REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulepszenia (do 10 tys. zł) środków trwałych w kosztach bez amortyzacji

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Dziennik Gazeta Prawna
Największy polski dziennik prawno-gospodarczy
Ulepszenia (do 10 tys. zł) środków trwałych w kosztach bez amortyzacji
Ulepszenia (do 10 tys. zł) środków trwałych w kosztach bez amortyzacji

REKLAMA

REKLAMA

Każda przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja, adaptacja, modernizacja majątku do kwoty 10 tys. zł trafi bezpośrednio w koszty. Ministerstwo Finansów poprawia przepisy przejściowe.

Dziś sposób ujęcia wydatków zależy od tego, kiedy środek trwały został przyjęty do ewidencji. Jeżeli stało się to przed 2018 r., bezpośrednio w koszty można ująć ulepszenia tylko do 3,5 tys. zł, a jeżeli majątek do ewidencji trafił po tej dacie – 10 tys. zł. Taką interpretację potwierdziło MF. Pisaliśmy o tym w artykule „Rozbudowa i modernizacja starego majątku ciągle z limitem 3500 zł” (DGP nr 15/2018).

REKLAMA

– To problem dla wszystkich firm, które posiadają środki trwałe i ponoszą na nie nakłady– podkreśla Łukasz Kempa, ekspert z Grant Thornton.

Takie rozwiązanie niepotrzebnie przysparza podatnikom pracy, bo do tych samych czynności muszą stosować różne zasady. Na przykład w przypadku maszyny przyjętej do ewidencji przed 2018 r. kwotę za wymianę czujnika na dokładniejszy (7 tys. zł) firma musi doliczyć do kwoty wartości początkowej środka trwałego i amortyzować. Jeżeli ta sama kwota dotyczy środka trwałego przyjętego do używania już w 2018 r., może od razu być potrącona od przychodu.

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

Polecamy: Monitor Księgowego – prenumerata

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Niedopatrzenie resortu

REKLAMA

Problem powstał z początkiem roku, gdy weszła w życie nowelizacja ustaw o PIT, CIT i ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych z 27 października 2017 r. (Dz.U. poz. 2175). Podwyższyła ona z 3,5 tys. zł do 10 tys. zł wartość początkową środków trwałych, których zakup można jednorazowo zaliczyć do kosztów.

Resort finansów chciał, aby nowe zasady dotyczyły zarówno środków trwałych ujętych w ewidencji po 31 grudnia 2017 r., jak i ulepszeń dokonywanych po tej dacie. Jednak niefortunnie sformułował przepis przejściowy i uniemożliwił skorzystanie z tych zasad przy ulepszeniu środków trwałych przyjętych wcześniej, nawet gdy nakłady zostały poniesione już w 2018 r.

Teraz MF chce naprawić ten błąd, modyfikując przepis przejściowy (art. 11) ustawy z 27 października 2017 r. W uzasadnieniu do projektu potwierdził, że celem zmiany jest możliwość stosowania korzystniejszego dla podatników, wyższego limitu (10 tys. zł) do ulepszeń środków trwałych przyjętych przed 2018 r. – Istotny będzie wyłącznie moment dokonania samego ulepszenia – wyjaśnia resort.

Korzyść dla firm

Łukasz Kempa podkreśla, że na zmianie skorzystają podatnicy inwestujący w poprawę parametrów użytkowych środków trwałych i przeznaczają na to kwoty między 3,5 tys. zł a 10 tys. zł.

REKLAMA

Zwraca uwagę, że nie ma przy tym znaczenia wartość majątku, którego dotyczą nakłady. Może chodzić np. o pawilon handlowy, w którym jest zakładane ogrzewanie, albo montaż na linii produkcyjnej szybszego ramienia podajnika, który pozwala na zwiększenie jej przepustowości.

Ekspert podkreśla, że drobne modernizacje często zdarzają się właśnie w sektorze produkcyjnym. Producenci urządzeń o dużej wartości cyklicznie wysyłają bowiem do klientów propozycje niewielkich ulepszeń.

– W efekcie trzeba zmieniać wartości środka trwałego wartego kilka lub kilkanaście milionów złotych na przykład o 4 tys. zł, co jest uciążliwe w rozliczeniach podatkowych – podkreśla Łukasz Kempa.

Łatwiejsza ewidencja

Łukasz Kempa przyznaje, że zmiana będzie dużym ułatwieniem dla wielu podatników.

– Duża część środków trwałych, które mogą być ulepszane, ma okresy amortyzacji 5 lub nawet 10 lat – podkreśla. Dlatego bez tej nowelizacji księgowi jeszcze np. w 2027 r. musieliby upewniać się, czy aby na pewno sprzęt, w który inwestują, nie został nabyty przed 1 stycznia 2018 r.

– Szkoda tylko, że ustawodawca nie zdobył się na refleksję rok temu, kiedy wchodziły w życie teraz poprawiane przepisy – mówi ekspert.

To kolejna nowelizacja, która modyfikuje ustawę z 27 października 2017 r. Wcześniej poprawiono m.in. przepisy dotyczące 50-proc. kosztów dla twórców oraz amortyzacji odziedziczonego lub otrzymanego w darowiźnie majątku. Zostało też jasno zapisane, że wkłady pieniężne do spółek kapitałowych nie podlegają opodatkowaniu (podobnie jak do końca 2017 r.), a pracownik otrzymujący akcje polskich spółek płaci podatek tylko raz (w momencie ich zbycia). Pisaliśmy o tym w artykule „Sejm naprawił błędy i wprowadził nowe rozwiązania podatkowe” (DGP nr 92/2018). ©℗

Zmiana korzystna dla podatników

Etap legislacyjny

Projekt zmian przepisów o PIT, CIT, ordynacji podatkowej i innych ustaw znajduje się w konsultacjach

Agnieszka Pokojska

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ustawa o obowiązkowym KSeF uchwalona przez Sejm. Terminy wdrożenia przesądzone

W dniu 25 lipca 2025 r. Sejm uchwalił ustawę wprowadzającą Krajowy System e-Faktur. Zgodnie z nowymi przepisami od 1 lutego 2026 r. firmy o sprzedaży przekraczającej 200 mln zł będą musiały wystawiać faktury za pośrednictwem KSeF. Mniejsze firmy ten obowiązek obejmie od 1 kwietnia 2026 r.

Oskarżony bez dowodów. Przedsiębiorca po 8 latach wygrywa z fiskusem i odzyskuje 400 tys. zł VAT!

Zwykła kontrola zamieniła jego życie w koszmar. Skarbówka oskarżyła go o udział w karuzeli VAT i zablokowała pół miliona złotych. Przez osiem lat walczył o swoje dobre imię. Teraz urzędnicy musieli przyznać: nie mieli żadnych dowodów. Poznaj historię przedsiębiorcy, który pokonał system.

Darowizna pieniężna od teściowej tuż przed ślubem: Jak w takiej sytuacji wygląda sprawa podatku?

Czy darowizna przekazana przez teściową jeszcze przed ślubem może oznaczać obowiązek podatkowy dla przyszłego męża? Dyrektor KIS w interpretacji podatkowej wyjaśnił, kto faktycznie jest obdarowanym i kiedy mąż nie musi rozliczać się z podatku od darowizny otrzymanej przez żonę.

Nowy podatek uderzy w e-commerce? KIG ostrzega: MŚP mogą nie przetrwać zmian!

Planowane rozszerzenie podatku od sprzedaży detalicznej na e-commerce może zdusić rozwój małych i średnich firm, spowolnić cyfrowy handel i podnieść ceny dla konsumentów. Zamiast wyrównania szans – ryzyko poważnych nierówności i zahamowania eksportu MŚP. Alarmuje Krajowa Izba Gospodarcza!

REKLAMA

Fakty i mity o obowiązkowym KseF. Kto w firmie jest odpowiedzialny za wdrożenie?

Wprowadzenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 2026 roku stanowi jedną z najbardziej znaczących zmian w obszarze zarządzania dokumentacją podatkową i obiegiem informacji finansowej w polskich przedsiębiorstwach. Choć w debacie publicznej KSeF często postrzegany jest wyłącznie jako system teleinformatyczny Ministerstwa Finansów, jego wdrożenie ma charakter głęboko transformacyjny – obejmuje nie tylko narzędzia informatyczne, ale również procesy operacyjne, strukturę organizacyjną oraz podział odpowiedzialności wewnątrz firm.

Dlaczego zagraniczne firmy kurierskie płacą w Polsce podatek mniejszy niż 1% ich przychodów? „Lista wstydu” branży kurierskiej

InPost, polska firma zarejestrowana w Krakowie, w 2024 roku miał 9,85 mld złotych przychodu i zapłacił 375 mln złotych podatku CIT – to o ponad 100 mln złotych więcej niż rok wcześniej. Podatek wyniósł 3,8% przychodów – to po raz kolejny rekordowa kwota w historii firmy. Zagraniczne firmy kurierskie działające w Polsce za rok 2024 w sumie odprowadziły tylko 89,8 mln zł podatku dochodowego.

Krajowy System e-Faktur (KSeF). Rewolucja coraz bliżej

KSeF. Od lutego 2026 do stycznia 2027 roku większość firm działających w Polsce zostanie objęta obowiązkiem e-fakturowania. Proces ten wciąż budzi wiele pytań – awaryjność systemu, sprawność przesyłania danych, ich ochrona, a także niejasności w nowych regulacjach wywołują obawy co do wpływu wdrożenia e-fakturowania na funkcjonowanie sprzedaży i raportowania w firmach.

Tusk zapowiada rewolucję: uprościmy podatki i prowadzenie biznesu w Polsce

Podczas piątkowej konferencji prasowej, poprzedzającej posiedzenie rządu, premier Donald Tusk zapowiedział szeroko zakrojone działania mające na celu uproszczenie prowadzenia biznesu w Polsce, w tym gruntowną reformę systemu podatkowego. Jego słowa, pełne determinacji i świadomości skali wyzwań, padły w momencie, gdy polscy przedsiębiorcy coraz częściej apelują o zmniejszenie biurokratycznego ciężaru i stabilność regulacyjną.

REKLAMA

Gra w zagranicznym kasynie online: legalność, podatki i ryzyko utraty wygranej

W dobie globalizacji i rosnącej popularności internetowego hazardu wiele osób z Polski decyduje się na grę w zagranicznych kasynach online. Kuszące wygrane i łatwy dostęp to jednak tylko pozory – brak znajomości przepisów może kosztować cię nie tylko grzywnę, ale również całą wypłatę. Sprawdź, kiedy gra jest legalna, kiedy zapłacisz podatek, a kiedy... stracisz wszystko.

Krajowy System e-Faktur – przełomowa zmiana wraca do Komisji Sejmowej. Co oznacza dla przedsiębiorców?

Sejm ponownie skierował do Komisji Finansów Publicznych projekt ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur (KSeF). Nowe przepisy mają zrewolucjonizować wystawianie faktur w Polsce, wprowadzając cyfrową platformę. Zgłoszono poprawki wydłużające termin przesyłania faktur nawet do 5 dni.

REKLAMA