Księgowość

Nawet w sytuacji ewentualnych podwyżek podatku od towarów i usług, VAT na podstawową żywność zostanie na najniższym możliwym poziomie - zapewniła w Sejmie wiceminister finansów Hanna Majszczyk.

Sejm znowelizował ustawę o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. Nowela doprecyzowuje przepisy do innych regulacji, w tym m.in. do ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

Sejm znowelizował ustawę o VAT i ustawę o transporcie drogowym. Nowelizacja przewiduje ograniczenie odliczenia VAT przy zakupie samochodów "z kratką" i znosi odliczenie VAT od paliwa używanego do takich pojazdów.

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o finansach publicznych. Przewiduje ona m.in. warunkowe podwyżki VAT, gdyby dług publiczny przekroczył poziom 55 proc. PKB. Wprowadza też tzw. regułę wydatkową ograniczającą wzrost niektórych wydatków państwa.

Zbliżają się święta Bożego Narodzenia, więc jak co roku pojawia się problem związany ze skutkami podatkowymi organizacji tzw. Wigilii dla pracowników. Ponieważ tematyka ta na przełomie roku jest w publikacjach księgowych dość „modna” i nawet szeroko omówiona, warto przeanalizować problemy raczej nie poruszane.

Niniejszy artykuł stanowi podsumowanie najważniejszych zmian w polskich przepisach prawnych, które weszły w życie w listopadzie 2010 r., najnowszego orzecznictwa Sądu Najwyższego, Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości oraz interpretacji podatkowych.

Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. z późniejszymi zmianami, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1.

Projekt ustawy o finansach publicznych nie przewiduje zapisu, z którego wynikałaby likwidacja ulg prorodzinnej i na internet. Rząd wycofał się z tych propozycji - powiedziała w Sejmie minister pracy Jolanta Fedak.

Komisja Europejska rozpoczęła debatę o reformie podatku VAT w UE. System wprowadzony 40 lat temu chce przystosować do realiów współczesnej gospodarki i ograniczyć nadużycia. Zastanawia się także, czy ma sens utrzymywanie w krajach obniżonej stawki VAT.

Od 2011 roku obowiązują nowe wzory deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D, VAT-8 i VAT-9M. Dotychczasowe wzory będzie można stosować nie dłużej niż do rozliczenia za ostatni okres rozliczeniowy pierwszego półrocza 2011 r., ale we wzorach deklaracji VAT-7, VAT-7K i VAT-7D w części C trzeba będzie wpisywać nowe stawki VAT.

Przedsiębiorcy umożliwiają własnym pracownikom korzystanie z określonych benefitów, za które pobierają należne wynagrodzenie (w wielu przypadkach niższe niż obowiązujące w normalnym obrocie gospodarczym).

Prezydent Bronisław Komorowski podpisał nowelizację ustawy o zatrudnianiu i rehabilitacji osób niepełnosprawnych, która zmniejsza dofinansowanie do zatrudnienia niepełnosprawnych w stopniu lekkim, a zwiększa - dla niepełnosprawnych w stopniu znacznym.

Dnia 29 czerwca 2010 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach wydał interpretację przepisów prawa podatkowego, w której stwierdził, że nabycie udziałów w spółce z o.o. tytułem umowy darowizny dokonanej w formie aktu notarialnego, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, jeżeli zostaną spełnione łącznie warunki przewidziane w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst. jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768).

Chciałabym założyć działalność, a konkretnie biuro rachunkowe, które prowadziłabym sama (na początek bez pracowników). Miałabym ok. 20 klientów. Posiadam certyfikat Ministra Finansów uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Nie posiadam uprawnień do wykonywania usług doradcy podatkowego. Czynności, jakie wykonywałabym dla swoich klientów, ograniczałyby się wyłącznie do: prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (nie rozliczałabym ksiąg rachunkowych), prowadzenia rejestrów VAT zakupu i sprzedaży, prowadzenia ewidencji środków trwałych i przedmiotów niskocennych, sporządzania deklaracji podatkowych (w tym VAT, NIP i PIT-36) do urzędu skarbowego, sporządzania i naliczania list płac zatrudnionych pracowników, sporządzania stosownych deklaracji do ZUS, prowadzenia akt pracowniczych.

Ministerstwo Finansów zamierza podwyższyć od 1 stycznia 2011 r. VAT na ubranka dla niemowląt i obuwie dla dzieci. Rozwiązanie takie przewiduje opublikowany przez resort finansów projekt nowelizacji ustawy o VAT.

Od 1 stycznia 2011 r. będzie obowiązywały nowe zasady rachunkowości dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.

Od 1 stycznia 2011 r. będą obowiązywać przepisy dostosowujące ustawę o VAT do PKWiU z 2008 r. Nowelizacja ustawy o VAT wprowadzająca te zmiany została opublikowana w Dzienniku Ustaw.

W obrocie gospodarczym często zdarzają się sytuacje, gdy kontrahent pomimo wcześniejszego zobowiązania nie uiszcza zapłaty za dostarczony towar czy też wykonaną usługę. Jest to sytuacja wyjątkowo niekorzystna dla sprzedawcy, ponieważ nie tylko traci pieniądze ale również jest zobowiązany do zapłaty należnego VAT, jaki powstał z tytułu dokonanej transakcji.

Jak pokazuje praktyka niejednokrotnie zdarza się, że firma dokonuje sprzedaży na rzecz swoich pracowników. W takich sytuacjach pojawia się zasadnicze pytanie, czy tego typu transakcja powinna być rejestrowana za pomocą kasy fiskalnej?

Prowadząc działalność gospodarczą jednoosobowo niejednokrotnie podatnik rejestruje ją we własnym domu. W takiej sytuacji możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z utrzymaniem mieszkania.

Tak. Tam gdzie na wzorach deklaracji podatkowych widnieje treść „podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika” to jest obowiązkiem podatnika taka pieczątkę przystawić oprócz złożenia podpisu.

Jeżeli podatnik jest w stanie wykazać (co najczęściej nie powinno być trudne), że nabycie prawa jazdy przyczyni się do uzyskania przychodów, względnie do zachowania lub zabezpieczenia ich źródła, to będzie mógł zaliczyć wydatki na ten cel do kosztów podatkowych.

Do końca 2010 r. usługi fryzjerskie dla kobiet, dziewcząt, mężczyzn i chłopców są opodatkowane stawką 7% VAT. Od 2011 roku stawka VAT dla tych usług wyniesie 8%.

Wydatki poniesione na spłatę odsetek od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości, która została przeznaczona na działalność gospodarczą mogą stanowić koszty uzyskania przychodu.

Brak wystawienia wewnętrznej faktury korygującej uniemożliwia obniżenie VAT należnego w przypadku pomyłki w cenie, stawce, kwocie podatku skutkującej zawyżeniem kwoty podatku należnego.

Podatnik, który w ramach jednego zlecenia dokonał wyremontowania mieszkania oraz montażu sprzętu AGD np. okapu, zmywarki, płyty gazowej - nie może zastosować 7 % stawki do całości usługi.

Czy fiskus w interpretacji indywidualnej poświęconej podatkowi VAT może zająć stanowisko odmienne niż w interpretacji poświęconej podatkowi CIT? Obie interpretacje otrzymał jeden podmiot. Dotyczą tego samego stanu faktycznego albo zdarzenia przyszłego. Wydaje się, że wydanie dwóch sprzecznych interpretacji w takiej sytuacji jest niemożliwa, gdyż podważa zaufanie do organów podatkowych, a zasadą jest ochrona tego zaufania w relacji organy podatkowe/podatnik.

W Dzienniku Ustaw opublikowana została ustawa wprowadzająca dzień wolny od pracy w święto Trzech Króli. Zmiany zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2011 r.

Od 1 stycznia 2011 r. ustawodawca przesunął moment opodatkowania na dzień faktycznego uzyskania przychodu ze sprzedaży składników majątku otrzymanych w wyniku likwidacji spółki. Został zlikwidowany tzw. podatek od likwidacji firmy.

W prowadzonej działalności gospodarczej chcę zatrudnić swojego syna na podstawie umowy o pracę na cały etat. Nie mieszkamy razem. Czy powinienem go zgłosić do ubezpieczeń w ZUS jako pracownika czy jako osobę współpracującą? Jakie składki muszę za niego opłacać?

Prezydent Bronisław Komorowski podpisał nowelizację ustawy o podatku akcyzowym, która wprowadza 4-procentową podwyżkę akcyzy na papierosy. Zmiany mają wejść w życie 1 stycznia 2011 roku.

Zmiany we wzorach banderol podatkowych na opakowaniach wyrobów tytoniowych. Nowe wzory będa obowiązywać od 2011 r.

Od maja 2011 r. może w praktyce zniknąć ulga akcyzowa na biopaliwa - uważa doradca podatkowy Krzysztof Flis. Aby producenci mogli z niej korzystać, udział biokomponentu w paliwie musiałby być 40 razy wyższy niż obecnie.

Zasiłek pogrzebowy od marca przyszłego roku spadnie z obecnych 6 tys. 395,7 zł do 4 tys. zł - przewiduje przyjęta przez Sejm tzw. ustawa okołobudżetowa.

Od 1 stycznia 2011 r. przemieszczanie wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy będzie się odbywać na nowych zasadach. Przede wszystkim papierowy ADT będzie zastąpiony elektronicznym dokumentem e-AD.

Do 20 grudnia przedsiębiorcy mają obowiązek uiścić na konto urzędu skarbowego podwójną zaliczkę na podatek dochodowy.

Studenci od 1 stycznia 2011 r. uzyskają wyższe ulgi na przejazdy pociągami i autobusami. Przewiduje to ustawa okołobudżetowa. Ulgi wzrosną z 37 i 49 proc. do i 51 proc.

Niektóre umowy darowizny na rzecz kościelnych osób prawnych zawierane były z osobami, które nie posiadały upoważnienia do reprezentowania kościelnej osoby prawnej - wynika z przeprowadzonych kontroli skarbowych.

Organ nadzorczy Europejskiego Stowarzyszenia Wolnego Handlu zatwierdził zmiany w przepisach przejściowych dotyczących norweskiego systemu podatku od tonażu. Nowe przepisy przejściowe zaczną obowiązywać od 2010 roku podatkowego i mają na celu likwidację starego systemu podatku od tonażu.

Wskutek preferencji podatkowych wpływy państwa w 2009 r. były niższe o 65,9 mld zł , co stanowiło 4,9 proc. PKB - wynika z opublikowanego raportu "Preferencje podatkowe w Polsce" przygotowanego przez resort finansów we współpracy z Bankiem Światowym.

Prezydent Bronisław Komorowski podpisał 26 listopada znowelizowane ustawy o podatkach dochodowych PIT i CIT. Przewidują one m.in. zwolnienie z podatku CIT zagranicznych funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz rozszerzenie ulgi internetowej.

Czy przedsiębiorca, który zawiesił wykonywanie działalność gospodarczej, może dochodzić zapłaty swoich wierzytelności od kontrahentów, którzy nie uregulowali należności względem przedsiębiorcy przed zawieszeniem przez niego działalności?

Sprzedawca wystawił fakturę VAT z datą wystawienia: 09.08.2010, datą sprzedaży: 15.07.2010 oraz terminem płatności: 29.07.2010. Oczywiście jest podana zła data wystawienia. Sprzedawca twierdzi jednak, że to odbiorca powinien wystawić do tej faktury notę korygującą zmieniającą datę wystawienia. Czy ma rację?

Rząd Irlandii ogłosił 4-letni plan rygorystycznych oszczędności budżetowych, które mają pomóc przezwyciężyć kryzys. Cięcia wydatków i podwyżki podatków przyniosą 15 mld euro. Zachowana zostanie niska stawka (12,5 proc.) podatku dochodowego dla firm.

Szczegółowe zasady wystawiania faktur i dane które powinny zawierać prawidłowo wystawione faktury zawarte zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 212, poz. 1337 z późn. zm.).

Górne jednostkowe stawki opłat za korzystanie ze środowiska i jednostkowe stawki opłat za korzystanie ze środowiska obowiązujące w 2011 r.

Ustawa o PIT zwalnia od podatku dochodowego wartość ubioru służbowego (umundurowania), jeżeli jego używanie należy do obowiązków pracownika, lub ekwiwalentu pieniężnego za ten ubiór. Podatnicy spierają się jednak stale z organami podatkowymi, co należy uznać za ubiór służbowy. Brak logo pracodawcy na ubraniu służbowym nie wyróżniającym się w inny sposób od zwykłego ubrania nie pozwala na skorzystanie z tego zwolnienia.

Ministerstwo Finansów kolejny raz postanowiło „zamieszać” w banderolach i tym razem wzięło na cel banderole tytoniowe (nie papierosowe). W związku z tym, z dniem 1 stycznia 2011 r. nastąpi zmiana wzorów tych banderol, polegająca na ich „rozmnożeniu” z dotychczasowych dwóch na cztery wzory.

Ojcowie adopcyjni będą mogli skorzystać z urlopu ojcowskiego także po ukończeniu przez dziecko 12. miesiąca życia - zakłada przedłożona przez rząd nowelizacja Kodeksu pracy, którą jednogłośnie przyjął Sejm.

MF: VAT na podstawową żywność zostanie na najniższym poziomie

W okresie zawieszenia firmy przedsiębiorca będzie mógł posiadać status bezrobotnego

Sejm za ograniczeniem odliczenia VAT dla aut z kratką

Nowelizacja ustawy o finansach publicznych - warunkowa podwyżka VAT

Czy można odliczyć VAT naliczony od świątecznych paczek dla pracowników

Prawne podsumowanie listopada 2010 r.

Zaniechanie inwestycji a koszty uzyskania przychodów

Nie będzie likwidacji ulgi prorodzinnej i na internet

KE rozpoczyna dyskusję o reformie VAT - zniknie obniżona stawka?

Jak przedsiębiorcy oceniają polskie podatki

Nowe deklaracje VAT na 2011 rok

Benefity dla pracowników w 2011 roku a podatek VAT

Dłuższy czas pracy pracowników niepełnosprawnych

Kiedy darowizna udziałów w spółce z o.o. jest wolna od podatku od spadków i darowizn?

Czy można korzystać ze zwolnienia z VAT, zakładając biuro rachunkowe

Od 1 stycznia 2011 r. wyższy VAT na ubranka dla niemowląt

Nowe zasady rachunkowości organów podatkowych

Ustawa dostosowująca VAT do PKWiU z 2008 r.

Kiedy można skorzystać z ulgi za złe długi, gdy nie wiadomo, czy kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT

Czy dokonanie sprzedaży na rzecz pracowników należy ewidencjonować na kasie fiskalnej?

Czy czynsz za mieszkanie może być kosztem w PIT

Czy przy podpisie w deklaracji VAT-7 należy przystawić pieczątkę

Czy wydatki poniesione na kurs prawa jazdy stanowią koszt uzyskania przychodów?

Jaka stawka VAT dla usług fryzjerskich

Czy można zaliczyć do kosztów odsetki od zaciągniętego kredytu na zakup nieruchomości

Czy można obniżyć kwoty VAT należnego w związku z wystawieniem wewnętrznej faktury korygującej

Jaka stawka VAT dla montażu sprzętu AGD realizowanego w ramach usługi remontu mieszkania

Czy firma może otrzymać sprzeczne interpretacje dotyczące CIT i VAT

Ustawa wprowadzająca wolne w święto Trzech Króli

W 2011 roku likwidacja firmy nie będzie opodatkowana PIT

Zgłoszenie do ubezpieczeń dziecka przedsiębiorcy

Akcyza na papierosy o 4 proc. wyższa

Nowe banderole na papierosy w 2011 r.

Od maja 2011 r. może zniknąć ulga akcyzowa na biopaliwa

Od marca 2011 r. zmniejszony do 4 tys. zł zasiłek pogrzebowy

Od 1 stycznia 2011 r. elektroniczny e-AD zastąpi papierowy ADT

Podwójna zaliczka na podatek dużym obciążeniem dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2011 r. wyższe ulgi na przejazdy dla studentów

Darowizny na rzecz kościelnych osób prawnych - wyjaśnienia MF

EFTA zatwierdziła norweski podatek od tonażu

Wskutek preferencji podatkowych wpływy państwa niższe o 65,9 mld zł

Nowelizacja ustawy o PIT i CIT

Czy przedsiębiorca może dochodzić swoich należności, gdy zawiesi wykonywanie działalności gospodarczej?

Kto powinien skorygować błędną datę wystawienia faktury

Rządowy plan oszczędności; podatek dla firm bez zmian

Co powinna zawierać faktura dokumentująca zakup paliwa do samochodu

Opłaty za korzystanie ze środowiska na 2011 r.

Czy przekazanie pracownikom jednolitego ubioru służbowego bez logo firmy jest opodatkowane PIT

Nowe banderole na tytoń od 1 stycznia 2011 roku

Szerszy dostęp do urlopów ojcowskich dla ojców adopcyjnych