Tematy - PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych, ZUS - INFOR.PL

1 stycznia 2016 r. wejdą w życie przepisy nakładające obowiązek odprowadzania składek do ZUS od wszelkich umów zleceń do wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę. Natomiast oskładkowanie dochodów członków rad nadzorczych obowiązywać będzie już od stycznia 2015 r.

Nowelizacja ustawy o PIT, która obowiązuje od 2015 r., podwyższa wysokość ulgi na dzieci. Już w rozliczeniu za 2014 r. rodzice mogli odpisać o 332 zł więcej w przypadku trzeciego dziecka oraz o prawie 476 zł w przypadku czwartego i każdego kolejnego. W 2016 r. zasady odliczania tej ulgi nie ulegają zmianie.

W dniu 18 października 2014 r. weszły w życie przepisy umożliwiające przekazywanie świadczeń przysługujących kombatantom i osobom represjonowanym za granicę do ich miejsca zamieszkania w państwach członkowskich Unii Europejskiej, Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu bądź w państwach, z którymi Polskę łączy dwustronna umowa w dziedzinie ubezpieczeń społecznych.

Kwartalny sposób rozliczania podatku oznacza obowiązek uiszczenia czterech, a nie dwunastu zaliczek na podatek dochodowy w ciągu roku. Termin wpłaty zaliczki upływa 20. dnia każdego miesiąca następującego po danym kwartale.

Na początku 2015 r. wejdzie w życie ustawa o rajach podatkowych, jeśli zostanie opublikowana do końca listopada z miesięcznym vacatio legis. Ustawa ma nałożyć 19-proc. obowiązek podatkowy w Polsce na dochody z zagranicznych spółek kontrolowanych, o ile polska firma ma ponad 25 proc. udziałów w podmiocie z zagranicy. Będzie to obowiązywało wtedy, gdy zagraniczne podatki są o co najmniej 25 proc. niższe, a do tego kontrolowana spółka nie prowadzi na zagranicznym rynku działalności rzeczywistej.

Od 2015 roku tradycyjne papierowe zwolnienia lekarskie L4 zastąpią zwolnienia wystawiane w formie elektronicznej. Przy czym obok elektronicznych zwolnień, nadal (przez kolejne trzy lata) będą honorowane tradycyjne papierowe druki.

Jeżeli w wyniku przeprowadzonej przez ZUS kontroli bądź postępowania wyjaśniającego okaże się, że płatnik zawarł umowy o dzieło w celu obejścia prawa (aby uniknąć płacenia składek), ZUS ma prawo takie umowy zakwestionować. Umowy takie są kwalifikowane jako umowy zlecenia lub o świadczenie usług (do których zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia) i należy od nich odprowadzić składki do ZUS.

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą i będący na tzw. samozatrudnieniu sami opłacają składki ZUS. Natomiast rozpoczynający prowadzenie działalności mogą skorzystać z preferencyjnych warunków opłacania składek przez okres 24 miesięcy.

Rozliczający się za pomocą karty podatkowej co miesiąc płacą z góry ustaloną kwotę podatku dochodowego. W przypadku jednak, gdy przedsiębiorca naruszy warunki korzystania z karty podatkowej, będzie musiał rozliczać z się z podatku na zasadach ogólnych, czyli przy użyciu skali ze stawkami 18-proc. i 32-proc.

Rzecznik Praw Obywatelskich zaskarżył do Trybunału Konstytucyjnego zbyt niską kwotę wolną od podatku w pierwszym progu PIT. Zdaniem RPO 556 zł i 2 grosze to za niska kwota zwolnienia, nieodpowiadająca progowi ubóstwa.

W 2015 r. limit jednorazowego odpisu amortyzacyjnego będzie wynosił 209 000 zł. Wysokość limitu jednorazowej amortyzacji jest taka sama dla podatników w podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych.

Raport Najwyższej Izby Kontroli z września 2014 r. wskazuje na nieprawidłowości w działaniach urzędów skarbowych w związku z opodatkowaniem PIT dochodu ze sprzedaży nieruchomości. Dochodziło m.in. do nierównego traktowania podatników znajdujących się w takiej samej sytuacji faktyczno-prawnej, urzędy pobierały podatki od zobowiązań przedawnionych oraz niezasadnie kwestionowały prawo podatników do zwolnienia z podatku. Część urzędów skarbowych podejmowała weryfikację deklaracji podatkowych i aktów notarialnych w ostatniej chwili, czyli w roku przedawnienia zobowiązania. W konsekwencji podatnicy musieli nieraz płacić dwukrotnie wyższe odsetki, niż gdyby skarbówka podjęła działania we wcześniejszym terminie.

Koszty funkcjonowania Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, mimo systematycznie rosnącej liczby zadań, z roku na rok spadają. Odpis z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na działalność ZUS zmniejszył się w ciągu dwóch lat aż o 335 mln zł.

Z przygotowanego pod koniec sierpnia 2014 r. raportu Najwyższej Izby Kontroli wynika, że kwota rzeczywistych, nieściągniętych i wymagalnych należności ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne przekroczyła w 2013 roku 55 mld zł. Mimo że ZUS wykorzystał całe spektrum narzędzi egzekucyjnych – od administracyjnych po karne - odzyskane dzięki nim należności w stosunku do ogólnej kwoty zaległości stanowiły w latach 2010-2012 zaledwie: 4,7 proc., 6,5 proc. i 6,2 proc.

Rzecznik Prasowy ZUS informuje, że liczba zarejestrowanych profili na pue.zus.pl, czyli Platformie Usług Elektronicznych ZUS (PUE), przekroczyła 800 tysięcy. PUE to najwygodniejszy, całkowicie bezpieczny i bezpłatny sposób załatwiania spraw ubezpieczeniowych.

Rodziny z co najmniej tróją dzieci, posiadające Ogólnopolską Kartę Dużej Rodziny, szybciej otrzymają zwrot podatku wynikający z ulgi na dzieci. Na zwrot będą czekać nie więcej niż 30 dni od złożenia zeznania podatkowego. Rodziny składające roczny PIT za pośrednictwem usługi Twój e-PIT mogą również liczyć na szybszy zwrot nadpłaty.

Od 1 stycznia 2015 r. powinna wejść w życie ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dzięki której zostanie usprawniona wymiana informacji pomiędzy podatnikami a fiskusem. Rząd zamierza w ten sposób spełnić obietnice złożone w 2011 r.

Większość małych podmiotów gospodarczych prowadzi księgę przychodów i rozchodów. Jeżeli jednak ich obroty w danym roku przekroczą limit 1 200 000 euro w przeliczeniu na PLN, wtedy mają obowiązek przejść od następnego roku obrotowego na księgi rachunkowe.

Trybunał Konstytucyjny uznał za zgodny z konstytucją kwestionowany przepis ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych w odniesieniu do wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Zdaniem Trybunału Konstytucyjnego zróżnicowanie statusu ubezpieczeniowego wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólnika „typowej” spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest zgodne z zasadami konstytucyjnymi.

Druk ZUS Z-3a stanowi podstawę przyznania i wypłaty przez ZUS zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego, zasiłku macierzyńskiego i zasiłku opiekuńczego oraz świadczeń dla osób niebędących pracownikami. Zawarte w druku informacje mają decydujący wpływ na przyznanie prawa do świadczenia oraz ustalenie jego wysokości.

Projekt zakładający oskładkowanie umów zleceń i dochodów z zasiadania w radach nadzorczych trafi jeszcze raz do sejmowej podkomisji - zdecydowała w środę Komisja Polityki Społecznej i Rodziny. Posłowie chcą, by podkomisja przyjrzała się zapisom przejściowym. Nowe zasady wejdą w życie najprawdopodobniej dopiero od 2016 roku.

Osoba fizyczna udostępniająca na stronie internetowej miejsce w celu zamieszczenia treści o charakterze m.in. reklamowym za wynagrodzeniem uzyskuje przychód z tytułu umowy o podobnym charakterze do umowy najmu lub dzierżawy.

Od 2015 roku fiskus będzie wstępnie wypełniał za podatników deklaracje PIT - tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, którym zajmie się Sejm na najbliższym posiedzeniu.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych ogłosił konkurs na opracowanie strategii i przeprowadzenie kampanii marketingowej mającej na celu zachęcenie świadczeniobiorców ZUS do korzystania z kont bankowych. Jednym z warunków udziału w konkursie jest przygotowane bezpłatnej oferty dla emerytów i rencistów. Darmowe ma być zarówno prowadzenie konta bankowego, jak i korzystanie z karty oraz wypłaty w bankomatach.

Zakład Ubezpieczeń Społecznych podsumował wyniki kontroli zwolnień lekarskich w pierwszym półroczu 2014 roku. Kwota wstrzymanych, cofniętych bądź obniżonych świadczeń w tym okresie przekroczyła 90 mln zł.

Ministerstwo Finansów zaproponowało w swoim projekcie nowe obowiązki w zakresie składania deklaracji PIT-11, PIT-8C, PIT-R i PIT-40. Zgodnie z treścią nowych przepisów, każdy płatnik, który ma obowiązek sporządzania informacji bądź rocznego obliczenia podatku dla więcej niż pięciu podatników, będących osobami fizycznymi, będzie mógł to zrobić wyłącznie przez Internet.

Zmieniająca się kultura biznesu wpływa na zmianę spojrzenia na korzystanie z samochodów służbowych w celach prywatnych. Pojmowanie takich pojazdów jedynie jako narzędzi pracy ewoluuje i obecnie co raz częściej traktuje się je jako dodatkową formę wynagrodzenia pracownika.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowego rozporządzenia w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej. Rozporządzenie określa normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej, które będą obowiązywały w roku 2015.

Gorsza koniunktura, utrata klientów albo przeinwestowanie może spowodować, że dochodowa działalność gospodarcza zacznie przynosić straty. Wykazywanie i rozliczanie straty, choć jest przywilejem podatnika, może ściągnąć na niego zainteresowanie kontroli skarbowej.

Oskładkowanie umów zleceń miałoby obowiązywać dopiero od 1 stycznia 2016 r. - tak chce Sejmowa podkomisja stała ds. prawa pracy. Rząd proponował w projekcie uzgodnionym w Komisji Trójstronnej, by zmiany weszły w życie po 3 miesiącach od ogłoszenia nowych przepisów.

Sejmowa komisja finansów publicznych opowiedziała się w za przyjęciem zmian w ustawie o PIT, która ma umożliwić m.in. wstępne wypełnianie deklaracji PIT przez administrację podatkową dla niektórych podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (pre-filed tax return, PFR).

Ministerstwo Finansów przekazało do uzgodnień międzyresortowych projekt zmian ustawy o PIT, który zakłada m.in. zwiększenie ulgi na dzieci oraz pozwoli wykorzystać pełną kwotę ulgi przez osoby najmniej zarabiające - poinformowała rzeczniczka MF Wiesława Dróżdż. Zmiany miałyby obowiązywać już w rozliczeniu PIT za obecny rok podatkowy, dokonywanym w 2015 r.

Obecnie około 6 proc. przedsiębiorców płaci zaliczki na PIT w systemie kwartalnym. Dzięki zastosowaniu kwartalnego rozliczenia podatkowego przedsiębiorcy mają lepszą płynność i mniej obowiązków.

W Sejmie trwają obecnie pracach nad ustawą, która ma zapobiec niepłaceniu przez pracodawców składek z umów-zleceń. Planowane jest także zwiększenie udziału umów o pracę, m.in. przez zmiany w prawie zamówień publicznych. Po ograniczeniu roli OFE rząd szuka dodatkowych wpływów do państwowego systemu emerytalnego, który w 2015 r. zanotuje deficyt w wysokości od 61 mld zł do blisko 75 mld zł.

Osoby, które złożyły roczne deklaracje PIT w terminie i nie otrzymały jeszcze nadpłaconych kwot, otrzymają je wraz z odsetkami. Odsetki powinny zostać naliczone od końca lipca, bo wtedy upłynął termin zwrotu nadpłaconych przez osoby fizyczne podatków.

Podatniczka w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zawarła umowę leasingu operacyjnego dotyczącą samochodu osobowego. W okresie trwania umowy leasingu, do kosztów podatkowych były zaliczane opłaty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingu samochód stał się jej własnością. Czy ewentualna sprzedaż w przyszłości nabytego od firmy leasingowej samochodu osobowego będzie rodziła obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina, że od września 2014 r. dokumenty przygotowane w wersji 8.01.001 i 8.01.001A programu Płatnik nie będą przyjmowane do ZUS.

Wiceministra finansów Janusza Cichonia potwierdził, że podatnik, który wykonuje władzę rodzicielską w stosunku do więcej niż jednego dziecka, ma możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej bez uwzględnienia progu podatkowego. Dotyczy to nawet podatników, którzy w zeznaniu podatkowym odliczają tylko jedną pociechę.

Przedsiębiorcy, którzy posiadają zaległości w ZUS z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej za okres od stycznia 1999 r. do końca lutego 2009 r., nadal mogą skorzystać z abolicji swoich długów. Każdy dłużnik musi jednak podjąć określone kroki, m.in. złożyć do ZUS wniosek, a także spełnić pewne wskazane przez prawodawcę warunki, aby uzyskać umorzenie zaległości w ZUS.

Rozpoczyna się kolejny rok szkolny, w związku z tym niektórzy rodzice będą szukać opiekunki do dzieci. W przypadku zatrudnienia niani na podstawie umowy uaktywniającej, jej składki ubezpieczeniowe w całości może sfinansować ZUS, również rozliczenia podatkowe nie obciążą rodziców, bo co do zasady odpowiada za nie sama niania.

Nowelizacja ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, nad którą obecnie trwają prace w Sejmie, wprowadza przepis, by składki ZUS od umów zleceń był odprowadzane od wysokości minimalnego wynagrodzenia (1 680 zł brutto w 2014 r.). Składki będą potrącane albo od jednej umowy, albo od kilku umów, których łączna wartość jest równa minimalnemu wynagrodzeniu lub od niego wyższa.

Przygotowany przez rząd plan odprowadzania składek ZUS od umów-zleceń dzieli pracowników i pracodawców. Projekt nowelizacji ustawy analizować będzie sejmowa podkomisja do spraw rynku pracy. Nowe uregulowania dla popularnych "śmieciówek" to dodatkowe obciążenia dla pracodawcy. Pracownicy mogą zaś odczuć większą stabilizację i zabezpieczenie przyszłości.

Pospieszne ozusowanie umów zleceń może mieć negatywny wpływem na rynek pracy. Na skutki przyspieszenia reformy narażone są przede wszystkim osoby zatrudnione w sektorze: „administrowanie i działalność wspierająca" - tak wynika z ekspertyzy Warszawskiego Instytutu Studiów Ekonomicznych (WISE Institute) przygotowanej na zlecenie Konfederacji Lewiatan.

Małżonkowie nie mają obowiązku zapłaty podatku dochodowego od przychodów uzyskanych wskutek podziału małżeńskiego majątku dorobkowego na drodze sądowego postanowienia o podziale tego majątku.

Czy podatnik ma prawo do zaliczenia jednorazowo w ciężar kosztów uzyskania przychodów opłatę wstępną i manipulacyjną, poniesioną w związku z zawartą w kwietniu i lipcu umowami leasingu operacyjnego samochodów osobowych?

Podatek sankcyjny tj. podatek dochodowy od dochodów z nieujawnionych źródeł przychodów został, wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 29 lipca 2014 r., uznany za niezgodny z Konstytucją. Mimo korzystnego dla podatników wyroku, przepis utraci moc z upływem 18 miesięcy. Podatek sankcyjny zostanie więc w obrocie prawnym do lutego 2016 r.

Wydatki poniesione na sfinansowanie pracownikom kursów prawa jazdy mogą obniżyć należny fiskusowi podatek przedsiębiorcy. Niezbędnym warunkiem jest jednak wykazanie, że zapłata za kurs jest związana z prowadzoną działalnością. W niektórych przypadkach pracownicy nie zapłacą od ufundowanego szkolenia PIT-u.

Towary zakupione za dofinansowanie z urzędu pracy, które nie stanowią środków trwałych, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów, obniżając dzięki temu podatek.

Zniżki dla rodzin wielodzietnych przyznane Uchwałą Rady Miejskiej w sprawie przyjęcia programu ,,R. Karta Dużej Rodziny” nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Urząd nie jest zobowiązany wystawiać tym rodzinom (osobom) PIT-8C.

PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych, ZUS

Składki ZUS od umów zleceń i dochodów członków rad nadzorczych 2015/2016

Ulga na dziecko w 2015 i 2016 roku

Przekazywanie za granicę świadczeń dla kombatantów i osób represjonowanych

Kwartalne rozliczenie podatku – terminy wpłaty zaliczki

Ustawa o rajach podatkowych od 1 stycznia 2015 r.

Elektroniczne zwolnienia lekarskie zamiast papierowych od 2015 r.

ZUS może zakwestionować umowę o dzieło

Oskładkowanie osób będących na samozatrudnieniu

Rozliczenie za pomocą karty podatkowej

Zbyt niska kwota wolna od podatku

Limit jednorazowej amortyzacji w 2015 r.

PIT od sprzedaży nieruchomości - urzędy skarbowe "hodują" odsetki

Koszty funkcjonowania ZUS

ZUS nieskutecznie ściąga należności - raport NIK

Sprawdź swoje konto emerytalne na PUE ZUS

Karta Dużej Rodziny - szybszy zwrot ulgi na dzieci

Lepsza wymiana informacji pomiędzy podatnikami a fiskusem od 2015 r.

Przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe

Składki na ubezpieczenia społeczne wspólnika jednoosobowej spółki z o.o.

Składki ZUS wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. - wyrok TK

Najczęstsze błędy w zaświadczeniu płatnika składek ZUS Z-3a

Składki ZUS od zleceń - projekt wraca do sejmowej podkomisji

Udostępnienie strony internetowej do celów reklamowych a PIT

Fiskus wypełni PIT za podatnika

Darmowe konto bankowe dla emeryta i rencisty przez 2 lata

ZUS kontroluje zwolnienia lekarskie

W 2015 r. płatnicy wyślą deklaracje podatkowe elektronicznie

Samochód służbowy na wakacjach

Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej w 2015 r.

Firma notująca straty budzi podejrzenia organów podatkowych

Umowy zlecenia oskładkowane od 2016 r.

Fiskus wstępnie wypełni PIT za podatnika

Wyższa ulga na dzieci dla wychowujących troje i więcej dzieci w 2015 r.

Kwartalna forma wpłacania zaliczek na PIT

Oskładkowanie umów-zleceń i promocja umów o pracę

Odsetki za późniejszy zwrot nadpłaty w PIT

Sprzedaży samochodu wykupionego po zakończeniu jego leasingu - skutki podatkowe

Od września ZUS nie przyjmie dokumentów ze starej wersji Płatnika

Dochód przekraczający próg podatkowy a ulga na dziecko

Umorzenie zaległości w ZUS

Rozliczenia niani zatrudnionej na podstawie umowy uaktywniającej

Składki od umów zleceń jak od minimalnego wynagrodzenia

Składki ZUS od umów-zleceń

Konsekwencje wprowadzenia składek ZUS od umów zleceń

Podział wspólnego majątku małżonków bez PIT

Czy opłata wstępna oraz raty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodów?

I co z tym podatkiem sankcyjnym (75 proc.)?

Wydatki na kurs prawa jazdy w kosztach podatkowych

Dofinansowanie z urzędu pracy – skutki podatkowe

Korzystanie z Karty Dużej Rodziny nie powoduje powstania przychodu