Księgowość

Przekazywane kontrahentom kartki świąteczne, czy drobne upominki z logo firmy można rozliczyć w kosztach podatkowych. Takiej możliwości nie ma już w przypadku droższych prezentów. Dodatkowo w takiej sytuacji trzeba pamiętać o rozliczeniu podatków, zarówno PIT-u jak i VAT-u.

Firma X zamierza w miejscu starej hali produkcyjnej postawić nową halę. Większa część starej hali zostanie wyburzona. Jednocześnie stara hala nie została jeszcze w pełni zamortyzowana. Powstaje pytanie, czy wartość nie w pełni umorzonej hali produkcyjnej zwiększa wartość początkową wybudowanej w jej miejscu nowej hali?

W każdym biznesie przychodzi pora na rozważenie celowości zaciągnięcia kredytu, czy wzięcia pożyczki. Pożyczone środki są czasem niezbędne dla rozwoju firmy, inwestycji, czy spłaty zobowiązań. W praktyce pojawia się pytanie, które elementy kredytu czy pożyczki przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Przygotowując się do ewentualnej kontroli cen transferowych stosowanych przez przedsiębiorstwo, w szczególności zaś opracowując dokumentację podatkową, o której mowa w art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako: ustawa o PDOP), należy zadbać, aby spełniała ona wymogi formalne, jakie wynikają z tego przepisu.

Zdarzają się sytuacje w których członkowie rad nadzorczych dobrowolnie rezygnują z wypłacanego im wynagrodzenia z tytułu pełnionych funkcji. Jakie są skutki podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych rezygnacji z takiego wynagrodzenia.

Z uwagi na wysokie ceny coraz więcej firm decyduje się na produkcję energii elektrycznej na własne potrzeby. Jednakże należy pamiętać, że polska ustawa o podatku akcyzowym zalicza energię elektryczną do wyrobów akcyzowych. Warto więc omówić zasady opodatkowania akcyzą energii elektrycznej produkowanej właśnie na własne potrzeby.

Dwa tygodnie. Tyle czasu zostało przedsiębiorcom na dostosowanie używanych programów i wprowadzenie nowych procedur. Od nowego roku obowiązują zmienione zasady fakturowania. Minister Finansów podpisał rozporządzenie „fakturowe”.

Od kilku miesięcy mówi się o nadchodzącej nowej fali spowolnienia gospodarczego. Choć wiele polskich firm jeszcze jej nie odczuwa, przygotowują się na oszczędności. Cięcie kosztów nie zawsze jednak musi oznaczać redukcję zatrudnienia, czy rezygnację ze świadczeń socjalnych. Szukając ekonomicznych rozwiązań, warto zacząć zaprzyjaźniać się w nowymi technologiami.

Osoby fizyczne mieszkające poza granicami UE, które dokonały zakupów w Polsce, mają możliwość odzyskania zapłaconego z ich tytułu podatku VAT. Chodzi tu o zakupy nie niższe niż 200 zł, którą to kwotę powinien potwierdzać „pojedynczy, odrębny dokument” wystawiony przez sprzedawcę. Zwrot VAT następuje poprzez tzw. system Tax Free Shopping (dalej: Tax Free).

Wielkopolska Izba Rolnicza protestuje przeciwko podwyższaniu stawki podatku VAT na wyroby rękodzieła w tym wikliniarskie i plecionkarskie - poinformował prezes Izby Piotr Walkowski. List w tej sprawie wysłano do Ministerstwa Finansów.

Sprzeczny z prawem unijnym jest przepis polskiego Prawa zamówień publicznych, który każe zamawiającemu wykluczyć z postępowania tego wykonawcę, z którym w ciągu ostatnich trzech lat rozwiązał on albo wypowiedział inną umowę - orzekł unijny Trybunał.

Minister Finansów podpisał już rozporządzenie „fakturowe”, które wprowadza od 2013 roku wiele nowości w zakresie wystawiania faktur VAT. Podatnikom VAT zostały tylko dwa tygodnie na poznanie nowych przepisów i dostosowanie do nich używanych programów finansowo-księgowych.

Uczestnictwo w firmowym spotkaniu opłatkowym jest opodatkowane - takie jest stanowisko urzędów skarbowych. Przedsiębiorcy od lat próbują wpłynąć na Ministerstwo Finansów, aby wydało interpretację stwierdzającą, że nie trzeba płacić podatku od tego rodzaju świadczeń dla pracowników. Na razie resort jest nieugięty.

Resort pracy chce zmienić przepis, który obecnie jest zachętą dla kobiet do zakładania krótko przed porodem własnej firmy, by przez następne miesiące, już po porodzie, mogły dostawać wysoki zasiłek macierzyński. Zmianę zapowiedział wiceminister Marek Bucior.

W przyszłym roku składki ZUS prowadzących działalność gospodarczą wzrosną przynajmniej o 5,3% - tyle prawdopodobnie wyniesie podwyżka składek na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy. Oznacza to wzrost miesięcznego obciążenia z tego tytułu z obecnych 726,71 zł, do 765,25 zł, czyli o prawie 39 złotych. W styczniu dowiemy się także, o ile wzrośnie składka zdrowotna.

Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej zawiera rozwiązania uzupełniające plan finansowy państwa na 2013 r.

Sejm znowelizował ustawę o finansach publicznych, która ma ograniczyć wpływ wahań kursów walut na ewentualne uruchomienie procedur ostrożnościowych.

Wystawianie faktur przez przedsiębiorcę, który jest czynnym podatnikiem jest pewnego rodzaju udokumentowaniem jego pracy jako podatnika VAT. Jednak jest to czynność obowiązkowa jedynie, wtedy, gdy dotyczy czynności dokonywanych dla innych przedsiębiorców.

Przedsiębiorcy rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych lub liniowo dążą do generowania jak najwyższych kosztów, aby uzyskać jak najniższą kwotę podatku. Takie działania mogą jednak prowadzić do ujmowania w kosztach wydatków, które nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodu. Jakie są tego konsekwencje?

Każdy z nas kto prowadzi działalność gospodarczą rozlicza podatek od towarów i usług. VAT obejmuje również osoby, przyjmujące pracę na podstawie umowy o dzieło. Podatnik ten może jednak nie rejestrować się i nie rozliczać. Możliwe jest to jednak tylko w wypadku, gdy sprzedaż nie przekracza 150 tys. zł.

PCC obejmuje swoim zakresem opodatkowania między innymi umowę pożyczki. Wyjątkiem od tego przypadku są zwolnienia. Należą do nich pożyczki udzielane w gronie znajomych. Są one jednak ograniczone kwotowo.

Przekazywanie pracownikom bonów towarowych czy kart podarunkowych to niewątpliwie jedno z najpopularniejszych świadczeń wykonywanych przez pracodawcę w związku ze zbliżającymi się świętami, uroczystościami rocznicowymi czy branżowymi, jak również w celu zmotywowania pracownika do wykonywania jeszcze efektywniejszej pracy. Co więcej podarunek ten pozwala nagrodzić podatnika oraz zaspokoić jego potrzeby zarówno zawodowe, jak i osobiste.

Przeniesienie własności udziałów w spółce kapitałowej jest czasem dokonywane w ramach wypłaty dywidendy (dywidenda niepieniężna). Takie przeniesienie nie zostało wymienione w katalogu transakcji opodatkowanych podatkiem od czynności cywilnoprawnych i dlatego nie wywołuje żadnych skutków na gruncie tego podatku.

Montaż markiz w obiektach budownictwa mieszkaniowego może być uznany za opodatkowane stawką 8% modernizację lub remont. Jeśli obiekt budowlany był wyposażony w markizy, to ich wymiana z zastosowaniem innych wyrobów niż użyte pierwotnie będzie stanowiła remont. Jeśli nie, to ich instalacja będzie modernizacją budynku poprzez jego unowocześnienie i dostosowanie do współczesnych standardów budownictwa. Montaż markiz spowoduje zmianę parametrów użytkowych lub technicznych istniejącego budynku.

Dochód z tytułu otrzymanej dywidendy jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, na podstawie przepisu art. 6 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT. W sytuacji gdy dywidenda wypłacana jest podmiotowi korzystającemu ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych, na wnioskodawcy nie ciąży obowiązek złożenia do spółki oświadczenia o zwolnieniu od podatku lub w inny sposób dokumentowania płatnikowi podstawy zastosowania zwolnienia od poboru zryczałtowanego podatku, o którym mowa w art. 26 ustawy o CIT.

Stypendia przyznawane przez Ministra Nauki z puli stypendiów dla wybitnych młodych naukowców, są objęte całkowitym zwolnieniem podatkowym, wynikającym z art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy o PIT.

Prowizja za uruchomienie kredytu (opłata aranżacyjna) stanowi pośredni koszt podatkowy i może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo w roku ujęcia jej w księgach rachunkowych.

Wydatki na napoje alkoholowe, także te podawane przy okazji różnego rodzaju szkoleń i konferencji, nawet jeżeli uznawane są za zwyczajowo przyjęte i zostaną dostosowane do charakteru spotkania, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów. Bez względu na taką ocenę pozostaje również ilość i rodzaj podawanego alkoholu. Wydatki na alkohol nie mają związku z celami określonymi w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Za kilkanaście lat czeka nas poważna luka na rynku pracy; wymusi to zmianę podejścia pracodawców do pracowników - pracownicy będą musieli dłużej pracować, a pracodawcy częściej zatrudniać osoby starsze - uważa wiceminister pracy i polityki społecznej Czesława Ostrowska.

Przedsiębiorstwa mają środki na inwestycje, szacowane na 157 mld zł na koniec września, ale boją się inwestować - ocenia Ministerstwo Gospodarki w materiale dotyczącym nakładów inwestycyjnych firm.

Zmiany dotyczące fakturowania, w tym wprowadzenie możliwości wystawiania faktur uproszczonych i faktur zbiorczych, oznaczają dla firm konieczność dostosowania swoich systemów informatycznych. Dzięki rozłożeniu w czasie wejścia w życie nowych przepisów przedsiębiorcy będą mieli czas na aktualizacje systemów i przeszkolenie pracowników nawet do 1 stycznia 2014 roku.

Posiadacz samochodu osobowego bez obowiązkowego ubezpieczenia OC zapłaci karę (opłatę za niespełnienie obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia) w wysokości 3200 zł (w 2012 r. - 3000 zł).

Posiadacz samochodu osobowego bez obowiązkowego ubezpieczenia OC przez ponad 14 dni zapłaci w 2014 roku karę (opłatę za niespełnienie obowiązku zawarcia umowy ubezpieczenia) w wysokości 3360 zł (w 2013 r. - 3200 zł). Wzrosną wszystkie kary za brak OC, także dla rolników.

Zdaniem Ministra Finansów premia pieniężna udzielona nabywcom z tytułu osiągnięcia określonego poziomu obrotów stanowi z reguły rabat. Czasem jednak premie pieniężne można uznać za zapłatę za usługę. Minister Finansów wydał 27 listopada 2012 r. interpretację ogólną w sprawie kwalifikowania premii pieniężnych (bonusów pieniężnych) w świetle przepisów ustawy o VAT.

Rezerwy gotówkowe 2/3 polskich firm wynoszą poniżej 10 proc. ich przychodów. A prognozy są pesymistyczne - stwierdza "Dziennik Gazeta Prawna", powołując się na badanie firmy doradczej Grant Thornton.

Największe firmy polskiego sektora e-commerce zdecydowały o powołaniu Izby Gospodarki Elektronicznej, zwanej e-Izbą. Jej oficjalne uruchomienie planowane jest na początek 2013 r.

Armatorzy nie będą mogli odliczać od podatku tonażowego składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne - zakłada uchwalona przez Sejm ustawa o podatku tonażowym.

Polskie przedsiębiorstwa coraz częściej korzystają z aplikacji internetowych, ale nie zawsze bezpieczeństwo tych narzędzi jest dla nich priorytetem – wynika z raportu Ernst & Young. Badania wskazują, że dziewięć spośród dziesięciu instalowanych aplikacji, które nie były poddane próbie bezpieczeństwa, zawiera błędy, które mogą być wykorzystane przez hakerów do próby ataku i wyłudzenia ważnych dla firmy lub dla jej klientów informacji.

Przedsiębiorcy będący czynnymi podatnikami VAT dokumentują wykonane czynności wystawiając fakturę VAT. Obowiązek wystawienia faktury nie pojawia się jednak zawsze. Dotyczy on jedynie czynności dokonywanych dla innego przedsiębiorcy.

MF przygotował nowe formularze zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39. Na formularzach według wzorów zamieszczonych w rozporządzeniu z 19 listopada 2012 r. należy składać zeznania roczne za 2012 r.

Sejm znowelizował ustawę o systemie świadczeń pielęgnacyjnych. W myśl ustawy od 2013 r. zasiłek pielęgnacyjny przysługiwał będzie tylko rodzicom i najbliższym krewnym dzieci niepełnosprawnych. Pojawi się również nowe świadczenie - specjalny zasiłek opiekuńczy.

Posłowie opowiedzieli się za dalszymi pracami nad obywatelskim projektem ustawy, który przewiduje zwiększenie udziału władz lokalnych i regionalnych w dochodach z PIT.

Białoruś wprowadzi od 1 stycznia 2013 r. system zwrotu podatku VAT cudzoziemcom opuszczającym jej granice, czyli Tax Free - poinformował państwowy dziennik "SB. Biełaruś Siegodnia".

Sejm uchwalił nowelę ustawy o składkach zdrowotnych rolników za 2012 rok. Zgodnie z nowelą dotychczasowe zasady opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne rolników będą obowiązywały jeszcze przez rok.

Kradzież traktowana jest jako zdarzenie związane bezpośrednio z działalnością operacyjną jednostki i mieści się w granicach ogólnego ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej. Najczęściej spotykamy się z kradzieżą samochodów oraz wyposażenia biur. Każda taka kradzież musi znaleźć swoje odzwierciedlenie w księgach rachunkowych jednostki.

Sejm uchwalił kolejną nowelizację ustawy o VAT. Zmiany dotyczą m.in. momentu powstania obowiązku podatkowego, prawa do odliczenia VAT oraz zasad fakturowania. Większość zmian wejdzie w życie 1 kwietnia 2013 r.

Sprzedaliśmy towar firmie z Kazachstanu. Transportem towarów zajęła się firma transportowa z Białorusi, która dokonała też odprawy celnej. Odprawa miała jednak miejsce nie w Polsce, lecz w Austrii. Czy ma to dla nas znaczenie? Otrzymaliśmy tylko kartę SAD-3. Czy jest to wystarczający dowód do zastosowania stawki eksportowej 0%?

Czasem działalność trzeba zakończyć: albo z powodów osobistych, albo z tego względu, że firmie się nie wiedzie. W niniejszym artykule omówione są zasady zakończenia działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki jawnej.

Minister Finansów ustalił nowe wzory druków NIP-2 i NIP-D - formularze te będą obowiązywać już od 22 grudnia 2012 r. Do wyczerpania nakładu druków formularzy, jednak nie dłużej niż do dnia 31 marca 2014 r., mogą być stosowane dotychczasowe wzory tych druków (oprócz szkół i przedszkoli).

Kartki z życzeniami i drobne upominki świąteczne są kosztem uzyskania przychodu

Nowa hala produkcyjna w miejscu starej (niezamortyzowanej) – skutki podatkowe

Czy skapitalizowane odsetki od kredytu są kosztami uzyskania przychodów?

Ceny transferowe - formalizm organów podatkowych podczas kontroli

Członek rady nadzorczej rezygnuje z wynagrodzenia – skutki w CIT

Energia z własnego generatora – czy trzeba płacić akcyzę?

Mało czasu na wdrożenie nowych zasad fakturowania

Firmy oszczędzają na koniec roku

Tax Free, czyli zwrot VAT podróżnym

Są już przeciwnicy najnowszych zmian w VAT

ETS: polska ustawa o zamówieniach publicznych - sprzeczna z prawem UE

Faktury VAT – zmiany i nowości od 2013 roku

Co z podatkiem od firmowej wigilii?

Nowy sposób obliczania zasiłku macierzyńskiego

W 2013 r. wzrosną składki ZUS przedsiębiorców

Ustawa okołobudżetowa

Sejm znowelizował ustawę o finansach publicznych oraz ustawę o VAT

Wystawianie faktur przez przedsiębiorcę, czy zawsze jest to konieczne?

Co grozi za niewłaściwe koszty uzyskania przychodu?

Kiedy VAT w umowie o dzieło?

Czy pożyczka od znajomego może być nieopodatkowana?

Bony podarunkowe jako prezent dla pracowników – jak rozliczyć VAT

Wypłata dywidendy w formie przekazania udziałów - skutki w PCC

Jaka stawka VAT dla montażu markiz w budownictwie mieszkaniowym

Podmiot zwolniony z CIT dostaje dywidendę w kwocie brutto

Stypendia dla wybitnych młodych naukowców są zwolnione z PIT

Prowizja za uruchomienie kredytu (opłata aranżacyjna) – kiedy może być kosztem podatkowym

Wydatki na alkohol nie są kosztem uzyskania przychodu

Pracodawcy będą zatrudniać osoby starsze?

Firmy boją się inwestować

Zmiany w VAT oznaczają dla firm zmiany w systemach księgowych

Kary za brak OC w 2013 roku

Kary za brak OC w 2014 roku

Premie pieniężne w ustawie o VAT – interpretacja ogólna Ministra Finansów

Co zagraża płynności finansowej firm

Firmy e-handlu powołują e-Izbę

Od 2013 r. nowe przepisy w podatku tonażowym

Firmy niewłaściwie dbają o cyberbezpieczeństwo

Kiedy nie trzeba wystawiać faktury

Wzory formularzy PIT do rozliczeń rocznych za 2012 r.

Jak zmienią się zasady nabywania świadczenia pielęgnacyjnego w 2013 r.

Czy zwiększy się udział samorządów w dochodach z PIT

Białoruś wprowadzi od 1 stycznia system Tax Free

Co zmieni się w składkach zdrowotnych rolników w 2013 r.

Kradzież składnika majątku ujętego w księdze

Już wiemy, jak zmieni się VAT w 2013 r.

Już wiemy, jak zmieni się VAT w 2013 r.

Miejsce odprawy celnej a rozliczenie eksportu

Koniec działalności w spółce jawnej

Nowy druk NIP-2 2013 / 2014