REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

VAT 2013 - nowelizacja ustawy o VAT, stawki VAT

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
VAT 2013, nowelizacja ustawy o VAT 2013, stawki VAT 2013, ustawa o VAT 2013
VAT 2013, nowelizacja ustawy o VAT 2013, stawki VAT 2013, ustawa o VAT 2013

REKLAMA

REKLAMA

W rok 2013 weszliśmy razem z kolejną bardzo ważną i obszerną nowelizacją ustawy o VAT (niektóre zmiany wejdą w życie od 1 kwietnia 2013 r., a część dopiero od 2014 roku). Nie zmienią się natomiast w tym roku stawki VAT. Powrót do stawek 22% i 7% jest planowany dopiero na 2014 rok.

Ustawa o VAT 2013 – tekst ujednolicony

REKLAMA

Ordynacja podatkowa 2013 – tekst ujednolicony

Ministerstwo Finansów zaprezentowało pierwotnie projekt z 25 maja 2012 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych innych ustaw, a po konsultacjach przedstawiło zmieniony projekt z 10 sierpnia 2012 r.

16 października 2012 r. rząd zaakceptował i skierował do Sejmu dwa projekty ustaw, niosące zmiany w VAT:

1. Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych innych ustaw przyniesie rewolucję w zakresie rozliczania VAT. Zwłaszcza dotyczy to kwestii powstania obowiązku podatkowego i fakturowania.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

REKLAMA

2. Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw związanej z realizacją ustawy budżetowej. Projekt ten zawiera m.in. przedłużenie do końca 2013 roku ograniczenia w odliczaniu VAT od samochodów osobowych i paliw do tych pojazdów (omówione szczegółowo w tekście Odliczanie VAT od paliwa i samochodów osobowych w 2013 r.)  oraz istotne zmiany dot. podatku akcyzowego (omówione szczegółowo w tekście Akcyza 2013 – droższe papierosy i inne zmiany ).

3. W innej nowelizacji (projekt Ministra Gospodarki ustawy o redukcji obciążeń administracyjnych) dokona się zmiana zasad stosowania metody kasowej w rozliczaniu VAT dla małych podatników i ułatwienie stosowania ulgi "na złe długi". Chodzi w szczególności o likwidację terminu 90 dni, po którym obecnie trzeba zapłacić VAT z wystawionych przez siebie faktur mimo braku otrzymania zapłaty od kontrahenta. Więcej na ten temat: VAT 2013 - metoda kasowa nie będzie ograniczona terminem

Faktura VAT i fakturowanie w 2013 roku - wyjaśnienia Ministerstwa Finansów

VAT 2013 - najważniejsze zmiany w wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów

Kasy fiskalne 2013 – zakres zwolnień w wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów

VAT 2013 - nowelizacje ustawy o VAT skierowane do Sejmu

Nowelizacja ustawy o VAT 2013

Celem nowelizacji ustawy o VAT  jest tym razem m.in.

- konieczność implementacji dyrektywy Rady 2010/45/UE z dnia 13 lipca 2010 r. zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej w odniesieniu do przepisów dotyczących fakturowania,

- konieczność implementacji dyrektywy Rady 2008/8/WE z dnia 12 lutego 2008 r. zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do miejsca świadczenia (w zakresie, w którym jeszcze ta dyrektywa nie została implementowana),

REKLAMA

- dostosowanie przepisów w związku z planowanym wystąpieniem o derogację na stosowanie środków stanowiących odstępstwo od art. 5 dyrektywy 2006/112/WE oraz umową między Rzeczypospolitą Polską a Republiką Czeską o budowie i utrzymaniu obiektów mostowych oraz utrzymaniu wspólnych odcinków dróg na polsko-czeskiej granicy państwowej oraz

- usprawnienie, ujednolicenie i uszczelnienie systemu VAT, tak aby pełniej dostosować go do prawa unijnego (przede wszystkim dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej - Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) i orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej,

- usunięciem niezgodności przepisów z prawem unijnym w zakresie stosowania obniżonej stawki VAT na niektóre towary, 

-  pełniejszym dostosowaniem do art. 207 dyrektywy 2006/112/WE w zakresie przedstawiciela podatkowego,

-  uelastycznieniem stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów oraz wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów,

-  dostosowaniem przepisów do decyzji derogacyjnej 2010/581/UE z dnia 27 września 2010 r. oraz zamierzeń Rządu potwierdzonych procedurą konsultacyjną z Komitetem ds. VAT Unii Europejskiej w zakresie przedłużenia na 2013 r. ograniczeń 
w odliczaniu podatku przy nabyciu niektórych pojazdów samochodowych oraz paliwa do ich napędu.

Zapowiadane zmiany mają przynieść niemal rewolucję w VAT, szczególnie co do fakturowania, ewidencjonowania i rozliczania podatku VAT.

VAT 2013 - nowelizacje ustawy o VAT skierowane do Sejmu

Szczegółowe, ważniejsze zmiany w ustawie o VAT od 2013 roku

W art. 15 ust. 2 pojawi się nowa definicja działalności gospodarczej: „2. Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów
zarobkowych.”

Zwraca tu uwagę odejście od określenia, że działalność gospodarcza ma miejsce nawet, gdy dana czynność spełniająca definicję działalności gospodarczej została wykonana jednorazowo ale w okolicznościach wskazujących na zamiar częstotliwego wykonywania tej czynności. Zdaniem Ministra Finansów zmiana ta lepiej odwzorowuje pojęcie podatnika i działalności gospodarczej, przyjęte na gruncie dyrektywy 2006/112/WE oraz uwzględnia wnioski płynące z tez wyroku 
w sprawie C-180/10 i C-181/10.

Nowe brzmienie art. 15 ust. 2 jednoznacznie wskazuje (zdaniem Ministra Finansów), że nie jest realizowana opcja uznania za podatnika każdego, kto dokonuje określonych transakcji związanych z działalnością gospodarczą w sposób
okazjonalny. Wprowadzana zmiana nie oznacza jednak, że nie jest objęty podatkiem od towarów i usług podmiot, który prowadząc działalność gospodarczą wykona np. tylko jedną transakcję.

Modyfikacja definicji eksportu i importu towarów, aby  lepiej odzwierciedlać przepisy dyrektywy 2006/112/WE w tym zakresie. Wprowadzenie definicji faktury VAT oraz faktury elektronicznej.

Wprowadzenie definicji terenów budowlanych (grunty, przeznaczone pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a w przypadku jego braku zgodnie z  decyzją o warunkach zabudowy  i  zagospodarowania terenu (o ile taka została wydana). Definicja ta umożliwi m.in. prawidłowe stosowanie zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, w przypadku dostawy tych terenów.

W art. 7 ust. 2 ustawy o VAT doprecyzowuje się, że nieodpłatną dostawę towarów uznaje się za dostawę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo (w całości lub w części) do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu lub wytworzeniu przekazywanych nieodpłatnie towarów lub ich części.

Podwyższone miały być pierwotnie limity prezentów o małej wartości (do 160 zł netto i 20 zł netto) - ale rząd wycofał się ostatecznie z tej podwyżki ze względów budżetowych (zostaną zatem w 2013 roku dotychczasowe limity 100 zł i 10 zł netto). Zmieni się za to definicja próbki.

Wykreślony ma zostać art. 19, a w jego miejsce ma wejść od 2013 roku cały blok nowych zasad powstania obowiązku podatkowego.  Obowiązek podatkowy w VAT ma, co do zasady powstawać na koniec miesiąca, w którym została wykonana usługa lub dokonano sprzedaży. Obowiązek podatkowy nie będzie więc zależał od daty wystawienia faktury. Zlikwidowane mają być m.in. niektóre szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego.

Faktury trzeba będzie wystawiać do siódmego dnia, po końcu miesiąca, w którym wykonano usługę lub sprzedano towar. Będzie możliwość wystawienia zbiorczej faktury za cały miesiąc.

Pojawi się faktura uproszczona, która nie będzie zawierała niektórych dziś wymaganych elementów. Takie faktury będzie można stosować tylko do pewnej kwoty (450 zł albo 100 euro).

Faktura VAT 2013

Przedstawiciel podatkowy, w zakresie w jakim działa w imieniu własnym na rzecz podatnika, będzie miał status podatnika VAT. Podatnicy niemający w Polsce siedziby ani zakładu będą mogli w niektórych sytuacjach ustanawiać przedstawiciela podatkowego bez konieczności rejestrowania się jako podatnik VAT czynny.

Powstać ma nowy wykaz towarów, na które wystawione są faktury VAT-netto. Pojawią się nowe zasady określania obowiązku podatkowego, nowe reguły opodatkowania dostawy nieruchomości,

Wydłużony ma zostać do końca 2013 roku okres obowiązywania ograniczeń w odliczaniu VAT naliczonego z tytułu nabycia samochodów osobowych oraz paliwa do ich napędu.

Nowa definicja podstawy opodatkowania (uchylenie art. 29 ustawy o VAT i nowy art. 29a) przyniesie zasadniczą zmianę rejestru sprzedaży.

Podatników rozliczających się metodą kasową (tzw. małych podatników) ucieszy zapowiadane wprowadzenie jednego momentu powstania obowiązku podatkowego - koniec miesiąca, w którym podatnik otrzymał zapłatę całości lub jej części. Teraz obowiązek podatkowy w przypadku małych podatników powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności, nie później jednak niż 90-ego dnia od wydania towaru lub wykonania usługi. Planowana jest również likwidacja ww. 90. dniowego terminu przy metodzie kasowej.

VAT 2013 - metoda kasowa nie będzie ograniczona terminem

Nie zmienią się jeszcze w 2013 roku ograniczenia w odliczaniu VAT od samochodów osobowych i paliw.

Odliczanie VAT od paliwa i samochodów osobowych w 2013 r.

Pojawią się też nowe zwolnienia przedmiotowe z VAT.

W przypadku przemieszczania towarów niebędącego WNT określonego w art. 12 ust. 1 ustawy o VAT rezygnuje się m.in. z terminów wywozu towarów z kraju, warunku objęcia towarów procedurą wywozu oraz z terminu powrotnego przemieszczenia.

W  art. 13 ust. 6 ustawy o VAT proponuje się, celem dostosowania do orzecznictwa unijnego, rezygnację z uzależnienia wystąpienia wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów od faktu rejestracji podatnika jako podatnika VAT UE, zgodnie z art. 97  ustawy o VAT. Zmiana ta jest skorelowana ze zmianą art. 42 ust. 1 pkt 1 (patrz uzasadnienie do pkt 36 art. 1), która umożliwi zastosowanie stawki 0%, nawet jeśli podatnik nie dochowa terminu zarejestrowania się dla celów handlu wewnątrzwspólnotowego, wskazanego w art. 97 ustawy o VAT, pod warunkiem jednak,  że dokona tej czynności najpóźniej w momencie składania deklaracji podatkowej. Aby zachować dotychczasowy zakresu podmiotowy tego przepisu, należało go uzupełnić o warunek niekorzystania przez podatnika ze zwolnienia (podmiotowego), o którym mowa w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT w brzmieniu nadanym projektem.

Ulgi w PIT – w 2012 r. po staremu, zmiany dopiero od 2013 r.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt nowelizacji ustawy o VAT z 25 maja 2012 r. Po konsultacjach Ministerstwo przedstawiło zmieniony projekt z 10 sierpnia 2012 r. Osobą odpowiedzialną za projekt jest Tomasz Tratkiewicz, Dyrektor Departamentu Podatku od Towarów i Usług w tym ministerstwie.

W III kwartale 2012 r. projekt nowelizacji ustawy o VAT ma zostać przyjęty przez Radę Ministrów.


Stawki VAT 2013

Do końca 2013 roku nie powinny się zmienić aktualne stawki VAT.

Zgodnie z art. 146a ustawy o VAT w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2013 r., z zastrzeżeniem art. 146f:

1)  stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23% (stawka podstawowa);

2)  stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule załącznika nr 3 do ustawy, wynosi 8% (stawka obniżona);

3)  stawka zryczałtowanego zwrotu podatku, o której mowa w art. 115 ust. 2, wynosi 7%;

4)  stawka ryczałtu, o której mowa w art. 114 ust. 1, wynosi 4%.

Jednak trudna sytuacja finansów publicznych może spowodować podwyższenie stawek VAT od 2013 roku. Cały czas obowiązuje bowiem art. 146f ustawy o VAT, który przewiduje „automatyczne” podwyższenie stawek VAT w przypadku przekraczania progu ostrożnościowego (55%) przez państwowy dług publicznego w relacji do produktu krajowego brutto (PKB).

Jednak wg aktualnych prognoz, które zostały zapisane w zaktualizowanym Wieloletnim Planie Finansowym Państwa na lata 2012–2015 relacja państwowego długu publicznego do PKB nie przekroczy w latach 2012-2013 progu ostrożnościowego 55%. Rząd i Minister Finansów zakładają więc, że stawki VAT w 2014 r. ulegną obniżeniu z 23% na 22% oraz z 8% na 7%.

Wiek emerytalny w Polsce wydłużony od 2013 r. - kto kiedy przejdzie na emeryturę

Zapisz się na newsletter
Chcesz uniknąć błędów? Być na czasie z najnowszymi zmianami w podatkach? Zapisz się na nasz newsletter i otrzymuj rzetelne informacje prosto na swoją skrzynkę.
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Naliczanie odsetek za zwłokę a czas trwania kontroli podatkowej, celno-skarbowej lub postępowania podatkowego – zmiany w Ordynacji podatkowej jeszcze w 2025 r.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej, która ma m.in. na celu zmobilizowanie organów podatkowych do zakończenia kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej w terminie nie dłuższym niż 6 miesięcy od dnia jej wszczęcia. Jeżeli to się nie stanie, to nie będzie można podatnikowi naliczyć odsetek od zaległości podatkowych (odsetek za zwłokę) stwierdzonych w toku kontroli.

Zarządzanie finansami i procesami finansowo-księgowymi w rosnącym przedsiębiorstwie

W dzisiejszej gospodarce efektywne zarządzanie finansami i procesami finansowymi stanowi kluczowy czynnik sukcesu dla rozwijających się przedsiębiorstw. Praktyka biznesowa pokazuje, że sam wzrost obrotów nie zawsze przekłada się na poprawę kondycji finansowej firmy. Nieumiejętnie zarządzany rozwój może prowadzić do paradoksalnej sytuacji, w której zwiększającym się przychodom towarzyszą spadająca rentowność i problemy z płynnością finansową.

Rozliczenie składki zdrowotnej w 2025 roku. Księgowa wyjaśnia jak to zrobić

Termin złożenia w ZUS deklaracji zawierającej rozliczenie wpłaconych składek zdrowotnych za 2024 rok upływa 20 maja 2025 r. Obowiązek ten dotyczy większości przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Jedynie ci rozliczający się na karcie podatkowej są z niego zwolnieni. W pozostałych przypadkach wysokość należnych składek wylicza się na podstawie przychodów bądź dochodów osiągniętych w poprzednim roku. Na co zwrócić uwagę przygotowując roczne rozliczenie składek? Wyjaśnia to Paulina Chwil, Księgowa Prowadząca oraz Ekspert ds. ZUS i Prawa Pracy w CashDirector S.A.

Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku. Prof. Kołodko recenzuje politykę (nie tylko gospodarczą) obecnego prezydenta USA

W kwietniu 2025 r. nakładem Wydawnictwa Naukowego PWN ukazała się najnowsza książka prof. Grzegorza W. Kołodki zatytułowana „Trump 2.0. Rewolucja chorego rozsądku”. Grzegorz W. Kołodko, wybitny ekonomista i były wicepremier, w swoim bezkompromisowym stylu analizuje trumponomikę i trumpizm, populizm, nowy nacjonalizm, publiczne kłamstwa i brutalną grę interesów. Profesor poświęca szczególną uwagę kwestiom manipulacji opinią publiczną, polityce sojuszy, a także wpływowi wojny w Ukrainie na kształt geopolityki. Zastanawia się również, jakie zagrożenia dla NATO i Unii Europejskiej niesie ze sobą „America First” – i co to wszystko oznacza dla współczesnego świata.

REKLAMA

Zmiany w rachunkowości w 2025 r. Sprawozdawczość ESG przesunięta o 2 lata

Minister Finansów przygotował 5 maja 2025 r. projekt nowelizacji ustawy wdrażającej dyrektywę CRSD do ustawy o rachunkowości, a także ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw. Ta nowelizacja ma na celu wdrożenie unijnej dyrektywy 2025/794, przesuwającej wdrożenie obowiązku sprawozdawczości ESG o 2 lata.

Większość podatników VAT może uniknąć w 2026 r. obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF. Prof. Modzelewski wyjaśnia jak to możliwe

Zdaniem profesora Witolda Modzelewskiego, gdyby uchwalono projekt przepisów wprowadzających obowiązkowy KSeF w przedłożonym niedawno kształcie, to większość podatników VAT nie będzie musiała wystawiać faktur ustrukturyzowanych w 2026 r.

Stopy procentowe NBP 2025: w maju obniżka o 0,5 pkt proc.

Rada Polityki Pieniężnej na posiedzeniu w dniach 6-7 maja 2025 r. postanowiła obniżyć wszystkie stopy procentowe NBP o 0,5 punktu procentowego. Stopa referencyjna wynosi od 8 maja 2025 r. 5,25 proc. - poinformował w komunikacie Narodowy Bank Polski. Decyzja RPP była zgodna z oczekiwaniami większości analityków finansowych i ekonomistów. Stopy NBP zmieniły się pierwszy raz od 3 października 2023 r.

Przekształcenie JDG a status podatnika rozpoczynającego działalność w estońskim CIT

W świetle marcowego wyroku NSA (sygn. II FSK 1412/24) zmienia się podejście do kwalifikacji podatkowej spółek powstałych z przekształcenia jednoosobowych działalności gospodarczych. Wyrok ten przesądził, że takie podmioty mogą korzystać z przywilejów "podatnika rozpoczynającego działalność" na gruncie przepisów o estońskim CIT.

REKLAMA

Pracujesz na zleceniu - a może to faktyczna umowa o pracę? Jak ustalić i wykazać istnienie stosunku pracy

Osoby wykonujące umowy zlecenia, czy inne umowy cywilnoprawne, mają czasem wątpliwości, czy nie jest to de facto umowa o pracę. Każdy przedsiębiorca słyszał o możliwych kontrolach, podważeniu zatrudnienia, konieczności uzasadniania dlaczego taki a nie inny typ umowy został konkretnej osobie zaproponowany. A co ze swobodą zawierania umów? Czy forma umowy na którą zgadzamy się wspólnie z nowozatrudnioną osobą nie powinna być wystarczająca dla inspekcji pracy skoro zgodnie obie strony złożyły na niej swój podpis? Na te i wiele innych pytań odpowie Czytelnikom ten artykuł.

Zmiany w podatkach od 2026 r. - wyższy limit zwolnienia z VAT, korekty deklaracji, 6 m-cy vacatio legis

Ministerstwo Finansów poinformowało, że 6 maja 2025r. Rada Ministrów przyjęła pakiet projektów ustaw dot. podatków w ramach procesu deregulacji. Nowe przepisy mają na celu m.in. ochronę podatników przed nagłymi zmianami przepisów ustaw podatkowych oraz doprecyzowanie wątpliwości interpretacyjnych zgłaszanych przez przedsiębiorców w zakresie deklaracji składanej w trakcie lub po zakończeniu kontroli celno-skarbowej. Projekty dotyczą również podwyższenia limitu zwolnienia podmiotowego w VAT oraz likwidacji obowiązku przygotowywania i publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej.

REKLAMA