PIT po Polskim Ładzie – o czym warto wiedzieć?

PIT a Polski Ład. Zmiany podatkowe w 2022 roku

Rok 2022 niewątpliwie przejdzie do historii jako czas dużej niestabilności, okres w którym niespodziewane wydarzenia geopolityczne kształtują rzeczywistość gospodarczą. W tym roku również zmiany w prawie podatkowym, niejako wpisując się w ten trend, trzymają w dużej niepewności wielu przedsiębiorców, księgowych czy też szeregowych pracowników.

Zmiany podatkowe uchwalone w 2022 r. dotyczą wielu ustaw. Kilkukrotnie nowelizowano ustawę o CIT, ustawę o VAT, jednakże rewolucyjne zmiany zostały przeprowadzone przede wszystkim w ustawie o PIT. Mowa tu oczywiście o dwóch kompleksowych nowelizacjach nazywanych przez projektodawców przepisów najpierw Polskim Ładem (czasami również Nowym Ładem w nawiązaniu do słynnego program reform ekonomiczno-społecznych wprowadzonych w Stanach Zjednoczonych przez prezydenta Franklina Delano Roosevelta), a następnie Polskim Ładem 2.0 (oficjalnie określanym jako program ,,Niskie Podatki”). Na marginesie warto dodać, że to nie koniec zmian w podatku PIT. Sejm uchwalił bowiem 19 września 2022 r. kolejną nowelizację ustawy zawierającą poprawki do wprowadzonych wcześniej rozwiązań. Tempo wprowadzanych zmian, a także poziom legislacyjny przygotowywanych ustaw sprawiają, że rozliczenie podatku za 2022 r. może się okazać sporym wyzwaniem.

Co się zmieniło w ustawie o PIT w 2022 r.? Najważniejsze zmiany

Podstawową zmianą wprowadzoną do ustawy o PIT w 2022 r. jest obniżenie stawki podatku w pierwszym przedziale skali podatkowej z 17% do 12%. Dotyczy to zarówno osób osiągających przychody z umów o pracę i zlecenia, jak i przedsiębiorców rozliczających PIT według skali podatkowej. Niższa stawka podatku ma zastosowanie już na etapie pobierania zaliczek na podatek zaraz po wejściu w życie Polskiego Ładu 2.0 (1 lipca 2022 r.). Co więcej obniżona stawka dotyczy również okresu od stycznia do czerwca bieżącego roku. Jednakże dla podatników będzie to odczuwalne dopiero po wypełnieniu rocznego zeznania podatkowego za rok 2022, kiedy Urzędy Skarbowe będą zwracały nadpłacony podatek. W założeniu ma to zrekompensować brak możliwości odliczania składki zdrowotnej oraz zastąpić zupełnie nieudany i skomplikowany mechanizm w postaci „ulgi dla klasy średniej”.

Kolejną z istotnych nowości wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu 2.0 jest możliwość „zmiany” przez niektórych przedsiębiorców zasad (formy) opodatkowania po zakończeniu bieżącego roku podatkowego. Dla części podatników wybrane na początku 2022 r. zasady opodatkowania (opodatkowanie ryczałtem bądź podatkiem liniowym) mogą się okazać finalnie mniej korzystne. Dlatego warto już teraz rozważyć możliwość zastosowania zasad ogólnych (z obniżoną stawką podatkową, wyższą kwotą wolną od podatku i podniesioną kwotą progu podatkowego).

Dużym zaskoczeniem dla wszystkich podatników było zlikwidowanie możliwości częściowego odliczenia od podatku uregulowanych składek zdrowotnych. W ramach Polskiego Ładu 2.0 ustawodawca częściowo przywrócił taką możliwość - niestety nie dla wszystkich podatników oraz tylko do określonego limitu. Zgodnie z obecnymi przepisami składkę zdrowotną mogą odliczyć przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym oraz ryczałtem. Limit odliczanej od podatku składki zdrowotnej ma wynieść 8 700 zł w skali roku. Wysokość tej kwoty ma być jednak corocznie waloryzowana w oparciu o wskaźnik zawarty w ustawie.

Znaczna ilość zmian została wprowadzona również do przepisów dotyczących płatników podatku PIT. Ustawa przewiduje obecnie, że podatnik będzie mógł wybrać maksymalnie trzech płatników, którzy mogą uwzględniać kwotę zmniejszającą podatek przy wyliczaniu zaliczek na podatek. Każdy z 3 płatników będzie mógł stosować co miesiąc 1/36 kwoty zmniejszającej podatek. Czas pokaże, jak w praktyce wygląda stosowanie tego rozwiązania.

Presja społeczna zmusiła również ustawodawcę do przywrócenia preferencyjnego (wspólnego) rozliczenia PIT dla osób samotnie wychowujących dzieci. Po kilku zmianach i różnych propozycjach ustawodawca przywrócił poprzednie rozwiązanie, które w połączeniu z obniżeniem kwoty wolnej od podatku może się okazać korzystniejsze od rozwiązania stosowanego przed 2022 rokiem.

Jak rozliczyć PIT za 2022 rok?

Przed wszystkimi podatnikami spora niewiadoma i sprawdzian z rozliczenia podatku za 2022 r. O tym, czy zmiany wprowadzone w 2022 r. okażą się korzystne, każdy z nas przekona się tak naprawdę dopiero przy rocznym rozliczeniu. Warto jednak już teraz pochylić się nad wprowadzonymi zmianami i poznać „PIT po Polskim Ładzie”.

Serdecznie zapraszamy na bezpłatne webinarium podatkowe, które odbędzie się już 13 października 2022 r. w godz. 10:00 – 11:15. W trakcie spotkania nasi eksperci omówią kluczowe zmiany w ustawie o PIT i odpowiedzą na Państwa pytania i wątpliwości. Dodatkowo każdy uczestnik spotkania otrzyma bezpłatny dostęp do najnowszego Informatora podatkowego „Polski Ład 2.0 – PIT”. Webinarium w połączeniu ze sporą dawką wiedzy przedstawioną w Informatorze ułatwią Państwu poznanie i zrozumienie wprowadzonych zmian, a w rezultacie chociaż częściowo usprawni wewnątrzfirmowe procesy dostosowawcze i ograniczy ryzyko wynikające z przeoczenia lub błędnego zastosowania nowych regulacji.

Szczegóły dotyczące najbliższego webinarium i link rejestracyjny znajdują się na stronie internetowej: https://b-tax.pl/webinarium_13102022

Zespół Business Tax Professionals