsourcing wybranych procesów księgowych? Analiza kosztów i korzyści pokazuje, że delegowanie pojedynczych zadań księgowych na zewnątrz może być znacznie bardziej efektywnym rozwiązaniem niż rozbudowa wewnętrznego zespołu.

Kto ma prawo odliczyć ulgę na dziecko? Po rozwodzie rodziców dziecko mieszka z matką a ojciec płaci alimenty i widuje się z dzieckiem

Na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik ma prawo do odliczenia kwoty ulgi prorodzinnej w zależności od tego z kim jego dziecko mieszka i kto faktycznie sprawuje nad nim opiekę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 14 stycznia 2025 r. wyjaśnił, kto może odliczyć ulgę na dziecko, gdy rodzice są rozwiedzeni, dziecko mieszka z matką na stałe, a ojciec płaci alimenty i co jakiś czas widuje się z dzieckiem.

REKLAMA

Odpowiedzialność członków zarządów spółek – co zmienia wyrok TSUE w sprawie Adjak?

W dniu 27 lutego 2025 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24 (Adjak), w którym zakwestionował przyjęty w Polsce model solidarnej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki. W opinii TSUE obecne przepisy naruszają prawo unijne, ponieważ uniemożliwiają kwestionowanie decyzji wymiarowych organów podatkowych, zapadłych w sprawie przeciwko spółce w trakcie postępowania przeciwko członkom zarządu – tym samym godząc w podstawowe zasady ochrony praw jednostki. Orzeczenie to może wymusić istotne zmiany w polskim systemie prawnym oraz wpłynąć na dotychczasową praktykę organów administracji skarbowej wobec członków zarządów spółek.

Można już zapłacić podatek PIT kartą płatniczą w e-Urzędzie Skarbowym

Od 20 marca 2025 r. podatnicy mogą opłacać podatek PIT w serwisie e-Urząd Skarbowy (e-US) i usłudze Twój e-PIT za pomocą karty płatniczej. Dotychczas użytkownicy e-Urzędu Skarbowego mogli zapłacić podatek online przelewem bankowym lub BLIK-iem.

REKLAMA