Księgowość

Platforma Obywatelska kusi wyborców jak najszybszym wprowadzeniem 15-proc. podatku CIT, VAT i PIT. Jednak według naszych szacunków, nawet jeśli PO wygra wybory i spróbuje dotrzymać obietnic, podatnicy odczują ulgę nie szybciej niż w 2007 r.

W poprzednich latach nieznacznie wzrastał odsetek osób podlegających 30- i 40-proc. stawce PIT, czyli mieszczących się w drugim i trzecim przedziale podatkowym. Na razie jednak nie ma pewności, czy po rozliczeniu dochodów za 2004 r. po raz kolejny zwiększy się udział podatników podlegających wyższemu PIT.

Jak zaewidencjonować obrazy - dzieła sztuki w księgach rachunkowych?

Ewidencja w księgach rachunkowych jest uzależniona od intencji, z jaką Państwo nabyli wspomniane dzieło sztuki (obraz). Zazwyczaj zakup dzieła sztuki jest utożsamiony z chęcią posiadania przez jednostkę gospodarczą przedmiotu (środka trwałego) zdolnego wywołać przeżycie estetyczne. Równie często nabycie dzieła sztuki może się wiązać z dokonywaniem inwestycji długo- lub krótkoterminowej. Znacznie rzadziej występują sytuacje zakupu dzieła sztuki jako zwykłego towaru przeznaczonego do sprzedaży. Szczegóły ujmowania w księgach poszczególnych rozwiązań przedstawiamy w uzasadnieniu.

Proszę o pomoc w rozliczeniu delegacji służbowej zagranicznej pracownika firmy, który nie pobrał zaliczki przed wyjazdem. Należności w kraju i za granicą regulował własnymi walutami. Z delegacji rozliczył się w dniu następnym po powrocie. Z jakiego dnia przyjąć kurs przeliczenia odbytej delegacji?

Złożyliśmy wniosek o dofinansowanie naszych inwestycji ze środków unijnych. Do tej pory nie dostaliśmy decyzji. Czy wiążą się z tym jakieś księgowania?

Inne rozliczenia międzyokresowe obejmują - inne niż ujemna wartość firmy i otrzymane zaliczki na dostawy - rozliczenia międzyokresowe przychodów, wynikające z zapisów na koncie "rozliczenia międzyokresowe przychodów" jako saldo kredytowe tego konta.

Poniesienie straty w jednym roku podatkowym oznacza nabycie prawa do pomniejszenia dochodu w następnych latach o wysokość tej straty. Zasadę tę stosuje się również do strat, które mogą powstać z tytułu stosunku pracy.

Ulgi i zwolnienia podatkowe nie korzystają z żadnego szczególnego zakresu ochrony konstytucyjnej. Ustawodawca miał prawo uzależnić kwotę odliczenia od udziału we współwłasności, bo to ten udział jest cywilistyczną kategorią i decyduje o zakresie praw i obowiązków współwłaściciela w stosunku do danej nieruchomości - orzekł Trybunał Konstytucyjny.

Czy koszty zwrócone przez zagraniczną firmę (w formie credit note) firmie polskiej w ramach współpracy handlowej, która była reprezentantem na targach w kraju (koszty stoiska itp.), należy opodatkować VAT lub potraktować jako pozostały przychód? Firma polska poniosła koszty i VAT naliczony odliczyła we właściwym czasie.

Choć zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej wiążące interpretacje prawa podatkowego powinny być publikowane na stronach internetowych izb skarbowych, to umieszczane są na stronie Ministerstwa Finansów. Co gorsza - wbrew obowiązkowi - nie wszystkie.

Jedynym wspólnikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą na terytorium Polski jest niemiecka osoba prawna (GmbH). Wspólnik ma zamiar w maju 2005 r. podwyższyć kapitał zakładowy spółki, przeznaczając na ten cel środki z kapitału rezerwowego utworzonego z zysku z lat ubiegłych. Wspólnik zamierza sprzedać udziały w podwyższonym kapitale zakładowym po ich objęciu i rejestracji podwyższenia. Czy podwyższenie kapitału zakładowego ze środków spółki będzie rodziło po stronie wspólnika obowiązek poniesienia w Polsce ciężaru 5-proc. podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie umowy między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku1?

Uczestniczenie organizacji społecznych w postępowaniu podatkowym oraz likwidacja normy wydłużającej egzekucję należności podatkowych to niektóre z poprawek do projektu zmian w Ordynacji podatkowej, które zostały przyjęte przez Komisję Finansów Publicznych.

Dziś wchodzi w życie rozporządzenie ministra finansów z 23 marca 2005 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych dochodów podatników podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku dochodowego od osób prawnych (Dz.U. nr 68, poz. 590).

Pragnąc nawiązać do długoletniej historii istnienia naszej kancelarii przenieśliśmy jej siedzibę do tego samego budynku, w którym funkcjonowała ona do momentu rozpoczęcia II wojny światowej. Pomieszczenia dostępne dla naszych klientów zamierzamy urządzić w stylu lat 30., wyposażając je m.in. w meble z tego okresu. Czy zakupienie oryginalnych przedmiotów nie spowoduje jednak problemów z ich amortyzacją?

Przed wejściem w życie znowelizowanych przepisów o VAT warto kupić i odliczyć podatek m.in. od większość samochodów terenowych, minivanów czy niektórych samochodów kombi o dużej ładowności. Z zakupem natomiast samochodów uznawanych za osobowe lepiej poczekać do wejścia w życie nowych regulacji - uważają eksperci.

Niejasne przepisy ustawy o podatku od towarów i usług wpływają negatywnie na rozwój obrotu wierzytelnościami w Polsce. Kwestia sprzedaży wierzytelności jest również interpretowana niejednoznacznie przez urzędy skarbowe, które pojęcie sprzedaży wierzytelności identyfikują jako świadczenie usług pośrednictwa finansowego lub faktoring.

W Sejmie odbyło się pierwsze czytanie rządowego projektu ustawy o podatku ekologicznym od samochodów, który miałby zastąpić akcyzę. Przedstawiciele SLD, PO, PiS, PSL, LPR i Samoobrony opowiedzieli się przeciwko tym propozycjom.

Dziś Trybunał Konstytucyjny rozpozna skargę podatników w sprawie konstytucyjności przepisów PIT dotyczących ulgi budowlanej.

Proszę o informację, czy opłata adiacencka podwyższa wartość początkową gruntu oraz czy odsetki ustawowe należne za nieterminowe zapłacenie tej opłaty mogą stanowić koszt uzyskania przychodu?

Firma handlowa ma swoją siedzibę główną i prowadzi działalność gospodarczą w mieście X. Dodatkowo ma dwa punkty sprzedaży: w miastach A i B. Dla każdego klienta (dla firmy i osoby fizycznej) dokonującego zakupu wystawiana jest faktura VAT. Dodatkowo faktury VAT od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej są ufiskalniane - rejestrowane na drukarce fiskalnej. Połączenie między oddziałami jest internetowe. Jest jedna baza w siedzibie głównej. Drukowanie poszczególnych faktur odbywa się w miejscu sprzedaży (w miastach X, A i B). Pytanie: czy drukarka fiskalna musi być fizycznie umiejscowiona w miejscu dokonywania sprzedaży (w miastach X, A i B), czy też mogą znajdować się 3 drukarki w siedzibie głównej w mieście X i tylko tam drukowane będą paragony fiskalne?

Dokonując wewnątrzwspólnotowego nabycia korzystamy z przewoźnika krajowego, który obciąża nas kosztami tego transportu. Do podstawy opodatkowania przy wystawieniu faktury wewnętrznej wliczamy te koszty. Czy postępujemy prawidłowo?

Rozliczenie dochodów zagranicznych było w tym roku zmorą podatników. Nie mogą oni zrozumieć, dlaczego muszą rozliczać się w Polsce, skoro uzyskują dochody tylko za granicą.

Świadczenie jednorazowe, jeśli jest podzielne, może byś spłacane w ratach. Na jego poczet mogą być dokonywane przedpłaty. Zawsze jednak składają się one na jedną całość. Świadczenie jest jednorazowe, jeśli jego spełnienie wymaga jednorazowego zachowania się dłużnika w odróżnieniu od świadczenia okresowego, gdzie dłużnik w ramach jednego stosunku prawnego zobowiązany jest spełnić wiele świadczeń jednorazowych - stwierdził białostocki WSA.

Jestem zatrudniony na podstawie umowy o pracę (nie mam zarejestrowanej działalności gospodarczej). Dodatkowo mam podpisane umowy-zlecenia z podmiotami innymi niż pracodawca. Rocznie osiągam przychód z umów-zleceń w wysokości około 30 tys. zł. Czy przychody z umów-zleceń zawartych z osobami, które nie są moim pracodawcą, podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług?

Jeśli w umowie najmu najemca zobowiązuje się do ponoszenia dodatkowych opłat związanych z lokalem, dla wynajmującego przychodem będzie tylko kwota czystego czynszu.

W ubiegłym roku, w następstwie przeprowadzonego postępowania podatkowego obejmującego prawidłowość rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych za 2001 r., naczelnik urzędu skarbowego w wydanej decyzji zakwestionował prawidłowość ustalania przeze mnie wartości początkowej poddanych amortyzacji środków trwałych. Decyzja ta została utrzymana w mocy przez dyrektora izby skarbowej. Na decyzję dyrektora izby skarbowej złożyłem skargę do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Urząd skarbowy tymczasem, nie czekając na wyrok sądu, wszczął postępowanie podatkowe za rok 2002, ponownie kwestionując wartość dokonanych przeze mnie odpisów amortyzacyjnych (stanowi to konsekwencję zmniejszenia wartości początkowej środków trwałych dokonanego w postępowaniu dotyczącym roku 2001). Czy w mojej sprawie naczelnik urzędu postąpił słusznie? Czy nie powinien poczekać na zakończenie sprawy przed WSA (od rozstrzygnięcia sądu uzależniona jest prawidłowość moich rozliczeń za dalsze lata)?

Na środowym posiedzeniu Sejmu Komisja Finansów Publicznych przedstawiła sprawozdanie o projekcie ustawy zmieniającej Ordynację podatkową.

Z końcem 2005 r. z ewidencji działalności gospodarczej zostanie wyeliminowana działalność zarejestrowana na imię obojga małżonków zwana "spółką małżeńską". Małżonkowie, którzy zawrą między sobą umowę spółki cywilnej, będą musieli zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnej i postarać się o NIP - wyjaśnia Ministerstwo Finansów.

Nie można kwestionować uznania przesyłki za doręczoną w trybie doręczenia zastępczego, poprzez późniejsze jej osobiste odebranie przez adresata od nadawcy - wynika z wyroku białostockiego WSA.

W postępowaniu karnym dotyczącym nieprawdziwych zapisów rachunkowych organy państwa członkowskiego nie mogą w stosunku do oskarżonego powoływać się wyłącznie na dyrektywę. Dyrektywa nie może samoistnie i niezależnie od wewnętrznej ustawy państwa członkowskiego, która wprowadza w życie tę dyrektywę, być podstawą ustalenia lub zaostrzenia odpowiedzialności karnej oskarżonego - stwierdził Europejski Trybunał Sprawiedliwości.

Dzisiaj w Sejmie odbędzie się pierwsze czytanie projektu ustawy o podatku ekologicznym, który ma zastąpić obecnie pobierany podatek akcyzowy od sprowadzanych samochodów osobowych. Nowością jest nie tylko inne określenie podstawy opodatkowania, ale też to, że będzie on pobierany od wszystkich samochodów przed pierwszą rejestracją.

Jesteśmy firmą produkcyjną, która produkuje i obrabia części do silników okrętowych. W większości jest to sprzedaż eksportowa do Norwegii, stawka VAT wynosi 0 proc. W marcu Czesi sprzedali odlewy Norwegom, a przesłali je nam na zlecenie Norwegów. Norwegowie zlecili nam obróbkę tych odlewów. Po obróbce odlewy pojadą do Norwegii. Dokumenty, jakie posiadamy, to faksowa Proforma Invoice z Czech na odlewy (Norwegowie jako kupujący, my jako odbiorcy i CMR z Czech). Po zakończonej obróbce wyślemy odlewy do Norwegii. Za obróbkę wystawimy fakturę ze stawką VAT 22 proc. Jaki dokument należy wystawić na te odlewy w dniu odprawy celnej? Jak postąpić, gdy powierzone odlewy są od producenta krajowego? Za jaki miesiąc należy ująć podatek należny w rejestrze sprzedaży?

Jestem wspólnikiem 2-osobowej spółki cywilnej. Mój wspólnik i ja odpowiadamy za zobowiązania tej spółki. Zapłaciłem 1/2 zobowiązania podatkowego wynikającego z deklaracji VAT-7 spółki, jednak - jak się dowiedziałem - nie zwalnia mnie to z odpowiedzialności za pozostałą część. Czy tak jest rzeczywiście?

Wczoraj późnym wieczorem Komisja Finansów Publicznych przedłożyła Sejmowi sprawozdanie o projektach zmian w Ordynacji podatkowej zaproponowanych przez rząd oraz Senat.

Spółka zakupiła na kredyt samochód ciężarowy o wartości 230 000 zł. Samochód ten został wprowadzony do ewidencji środków trwałych w dniu 12 stycznia 2005 r., ale praktycznie od razu został oddany do remontu. Remont ten przeciągnął się do początków kwietnia br. i faktycznie dopiero od tego momentu środek trwały został faktycznie wprowadzony do używania. W okresie styczeń-marzec 2005 r. spółka zapłaciła trzy raty kredytu wraz z odsetkami (20 każdego miesiąca). Czy odsetki zapłacone przy tych ratach można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też powiększają one wartość początkową samochodu?

Już niedługo sprzedawcy, którzy prowadzą działalność w zakresie zbierania odpadów niebezpiecznych i zużytego sprzętu elektrycznego i elektronicznego, nie będą musieli uiszczać opłaty skarbowej od pozwolenia na wykonywanie tej działalności.

W Polsce blisko 10 proc. wpływów budżetowych z podatków to efekt przeprowadzonych kontroli. Tymczasem przedsiębiorcy nie przywiązują jeszcze zbyt dużego znaczenia do zarządzania ryzykiem podatkowym. Jest to jedno z ważniejszych zagadnień, którego rola uwidacznia się w przypadku konfliktu z organami podatkowymi.

Wiele budynków i mieszkań ma w księgach wieczystych wpisane hipoteki, które zabezpieczają należności podatkowe sprzed kilkudziesięciu lat. Utrudnia to obrót nimi. Ministerstwo Finansów podkreśla, że można starać się o ich wykreślenie.

Ministerstwo Finansów wyjaśniło, że dostawa okularów korekcyjnych uznanych za wyroby medyczne jest opodatkowana 7-proc. stawką VAT. Resort obiecuje też podjęcie kroków zmierzających do zapewnienia jednolitego stosowania przepisów.

W związku z planowanymi inwestycjami do spółki zostały wniesione dopłaty. Po zakończeniu inwestycji spółka zamierza zwrócić wspólnikom wniesione dopłaty wraz z oprocentowaniem. Jakie warunki musi spełnić spółka, aby dokonać zwrotu. Czy może je zwrócić wraz z przyznanym oprocentowaniem? Czy kwoty te można zaliczyć w poczet kosztów podatkowych?

W naszej spółce z o.o. wypłata wynagrodzeń z tytułu umów o pracę za marzec 2005 r. nastąpiła 8 kwietnia 2005 r., natomiast składki na ubezpieczenia społeczne od tych wynagrodzeń zostaną uregulowane w ZUS do 15 maja 2005 r. Do kosztów jakiego miesiąca powinny być zaliczone wypłaty wynagrodzeń i opłacone składki ubezpieczenia społecznego?

Jesteśmy sp. z o.o. Chcielibyśmy skorzystać z dotacji Unii Europejskiej przeznaczonych na zakup środków trwałych. Prosimy o wyjaśnienie ujęcia takiej dotacji w księgach rachunkowych.

Proszę o wyjaśnienie, w jaki sposób skorygować na fakturze VAT błędnie wpisaną kwotę należności ogółem, wyrażoną słownie. Kwota wyrażona cyframi jest prawidłowa.

Wyborcze podatki

Struktura podatników PIT

Sejm może się zająć Ordynacją podatkową

Kolejna nowelizacja VAT

Jak zaewidencjonować dzieło sztuki

Jak rozliczyć delegację służbową, gdy pracownik nie pobrał zaliczki

Czy złożenie wniosku o dofinansowanie ze środków unijnych powinno być księgowane

Przedsiębiorcy ocenią celników

Ujemna wartość firmy

Podatki 2005. Strata powstała ze stosunku pracy

TK. Ulga na wynajem

Czy opodatkować VAT koszty zwrócone przez firmę zagraniczną

Publikowanie interpretacji podatkowych

Podwyższenie kapitału zakładowego ze środków spółki

Ordynacja podatkowa. Propozycje nowelizacji

Offset bez podatku

Amortyzacja zabytkowego wyposażenia biura

Zmiany zasad odliczania VAT

VAT. Obrót wierzytelnościami

Nie ma zgody na "podatek samochodowy"

Nie dla wszystkich równe ulgi

Nie będzie zmian w kontroli skarbowej

Opłata adiacencka jako koszt

Jaką stawką podatku VAT należy opodatkować wydawanie zezwoleń na przyłącze do sieci wodociągowej i kanalizacyjnej?

Gdzie powinny być drukowane paragony fiskalne

Jak ustalić podstawę opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Rozliczanie dochodów z zagranicy

Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w zakresie VAT - zwolnienia przedmiotowe w obrocie krajowym

Polskie instytucje finansowe w Unii Europejskiej

Odszkodowanie można wypłacić w ratach

Wykonywanie pracy na podstawie umów-zleceń

Opłaty przy najmie

Co to jest zagadnienie wstępne?

Drugie czytanie nowelizacji ordynacji podatkowej

Spółki małżeńskie

Dwa razy awizowane jak doręczone

Fałszywe zapisy księgowe

Samochodowy podatek ekologiczny

Usługi na ruchomym majątku rzeczowym

Solidarna odpowiedzialność podatkowa wspólnika spółki cywilnej

Zmiany w procedurach podatkowych

Zaliczenie do kosztów odsetek od kredytu na zakup środka trwałego

Zwolnienia z opłaty skarbowej

Zarządzanie ryzykiem

Można się starać o wykreślenie starej hipoteki

Okulary korekcyjne - 7 procent VAT

Zwrot dopłat wraz z oprocentowaniem a koszt podatkowy spółki

Zaliczanie do kosztów składek ZUS i wynagrodzeń

Ewidencja dotacji ze środków Unii Europejskiej

W jaki sposób dokonać korekty kwoty należności na fakturze