REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulepszenia (do 10 tys. zł) środków trwałych w kosztach bez amortyzacji

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Dziennik Gazeta Prawna
Największy polski dziennik prawno-gospodarczy
Ulepszenia (do 10 tys. zł) środków trwałych w kosztach bez amortyzacji
Ulepszenia (do 10 tys. zł) środków trwałych w kosztach bez amortyzacji

REKLAMA

REKLAMA

Każda przebudowa, rozbudowa, rekonstrukcja, adaptacja, modernizacja majątku do kwoty 10 tys. zł trafi bezpośrednio w koszty. Ministerstwo Finansów poprawia przepisy przejściowe.

Dziś sposób ujęcia wydatków zależy od tego, kiedy środek trwały został przyjęty do ewidencji. Jeżeli stało się to przed 2018 r., bezpośrednio w koszty można ująć ulepszenia tylko do 3,5 tys. zł, a jeżeli majątek do ewidencji trafił po tej dacie – 10 tys. zł. Taką interpretację potwierdziło MF. Pisaliśmy o tym w artykule „Rozbudowa i modernizacja starego majątku ciągle z limitem 3500 zł” (DGP nr 15/2018).

REKLAMA

REKLAMA

– To problem dla wszystkich firm, które posiadają środki trwałe i ponoszą na nie nakłady– podkreśla Łukasz Kempa, ekspert z Grant Thornton.

Takie rozwiązanie niepotrzebnie przysparza podatnikom pracy, bo do tych samych czynności muszą stosować różne zasady. Na przykład w przypadku maszyny przyjętej do ewidencji przed 2018 r. kwotę za wymianę czujnika na dokładniejszy (7 tys. zł) firma musi doliczyć do kwoty wartości początkowej środka trwałego i amortyzować. Jeżeli ta sama kwota dotyczy środka trwałego przyjętego do używania już w 2018 r., może od razu być potrącona od przychodu.

NOWOŚĆ na Infor.pl: Prenumerata elektroniczna Dziennika Gazety Prawnej KUP TERAZ!

REKLAMA

Polecamy: Monitor Księgowego – prenumerata

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Niedopatrzenie resortu

Problem powstał z początkiem roku, gdy weszła w życie nowelizacja ustaw o PIT, CIT i ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych z 27 października 2017 r. (Dz.U. poz. 2175). Podwyższyła ona z 3,5 tys. zł do 10 tys. zł wartość początkową środków trwałych, których zakup można jednorazowo zaliczyć do kosztów.

Resort finansów chciał, aby nowe zasady dotyczyły zarówno środków trwałych ujętych w ewidencji po 31 grudnia 2017 r., jak i ulepszeń dokonywanych po tej dacie. Jednak niefortunnie sformułował przepis przejściowy i uniemożliwił skorzystanie z tych zasad przy ulepszeniu środków trwałych przyjętych wcześniej, nawet gdy nakłady zostały poniesione już w 2018 r.

Teraz MF chce naprawić ten błąd, modyfikując przepis przejściowy (art. 11) ustawy z 27 października 2017 r. W uzasadnieniu do projektu potwierdził, że celem zmiany jest możliwość stosowania korzystniejszego dla podatników, wyższego limitu (10 tys. zł) do ulepszeń środków trwałych przyjętych przed 2018 r. – Istotny będzie wyłącznie moment dokonania samego ulepszenia – wyjaśnia resort.

Korzyść dla firm

Łukasz Kempa podkreśla, że na zmianie skorzystają podatnicy inwestujący w poprawę parametrów użytkowych środków trwałych i przeznaczają na to kwoty między 3,5 tys. zł a 10 tys. zł.

Zwraca uwagę, że nie ma przy tym znaczenia wartość majątku, którego dotyczą nakłady. Może chodzić np. o pawilon handlowy, w którym jest zakładane ogrzewanie, albo montaż na linii produkcyjnej szybszego ramienia podajnika, który pozwala na zwiększenie jej przepustowości.

Ekspert podkreśla, że drobne modernizacje często zdarzają się właśnie w sektorze produkcyjnym. Producenci urządzeń o dużej wartości cyklicznie wysyłają bowiem do klientów propozycje niewielkich ulepszeń.

– W efekcie trzeba zmieniać wartości środka trwałego wartego kilka lub kilkanaście milionów złotych na przykład o 4 tys. zł, co jest uciążliwe w rozliczeniach podatkowych – podkreśla Łukasz Kempa.

Łatwiejsza ewidencja

Łukasz Kempa przyznaje, że zmiana będzie dużym ułatwieniem dla wielu podatników.

– Duża część środków trwałych, które mogą być ulepszane, ma okresy amortyzacji 5 lub nawet 10 lat – podkreśla. Dlatego bez tej nowelizacji księgowi jeszcze np. w 2027 r. musieliby upewniać się, czy aby na pewno sprzęt, w który inwestują, nie został nabyty przed 1 stycznia 2018 r.

– Szkoda tylko, że ustawodawca nie zdobył się na refleksję rok temu, kiedy wchodziły w życie teraz poprawiane przepisy – mówi ekspert.

To kolejna nowelizacja, która modyfikuje ustawę z 27 października 2017 r. Wcześniej poprawiono m.in. przepisy dotyczące 50-proc. kosztów dla twórców oraz amortyzacji odziedziczonego lub otrzymanego w darowiźnie majątku. Zostało też jasno zapisane, że wkłady pieniężne do spółek kapitałowych nie podlegają opodatkowaniu (podobnie jak do końca 2017 r.), a pracownik otrzymujący akcje polskich spółek płaci podatek tylko raz (w momencie ich zbycia). Pisaliśmy o tym w artykule „Sejm naprawił błędy i wprowadził nowe rozwiązania podatkowe” (DGP nr 92/2018). ©℗

Zmiana korzystna dla podatników

Etap legislacyjny

Projekt zmian przepisów o PIT, CIT, ordynacji podatkowej i innych ustaw znajduje się w konsultacjach

Agnieszka Pokojska

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
KSeF pomoże uszczelnić budżet. MF liczy na 18,7 mld zł wpływów w 2026 roku

Dzięki zmianom w podatkach i uszczelnieniu systemu za pomocą KSeF, Polska może w 2026 roku zyskać nawet 18,7 mld zł. Wśród planowanych działań są m.in. podwyżki CIT dla banków, wyższe stawki VAT i akcyzy oraz ograniczenie liczby osób nielegalnie zatrudnionych w budownictwie.

Samochód osobowy w firmie - zmiany w limitach od 1 stycznia 2026 r. Co z samochodami zakupionymi do końca 2025 roku?

Zmiany w prawie podatkowym potrafią zaskakiwać. Szczególnie wtedy, gdy istotne przepisy wprowadzane są niejako „tylnymi drzwiami”. Tym razem mamy do czynienia z modyfikacją, która znacząco wpłynie na sposób rozliczania kosztów związanych z nabyciem samochodów osobowych.

Rezerwa finansowa w firmie to nie luksus - to konieczność. Jak wyliczyć i budować rezerwę na nagłe sytuacje

Wielu właścicieli firm mówi: „Nie mam z czego odkładać, wszystko idzie na bieżące wydatki.” Inni: „Jak będą wolne środki, to coś odłożę.” Problem w tym, że te wolne środki rzadko kiedy się pojawiają. Albo jeśli już są – szybko znikają. A potem przychodzi miesiąc bez wpłat od klientów, niespodziewany wydatek albo gorszy sezon. I nagle z dnia na dzień zaczyna brakować nie tylko pieniędzy, ale też spokoju, decyzyjności, kontroli. To nie pech. To brak bufora.

100 dni do KSeF – co się zmieni już od lutego 2026 roku?

Już od 1 lutego 2026 r. duże firmy będą wystawiać wyłącznie e‑faktury w KSeF, a wszyscy podatnicy będą je odbierać elektronicznie. Od kwietnia obowiązek rozszerzy się na pozostałych przedsiębiorców, wprowadzając jednolity, ustandaryzowany obieg faktur i koniec papierowych dokumentów.

REKLAMA

Skarbówka potwierdza: darowizny od rodzeństwa zwolnione z podatku nawet przy wspólności majątkowej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że darowizny pieniężne od rodzeństwa są zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńcy mają wspólność majątkową. Kluczowe jest jedynie terminowe zgłoszenie darowizny i udokumentowanie przelewu. To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy otrzymują wsparcie finansowe od bliskich.

Nowa opłata cukrowa uderzy w małe firmy? Minister ostrzega przed katastrofą dla MŚP

Minister Agnieszka Majewska, Rzecznik MŚP, ostrzega przed skutkami nowelizacji „podatku cukrowego”. Zwraca uwagę, że projekt zmian w ustawie o zdrowiu publicznym przygotowany przez Ministerstwo Finansów może nadmiernie obciążyć najmniejsze firmy. Nowe przepisy dotyczące opłaty cukrowej mają – wbrew intencjom resortu – rozszerzyć obowiązki sprawozdawcze i podatkowe także na mikro i małych przedsiębiorców.

Najważniejsze zmiany przepisów dla firm 2025/2026. Jakie nowe obowiązki i wyzwania dla biznesu?

Trzeci kwartał 2025 roku przyniósł przedsiębiorcom aż 13 istotnych zmian regulacyjnych. Powszechne oburzenie przedsiębiorców wzbudza jednak krótsze od obiecywanego 6-miesięcznego vacatio legis. Z jednej strony postępuje cyfryzacja i deregulacja procesów, z drugiej – rosną obciążenia fiskalne i kontrolne. Z najnowszego Barometru TMF Group obejmującego trzeci kwartał 2025 roku wynika, że równowaga między ułatwieniami a restrykcjami została zachwiana kosztem zmian wymagających dla prowadzenia biznesu.

Jak uwierzytelnić się w KSeF? Pieczęć elektroniczna to jedna z metod - zgłoszenie w ZAW-FA, API KSeF 2.0 lub przy użyciu Aplikacji Podatnika KSeF

Aby korzystać z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), nie trzeba zakładać konta, ale konieczne jest potwierdzenie tożsamości i uprawnień. Jednym z bezpiecznych sposobów uwierzytelnienia – szczególnie dla spółek i innych podmiotów niebędących osobami fizycznymi – jest kwalifikowana pieczęć elektroniczna. Sprawdź, jak działa i jak jej użyć w KSeF.

REKLAMA

Faktury korygujące w KSeF: Jak powinny być wystawiane od lutego 2026 roku?

Pytanie dotyczy zawartości pliku xml, za pomocą którego będzie wczytywana do KSeF faktura korygująca. Czy w związku ze zmianą struktury logicznej FA(3) w przypadku faktur korygujących podstawę opodatkowania i podatek będzie niezbędne zawarcie w pliku xml wartości „przed korektą” i „po korekcie”? Jeżeli będzie możliwy import na podstawie samej różnicy faktury korygującej (co wynikałoby z zamieszczonego na stronie MF pliku FA_3_Przykład_3 (Przykładowe pliki dla struktury logicznej e-Faktury FA(3)), to czy ta możliwość obejmuje fakturę korygującą do faktury pierwotnej już wcześniej skorygowanej (ponowną korektę)?

Rezygnacja członka zarządu w spółce z o.o. – jak to zrobić prawidłowo (zasady, dokumentacja, odpowiedzialność)

W realiach obrotu gospodarczego zdarzają się sytuacje, w których członek zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na złożenie rezygnacji z pełnionej funkcji. Powody mogą być różne – osobiste, zdrowotne, biznesowe czy organizacyjne – ale decyzja ta zawsze powinna być świadoma i przemyślana, zwłaszcza z perspektywy konsekwencji prawnych i finansowych.

REKLAMA