Księgowość

Najwięksi podatnicy CIT mogą zapłacić wyższy podatek. Projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych zakłada wprowadzenie stawki CIT na poziomie 22 proc. dla określonej grupy największych przedsiębiorstw. Obecnie podstawowa stawka wynosi 19 proc.

Prezydent podpisał nowelizacje ustawy Ordynacja podatkowa oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników - poinformowała Kancelaria Prezydenta. Przewidują one m.in. utworzenie centralnej bazy danych o podatnikach.

Wiceminister finansów Maciej Grabowski powiedział, że jego resort nie prowadzi wyliczeń, w jakim stopniu koszty podwyżki VAT poniosą konsumenci, a w jakim firmy. "To gra rynkowa będzie decydowała o tym, czy i na ile podwyżka VAT wpłynie na ceny"- dodał.

Zmienią się wzory formularzy identyfikacyjnych NIP-2 i NIP-3 – wynika z projektów rozporządzeń Ministerstwa Finansów.

REKLAMA

Przy stosowaniu autorskich kosztów uzyskania przychodów nie ma znaczenia rodzaj stosunku, w ramach którego twórca uzyskuje przychód z tytułu korzystania lub rozporządzania prawami autorskimi. Mogą one być stosowane zarówno przy umowie cywilnoprawnej, jak również przy wynagrodzeniu ze stosunku pracy.

Minister pracy Jolanta Fedak jest absolutnie przeciwna zawieszeniu ulgi prorodzinnej, gdyby dług publiczny w relacji do PKB przekroczył 55 proc. Szef resortu finansów Jacek Rostowski zapewnia, że ulga byłaby ewentualnie zawieszona, nie zlikwidowana.

Koszty egzaminów kwalifikacyjnych pokryte przez pracodawcę stanowią generalnie przychody ze stosunku pracy pracowników, którym opłacono egzaminy. Jednakże przychód ten na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT - w brzmieniu obowiązującym do 16 lipca 2010 r., jak i (na skutek uwzględnienia przepisów przejściowych do nowelizacji K.p.) po 16 lipca tego roku jest zwolniony z PIT jeżeli są spełnione wszystkie przesłanki w nim określone.

Nie ma prawnych przeszkód dla stosowania "mieszanego" systemu wysyłania i przechowywania faktur, polegającego na wysyłaniu faktury w formie papierowej oraz przechowywaniu jej kopii w formie elektronicznej, z gotowością wydrukowania jej na każde żądanie uprawnionego organu.

REKLAMA

Na pytania dotyczące tytułowych kwestii odpowiada Jakub Matusiak - starszy konsultant w dziale prawno-podatkowym PricewaterhouseCoopers.

Przedsiębiorca prowadząc działalność gospodarczą ma prawo na potrzeby tej działalności wynająć samochód osobowy od osoby fizycznej na podstawie umowy najmu. Rodzi się pytanie czy taki wydatek podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Fiskus uważa, że takie bilety nie mogą być uznane za fakturę, o której mowa w art. 106 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ nie są wydawane przez podatników uprawnionych do świadczenia usług, a jedynie drukowane przez nabywców tych usług.

Przychodem z najmu przez wynajmującego nie są ponoszone przez najemcę koszty związane z przedmiotem najmu (opłaty czynszowo-eksploatacyjne np. za energię elektryczną, ogrzewanie, ciepłą i zimną wodę), jeżeli z umowy wynika, że najemca jest zobowiązany do ich ponoszenia.

W świetle obowiązujących przepisów brak pełnej nazwy firmy osoby fizycznej nie powinien być przeszkodą dla odliczenia VAT, o ile na fakturze znajdą się nazwisko i imiona nabywcy.

Naczelną zasadą VAT jest prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Zasadę tą określa art. 86 ustawy o VAT mówiąc o prawie podatnika do odliczenia podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych.

Podatnicy wystawiający faktury za najem, dzierżawę i inne usługi ciągłe mogą określić datę sprzedaży na fakturze poprzez podanie jedynie miesiąca oraz roku sprzedaży. W takim przypadku fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od zakończenia miesiąca, w którym dokonano sprzedaży.

Ustawa o VAT nie pozbawia podatnika prawa do dokonania odliczenia podatku od zakupów dokonanych przed rejestracją, o ile zakupione towary i usługi będą wykorzystywane do bieżącej lub przyszłej działalności opodatkowanej. Podatnik musi też uzyskać status czynnego podatnika VAT i rozliczyć te wydatki w deklaracji VAT.

Podatkową księgę przychodów i rozchodów zakłada się na dzień 1 stycznia. Dwudziestodniowy termin do zawiadomienia w formie pisemnej naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika upływa zatem 21 stycznia.

Mały podatnik VAT może wybrać tzw. kasową metodę rozliczania tego podatku.

Przepisy dotyczące zwolnienia z opodatkowania stypendiów zagranicznych mają zastosowanie niezależnie od tego, czy stypendia są przyznawane przez podmioty krajowe czy zagraniczne.

Szef Rady Gospodarczej przy premierze Jan Krzysztof Bielecki uważa, że ewentualne wprowadzenie podatku bankowego nie może służyć wyłącznie doraźnej korzyści fiskalnej.

Ministerstwo Finansów chce, aby faktury w formie elektronicznej były tak samo traktowane jak faktury papierowe i proponuje zniesienie dotychczasowych utrudnień. Nowe przepisy mogą wejść w życie już od początku przyszłego roku.

Jeśli w 2011 r. dług publiczny w relacji do PKB przekroczy 55 proc., to w 2012 r. stawki VAT wzrosną o 1 pkt proc. - do 24 proc., 9 proc. i 6 proc., a w 2013 r. - o kolejny punkt proc. W następnych latach mają zostać obniżone.

Słowacki rząd podjął ostateczną decyzję w sprawie budżetu na 2011 r., wprowadzającego szereg środków oszczędnościowych, a także podwyżkę o 1 % podstawowej stawki podatku VAT, która obecnie wynosi 19 %.

Jednym z najważniejszych zadań, a zarazem jednym z podstawowych elementów rachunkowości jednostki, jest inwentaryzacja majątku i źródeł jego finansowania.

Każdy z pewnością spotkał się z instytucją prawa cywilnego, jaką jest umowa przedwstępna. Co to jest umowa przedwstępna i na co zwrócić uwagę zawierając taką umowę? Na te i inne podstawowe pytania postaramy się odpowiedzieć w niniejszej publikacji.

Od 1 stycznia 2011 r. podatnicy, aby ustalić właściwą stawkę VAT dla towarów i usług, będą stosować PKWiU z 2008 r., zamiast dotychczasowej z 1997 r. Natomiast klasyfikacje statystyczne w ogóle nie będą decydować przy określaniu zakresu zwolnień z VAT dla usług. To najważniejsze zmiany, jakie uchwalił Sejm 24 września br.

Opłacając składki, pomyliłam rachunki ZUS – w konsekwencji składki na ubezpieczenia społeczne wpłaciłam na rachunek przeznaczony na składki na ubezpieczenia zdrowotne. W jaki sposób można naprawić taką pomyłkę?

Pracodawcy RP apelują o ustawowe rozstrzygnięcie czy abonamenty medyczne pracowników powinny stanowić przychód, podlegający opodatkowaniu.

Dochody uzyskane w 2010 r. rozliczymy na nowych wzorach deklaracji PIT – projekt zmian przygotowało Ministerstwo Finansów.

Do 22 października 2010 r. biura rachunkowe mają czas analizę i ocenę ryzyka w stosunku swoich klientów, których obsługiwały przed wejściem w życie nowelizacji ustawy o zapobiegania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, czyli sprzed 22 października 2009 r.

Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółdzielni usługowej. Założyliśmy odnawialną lokatę bankową na okres trzech miesięcy. Po kapitalizacji odsetek środki pieniężne zdeponowane na lokacie są lokowane na kolejny okres trzech miesięcy.

Sejm znowelizował ustawę Prawo ochrony środowiska. Nowe przepisy umożliwiają finansowanie z funduszy ochrony środowiska inwestycji ekologicznych prowadzonych m.in. przez osoby fizyczne.

Do 31 marca 2011 r. wydłuży się termin do składania wniosków o zwrot podatku VAT naliczonego w innym państwie członkowskim.

W określonych przepisami ustawy o PIT sytuacjach można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów nieściągalne, nieprzedawnione należności w kwocie netto (bez VAT). Wierzytelności takie muszą być wcześniej zaliczone do przychodów należnych, a ich nieściągalność musi być odpowiednio udokumentowana. Inną możliwością jest zaliczenie do kosztów odpisów aktualizujących.

Przychody sędziów z tytułu prowadzenia zawodów sportowych należą do źródła przychodów, jakim jest działalność wykonywana osobiście. Wskazuje na to wprost art. 13 ust. 2 ustawy o PIT. Nie jest zatem możliwe rozliczanie się sędziów sportowych jak przedsiębiorców.

Sprzedaż udziału we współwłasności stanowi sprzedaż prawa, a nie materialnej ( fizycznej ) części gruntu (prawa użytkowania wieczystego gruntu) i posadowionych na nim budynków. Dlatego sprzedaż udziałów w nieruchomości jest świadczeniem usług niepodlegającym zwolnieniu z opodatkowania VAT.

Czasem podatnicy wystawiają faktury ale czynności, które dokumentują nie dochodzą do skutku (np. klient nie odbiera zamówionego towaru). Wtedy trzeba anulować fakturę o ile nie została ona przekazana kontrahentowi. W innej sytuacji pozostaje jedynie możliwość korekty faktury.

W Polsce od wielu lat panuje jednolita interpretacja (zarówno organów podatkowych, jak i sądów), że wydanie bonów towarowych nie podlega VAT, bo nie jest to ani sprzedaż towaru ani świadczenie usług. Jednak niedawny wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie C‑40/09 (Astra Zeneca UK Ltd) zrodził wątpliwości w tej, wydawałoby się, wyjaśnionej już kwestii.

W 2011 roku nastąpi powrót do niższego limitu amortyzacji jednorazowej, czyli limitu 50 000 euro. Po przeliczeniu według kursu euro z dnia 1 października limit ten wynosi 197 000 zł.

Przekazanie próbek i prezentów o małej wartości nie podlega VAT. Jak powinno się rozumieć te pojęcia na gruncie VAT tłumaczy wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 30 września 2010 r. w sprawie C‑581/08 EMI Group Ltd przeciwko The Commissioners for Her Majesty’s Revenue and Customs.

Minister Finansów podpisał zapowiadane wcześniej rozporządzenie dopuszczającego przesyłanie faktur w dowolnej formie elektronicznej (np. mailem). Od 2011 roku pojawią się zatem przepisy, które usankcjonują prawnie praktykę dopuszczoną już wcześniej przez NSA i przepisy unijne.

Dnia 21 lipca 2010 r. Sąd Najwyższy podjął uchwałę, w której stwierdził, że dopuszczalne jest zabezpieczenie roszczenia o stwierdzenie nieważności uchwały wspólników spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez zawieszenie postępowania rejestrowego dotyczącego wpisu zmian na podstawie tej uchwały (sygn. akt III CZP 49/10).

Na dzień bilansowy wszystkie aktywa i pasywa powinny być zinwentaryzowane. Podstawową, najczęściej stosowaną i najbardziej wiarygodną metodą inwentaryzacji jest spis z natury. Należy nim objąć wszystkie aktywa mające postać materialną. Aktywa niemające postaci materialnej lub powierzone innym jednostkom należy zinwentaryzować drogą potwierdzenia sald.

W związku z rozwijającą się infrastrukturą drogową prowadzący działalność w formie np. przedsiębiorstwa transportowego dokonują coraz częściej opłat za przejazdy autostradą. O wiele większą skalę osiągają te opłaty jeżeli przedsiębiorca przewozi towary również poza granicami kraju. Pojawia się pytanie czy opłaty takie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a ponadto czy dowodem do zaksięgowania w podatkowej księdze przychodów i rozchodów może być zestawienie opłat za autostrady.

Niejednokrotnie dokonujemy różnych drobnych zakupów ale niezbędnych do prowadzenia działalności gospodarczej (np. książek literatury fachowej) za pomocą karty kredytowej. Za dowód dokonania takiej operacji służy nam zestawienie operacji karty kredytowej. Czy taki dokument wystarczy do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów?

Skutkiem dokonanego w ciągu roku remanentu jest ustalenie dochodu stanowiącego podstawę obliczenia zaliczek na podatek dochodowy w sposób określony w art. 24 ust. 2 ustawy o PIT – czyli z uwzględnieniem różnic remanentowych.

Gdy sprzedawca nie ma możliwości wystawienia faktury VAT i nie chce wystawić zwykłego rachunku - dokumentem potwierdzającym zakup może być odpowiednio sporządzony przez nabywcę dowód wewnętrzny.

Mimo, że zmiana przepisów regulujących kwestię związaną ze zbieraniem dokumentacji uprawniającej do zastosowania preferencyjnej 0% stawki podatku VAT została dokonana przez ustawodawcę na początku 2010 r. nadal kwestia ta wywołuje wiele wątpliwości wśród stosujących ją w praktyce podatników. Dlaczego? Otóż, z powodu niesamowicie trudnego języka jakim te przepisy się po sługują.

Przy likwidacji działalności opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych przedsiębiorca zobowiązany jest do sporządzenia remanentu likwidacyjnego (spisu z natury).

Organ podatkowy, na wniosek podatnika może umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną. Jednak w przypadku przedsiębiorców te ulgi w spłacie podatków nie mogą stanowić pomocy publicznej.

W dniu 24 września 2010 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, która obecnie została skierowana pod obrady Senatu. Wejście w życie wskazanej ustawy planowane jest na dzień 1 stycznia 2011 r. Wśród szeregu zmian uwagę zwracają te dotyczące zwolnień od podatku VAT, a wśród nich ograniczenie zakresu zwolnienia dla usług edukacyjnych.

30 201 - 30 250 z 46 405 artykułów

...

603 604 605 606 607

...

929

pokaż więcej

Nowy CIT dla największych firm. Projekt zakłada podwyżkę stawki do 22 proc.

Nowelizacja ustawy Ordynacja podatkowa

Rynek zdecyduje, czy po podwyżce VAT wzrosną ceny

Będą nowe wzory formularzy NIP

50 proc. koszty uzyskania przychodów - kto i kiedy może stosować

Minister pracy przeciwna zawieszeniu ulgi prorodzinnej

Czy wydatki pracodawcy na egzaminy kwalifikacyjne są przychodem dla pracowników

Czy można przechowywać elektronicznie kopie faktur wystawionych w formie papierowej

Nowości w akcyzie od energii elektrycznej i paliw od 1 września 2010 r.

Czy można zaliczyć do kosztów wydatek poniesiony na wynajęcie samochodu osobowego

Czy można uznać za fakturę VAT potwierdzenie zakupu biletu za pośrednictwem strony internetowej

Co jest przychodem podlegającym opodatkowaniu ryczałtem od najmu

Czy można odliczyć VAT z faktury bez pełnej nazwy firmy nabywcy będącego osobą fizyczną

Kiedy otrzymane faktury nie dają prawa do odliczenia VAT

Kiedy wystawiać faktury przy usługach o charakterze ciągłym

Czy można odliczyć VAT od zakupów dokonanych przed rozpoczęciem działalności

Jak obliczyć termin zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego o prowadzeniu pkpir

Jak rozliczać VAT metodą kasową

Stypendia zagraniczne nie podlegają opodatkowaniu

Bielecki: podatek bankowy nie może służyć tylko korzyści fiskalnej

Faktury z e-maila będą tak samo ważne jak papierowe

VAT będzie rósł, jeśli dług publiczny przekroczy 55 proc. PKB

Słowacja wprowadzi podwyżkę podatku VAT

Inwentaryzacja 2010

Umowa przedwstępna - podstawowe uregulowania prawne

PKWiU z 2008 r. przy ustalaniu stawki VAT w 2011 r.

Rozliczenie nadpłaty składek

Pracodawcy: sprawę abonamentów medycznych rozstrzygnąć w ustawie

Nowe wzory deklaracji PIT w rozliczeniach za 2010 r.

Biura rachunkowe muszą sprawdzić dotychczasowych klientów

Jak opodatkować odsetki otrzymane z lokaty

Dotacje na kolektory słoneczne i oczyszczalnie ścieków

Więcej czasu na złożenie wniosku o zwrot VAT

Czy nieściągalne należności (wierzytelności) można zaliczyć do kosztów w PIT

Jak rozliczają PIT sędziowie sportowi

Jak kwalifikować dla potrzeb VAT sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości

Faktura VAT - kiedy można ją anulować

Czy od przekazania pracownikowi bonów towarowych trzeba zapłacić VAT

Limit jednorazowej amortyzacji w 2011 r.

Co to jest próbka i prezent małej wartości w prawie unijnym dotyczącym VAT

E-faktury przesyłane mailem bez e-podpisu od 2011 roku

Uchwała SN w sprawie roszczenia o stwierdzenie nieważności uchwały wspólników spółki z o.o.

Inwentaryzacja drogą potwierdzenia sald

Czy wydatki na opłaty za przejazdy autostradą są kosztem uzyskania przychodów

Jak udokumentować w kpir wydatki dokonane za pomocą karty kredytowej

Jakie są konsekwencje spisu z natury dokonanego w trakcie roku podatkowego

Jak dokumentować zakup towarów na targowiskach

Który miesiąc jest w końcu właściwy dla zastosowania 0% stawki VAT przy WDT

Likwidacja działalności gospodarczej opodatkowanej w formie zryczałtowanej

Kiedy urząd skarbowy może odmówić umorzenia zaległości podatkowej

VAT 2011 - ograniczenie zakresu zwolnienia z VAT dla usług edukacyjnych