Tematy - PIT - ulgi i zwolnienia, PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych - INFOR.PL

Rozliczający się za pomocą karty podatkowej co miesiąc płacą z góry ustaloną kwotę podatku dochodowego. W przypadku jednak, gdy przedsiębiorca naruszy warunki korzystania z karty podatkowej, będzie musiał rozliczać z się z podatku na zasadach ogólnych, czyli przy użyciu skali ze stawkami 18-proc. i 32-proc.

Rzecznik Praw Obywatelskich zaskarżył do Trybunału Konstytucyjnego zbyt niską kwotę wolną od podatku w pierwszym progu PIT. Zdaniem RPO 556 zł i 2 grosze to za niska kwota zwolnienia, nieodpowiadająca progowi ubóstwa.

W 2015 r. limit jednorazowego odpisu amortyzacyjnego będzie wynosił 209 000 zł. Wysokość limitu jednorazowej amortyzacji jest taka sama dla podatników w podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych.

Raport Najwyższej Izby Kontroli z września 2014 r. wskazuje na nieprawidłowości w działaniach urzędów skarbowych w związku z opodatkowaniem PIT dochodu ze sprzedaży nieruchomości. Dochodziło m.in. do nierównego traktowania podatników znajdujących się w takiej samej sytuacji faktyczno-prawnej, urzędy pobierały podatki od zobowiązań przedawnionych oraz niezasadnie kwestionowały prawo podatników do zwolnienia z podatku. Część urzędów skarbowych podejmowała weryfikację deklaracji podatkowych i aktów notarialnych w ostatniej chwili, czyli w roku przedawnienia zobowiązania. W konsekwencji podatnicy musieli nieraz płacić dwukrotnie wyższe odsetki, niż gdyby skarbówka podjęła działania we wcześniejszym terminie.

Rodziny z co najmniej tróją dzieci, posiadające Ogólnopolską Kartę Dużej Rodziny, szybciej otrzymają zwrot podatku wynikający z ulgi na dzieci. Na zwrot będą czekać nie więcej niż 30 dni od złożenia zeznania podatkowego. Rodziny składające roczny PIT za pośrednictwem usługi Twój e-PIT mogą również liczyć na szybszy zwrot nadpłaty.

Od 1 stycznia 2015 r. powinna wejść w życie ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dzięki której zostanie usprawniona wymiana informacji pomiędzy podatnikami a fiskusem. Rząd zamierza w ten sposób spełnić obietnice złożone w 2011 r.

Większość małych podmiotów gospodarczych prowadzi księgę przychodów i rozchodów. Jeżeli jednak ich obroty w danym roku przekroczą limit 1 200 000 euro w przeliczeniu na PLN, wtedy mają obowiązek przejść od następnego roku obrotowego na księgi rachunkowe.

Osoba fizyczna udostępniająca na stronie internetowej miejsce w celu zamieszczenia treści o charakterze m.in. reklamowym za wynagrodzeniem uzyskuje przychód z tytułu umowy o podobnym charakterze do umowy najmu lub dzierżawy.

Od 2015 roku fiskus będzie wstępnie wypełniał za podatników deklaracje PIT - tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, którym zajmie się Sejm na najbliższym posiedzeniu.

Ministerstwo Finansów zaproponowało w swoim projekcie nowe obowiązki w zakresie składania deklaracji PIT-11, PIT-8C, PIT-R i PIT-40. Zgodnie z treścią nowych przepisów, każdy płatnik, który ma obowiązek sporządzania informacji bądź rocznego obliczenia podatku dla więcej niż pięciu podatników, będących osobami fizycznymi, będzie mógł to zrobić wyłącznie przez Internet.

Dobrym, zwłaszcza w dłuższej perspektywie, sposobem na optymalizację podatkową, jest oszczędzanie na dodatkową emeryturę w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Każdy, kto do końca grudnia wpłaci na IKZE dokładnie 4495,20 zł, skorzysta z ulgi w podatku dochodowym w wysokości od 800 do nawet 1400 zł.

Zmieniająca się kultura biznesu wpływa na zmianę spojrzenia na korzystanie z samochodów służbowych w celach prywatnych. Pojmowanie takich pojazdów jedynie jako narzędzi pracy ewoluuje i obecnie co raz częściej traktuje się je jako dodatkową formę wynagrodzenia pracownika.

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowego rozporządzenia w sprawie norm szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej. Rozporządzenie określa normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej, które będą obowiązywały w roku 2015.

Gorsza koniunktura, utrata klientów albo przeinwestowanie może spowodować, że dochodowa działalność gospodarcza zacznie przynosić straty. Wykazywanie i rozliczanie straty, choć jest przywilejem podatnika, może ściągnąć na niego zainteresowanie kontroli skarbowej.

Sejmowa komisja finansów publicznych opowiedziała się w za przyjęciem zmian w ustawie o PIT, która ma umożliwić m.in. wstępne wypełnianie deklaracji PIT przez administrację podatkową dla niektórych podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (pre-filed tax return, PFR).

Ministerstwo Finansów przekazało do uzgodnień międzyresortowych projekt zmian ustawy o PIT, który zakłada m.in. zwiększenie ulgi na dzieci oraz pozwoli wykorzystać pełną kwotę ulgi przez osoby najmniej zarabiające - poinformowała rzeczniczka MF Wiesława Dróżdż. Zmiany miałyby obowiązywać już w rozliczeniu PIT za obecny rok podatkowy, dokonywanym w 2015 r.

Obecnie około 6 proc. przedsiębiorców płaci zaliczki na PIT w systemie kwartalnym. Dzięki zastosowaniu kwartalnego rozliczenia podatkowego przedsiębiorcy mają lepszą płynność i mniej obowiązków.

Osoby, które złożyły roczne deklaracje PIT w terminie i nie otrzymały jeszcze nadpłaconych kwot, otrzymają je wraz z odsetkami. Odsetki powinny zostać naliczone od końca lipca, bo wtedy upłynął termin zwrotu nadpłaconych przez osoby fizyczne podatków.

Podatniczka w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zawarła umowę leasingu operacyjnego dotyczącą samochodu osobowego. W okresie trwania umowy leasingu, do kosztów podatkowych były zaliczane opłaty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingu samochód stał się jej własnością. Czy ewentualna sprzedaż w przyszłości nabytego od firmy leasingowej samochodu osobowego będzie rodziła obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Już od rozliczenia dochodów roku 2014 mają obowiązywać nowe, zapowiedziane przez premiera Tuska zasady odliczania ulgi na dziecko. Najbiedniejsi, którym często nie starczało podatku, by w pełni skorzystać z ulgi dostaną od fiskusa kwotę, której nie mogli odliczyć. Eksperci szacują, że sześcioosobowa rodzina może zyskać na tych zmianach ok. 3800 zł. Mniejsze ale również zauważalne korzyści odniosą rodziny z trójką dzieci. Zyski będą tym większe, im więcej dzieci w rodzinie oraz im niższe dochody.

Wiceministra finansów Janusza Cichonia potwierdził, że podatnik, który wykonuje władzę rodzicielską w stosunku do więcej niż jednego dziecka, ma możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej bez uwzględnienia progu podatkowego. Dotyczy to nawet podatników, którzy w zeznaniu podatkowym odliczają tylko jedną pociechę.

Rozpoczyna się kolejny rok szkolny, w związku z tym niektórzy rodzice będą szukać opiekunki do dzieci. W przypadku zatrudnienia niani na podstawie umowy uaktywniającej, jej składki ubezpieczeniowe w całości może sfinansować ZUS, również rozliczenia podatkowe nie obciążą rodziców, bo co do zasady odpowiada za nie sama niania.

Małżonkowie nie mają obowiązku zapłaty podatku dochodowego od przychodów uzyskanych wskutek podziału małżeńskiego majątku dorobkowego na drodze sądowego postanowienia o podziale tego majątku.

Czy podatnik ma prawo do zaliczenia jednorazowo w ciężar kosztów uzyskania przychodów opłatę wstępną i manipulacyjną, poniesioną w związku z zawartą w kwietniu i lipcu umowami leasingu operacyjnego samochodów osobowych?

Podatek sankcyjny tj. podatek dochodowy od dochodów z nieujawnionych źródeł przychodów został, wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 29 lipca 2014 r., uznany za niezgodny z Konstytucją. Mimo korzystnego dla podatników wyroku, przepis utraci moc z upływem 18 miesięcy. Podatek sankcyjny zostanie więc w obrocie prawnym do lutego 2016 r.

Wydatki poniesione na sfinansowanie pracownikom kursów prawa jazdy mogą obniżyć należny fiskusowi podatek przedsiębiorcy. Niezbędnym warunkiem jest jednak wykazanie, że zapłata za kurs jest związana z prowadzoną działalnością. W niektórych przypadkach pracownicy nie zapłacą od ufundowanego szkolenia PIT-u.

Rządowy projekt ustawy o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej przewiduje m.in. zwolnienie z podatku dochodowego wartości świadczenia z tytułu bezpłatnej pomocy prawnej otrzymanego przez osobę niezamożną.

Towary zakupione za dofinansowanie z urzędu pracy, które nie stanowią środków trwałych, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów, obniżając dzięki temu podatek.

Zniżki dla rodzin wielodzietnych przyznane Uchwałą Rady Miejskiej w sprawie przyjęcia programu ,,R. Karta Dużej Rodziny” nie stanowią przychodu w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Urząd nie jest zobowiązany wystawiać tym rodzinom (osobom) PIT-8C.

Rząd rozważa korzystne dla rodzin zmiany w podatkach w 2015 r. Jedno z rozwiązań zakłada wprowadzenie zwolnienia z podatku rodzin z co najmniej trójką dzieci, których roczny dochód nie przekracza 85 tysięcy zł.

Wydatki poniesione przez spółkę na rzecz pracowników biorących udział w zawodach sportowych sfinansowanych ze środków obrotowych spółki, nie stanowią dla nich nieodpłatnego świadczenia podlegającego opodatkowaniu PIT. Tym samym pracodawca nie ma obowiązku doliczyć wartości ww. świadczeń do wynagrodzenia pracownika i pobrać zaliczki na podatek dochodowy.

Zakup klimatyzacji do biura czy samochodu, a także koszty jej montażu czy serwisu zalicza się do kosztów firmy.

Usługa wstępnego wypełnienia zeznań rocznych PIT przez urzędy skarbowe będzie dostępna od 2015 r. dla podatników rozliczających się na deklaracji PIT-37, a od 2016 r. - dla składających deklaracje PIT-36 oraz PIT-38 – tak zakłada przyjęty niedawno przez rząd projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym oraz niektórych innych ustawach.

W przypadku zwrotu pracownikowi pieniędzy za zakup okularów korekcyjnych lub soczewek kontaktowych pracodawca nie potrąci składek ZUS oraz nie zapłaci zaliczki na PIT. Zwolnienie dotyczy jednak wyłącznie szkieł zaleconych przez lekarza medycyny pracy po przeprowadzonych badaniach.

Niektóre odszkodowania otrzymane przez pracowników są opodatkowane podatkiem dochodowym, a część z nich korzysta ze zwolnienia przedmiotowego. PIT zapłacić trzeba będzie np. od otrzymanego od byłego pracodawcy odszkodowania ustalonego polubownie, podatku unikniemy za to od kwoty odszkodowania przyznanego przez sąd.

Wynagrodzenie (odszkodowanie) wypłacone, na podstawie wyroków sądowych i zawartych umów (ugód), posiadaczom gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, z tytułu ustanowienia służebności gruntowej w wyniku prowadzenia na tych gruntach (przez podmioty uprawnione na podstawie odrębnych przepisów) inwestycji dotyczących budowy infrastruktury przesyłowej ropy naftowej i produktów rafinacji ropy naftowej oraz budowy urządzeń infrastruktury technicznej, jest zwolnione z PIT.

W zależności od formy prawnej świadczonej przez organizacje pożytku publicznego pomocy, beneficjent tej pomocy może zapłacić podatek dochodowy lub podatek od spadków i darowizn. Dotyczy to także osób wskazanych w rocznych PIT-ach jako beneficjenci środków pochodzących z 1 % podatku dochodowego.

W dniu 8 lipca 2014 r. Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok (sygn. K 7/13) dotyczący zgodności z Konstytucją RP przepisów dotyczących opodatkowania PIT nieodpłatnych świadczeń otrzymywanych przez pracowników.

W wyroku z 8 lipca 2014 r. Trybunał Konstytucyjny uznał, że przepisy ustawy o PIT mówiące o opodatkowaniu nieodpłatnych świadczeń dla pracowników są zgodne z ustawą zasadniczą. Z pewnością nie uchroni to podatników od kolejnych - często sprzecznych ze sobą wyroków sądów administracyjnych i decyzji podatkowych.

Trybunał Konstytucyjny w składzie 5-ciu sędziów wydał orzeczenie w sprawie opodatkowania świadczeń, które pracownik pozostający w stosunku pracy może potencjalnie otrzymać od pracodawcy. Przepisy ustawy o podatku dochodowym wzbudzały w tej kwestii wiele kontrowersji, co skutkowało nawet odmiennymi rozstrzygnięciami sądów administracyjnych. Trybunał w swoim wyroku wskazał prawidłową wykładnię przepisów i rozwiał wątpliwości, co do tego jakie świadczenia na rzecz pracownika należy uznać za jego dochód.

Jakie skutki podatkowe wywołuje wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu? Czy leasingobiorca jest zobowiązany do korekty kosztów o opłaty leasingowe dokonane do czasu wcześniejszego rozwiązania umowy?

Ministerstwo Finansów przygotowało założenia zmian w przepisach podatkowych (ustawie o PIT i Ordynacji podatkowej), które zmierzają do kompleksowego uregulowania zasad opodatkowania dochodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych.

Sejm pracuje obecnie nad nowelizacją ustawy o CIT i PIT. Zmiany mają poprawić wpływy podatkowe do budżetu, poprzez ukrócenie praktyki firm polegających na transferowaniu zysków do rajów podatkowych w celu uniknięcia lub obniżenia podatku. Międzynarodowe korporacje powszechnie stosują ceny transferowe, które pomagają im wykazywać niższe niż faktycznie osiągnięte dochody w kraju o wyższych podatkach. Choć trudno oszacować skalę tego problemu w Polsce, to coraz więcej ekspertów zwraca uwagę na niskie wpływy do budżetu, jakie trafiają z zysków firm.

W przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej majątek firmowy niejednokrotnie miesza się z majątkiem prywatnym przedsiębiorcy, natomiast sprawy służbowe łączą się ze sprawami domowymi. Często również, w prowadzenie firmy zaangażowany jest współmałżonek przedsiębiorcy, a w działalności wykorzystywane są elementy wspólnego majątku. Oto kilka ważnych kwestii, które powinni znać „zaobrączkowani” przedsiębiorcy.

Nowelizacja ustaw o CIT i o PIT będzie miała istotny wpływ na ograniczenie możliwości dokonywania korzystnych podatkowy reorganizacji. Należy tu wspomnieć m.in. o opodatkowaniu uregulowania zobowiązań w naturze, poszerzeniu zakresu opodatkowania przekształceń czy wprowadzeniu konieczności zapłaty podatku z tytułu uczestnictwa w zagranicznych spółkach kontrolowanych (CFC).

„Wymiana udziałów” to określenie operacji restrukturyzacyjnej, opisanej szczegółowo w ustawie o CIT, która – przy spełnieniu określonych warunków – pozostaje neutralna podatkowo dla wszystkich podmiotów uczestniczących w restrukturyzacji. Wynika to z implementacji przez Polskę unijnej dyrektywy dotyczącej połączeń i innych operacji restrukturyzacyjnych.

Projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy Ordynacja podatkowa, skierowany do konsultacji społecznych, wprowadza szczególną stawkę podatku w wysokości 55 proc. dla przychodów pochodzących ze źródeł nieujawnionych, które podatnik ujawni z własnej inicjatywy.

Jeżeli działalność spełnia określone warunki, które pozwalają uznać ją za działalność rolniczą, wtedy zgodnie z ustawą o PIT taka działalność nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Przykładowo, hodowla ślimaków kwalifikuje się jako działalność rolnicza, która nie podlega PIT.

Ministerstwo Finansów radzi, by podczas wakacji pamiętać również o podatkach. Zarobki wakacyjne podlegają bowiem opodatkowaniu podatkiem dochodowym, tak jak nasze inne dochody. Warto też pamiętać, że dochody dziecka mogą wyłączyć możliwość skorzystania przez rodziców z ulgi prorodzinnej w PIT.

Opodatkowanie wspólnika spółki zmieniającej formę prawną ze spółki kapitałowej na spółkę osobową (niebędącą SKA) to zagadnienie rodzące wątpliwości podatników. Co do zasady, ustawa o CIT (a także ustawa o PIT) dopuszcza opodatkowanie takiego wspólnika z tytułu uzyskania dochodu z udziału w zyskach osób prawnych, dodając jednak, że ma być to dochód „faktycznie uzyskany z tego udziału (akcji)”. Jako podstawę opodatkowania, ustawa wskazuje „wartość niepodzielonych zysków w spółce” – przy czym przychód określa się na dzień przekształcenia.

PIT - ulgi i zwolnienia, PIT - podatek dochodowy od osób fizycznych

Rozliczenie za pomocą karty podatkowej

Zbyt niska kwota wolna od podatku

Limit jednorazowej amortyzacji w 2015 r.

PIT od sprzedaży nieruchomości - urzędy skarbowe "hodują" odsetki

Karta Dużej Rodziny - szybszy zwrot ulgi na dzieci

Lepsza wymiana informacji pomiędzy podatnikami a fiskusem od 2015 r.

Przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe

Udostępnienie strony internetowej do celów reklamowych a PIT

Fiskus wypełni PIT za podatnika

W 2015 r. płatnicy wyślą deklaracje podatkowe elektronicznie

Ulgi w PIT 2014 - oszczędzanie na IKZE

Samochód służbowy na wakacjach

Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej w 2015 r.

Firma notująca straty budzi podejrzenia organów podatkowych

Fiskus wstępnie wypełni PIT za podatnika

Wyższa ulga na dzieci dla wychowujących troje i więcej dzieci w 2015 r.

Kwartalna forma wpłacania zaliczek na PIT

Odsetki za późniejszy zwrot nadpłaty w PIT

Sprzedaży samochodu wykupionego po zakończeniu jego leasingu - skutki podatkowe

Nowe zasady ulgi na dziecko od 2014 roku

Dochód przekraczający próg podatkowy a ulga na dziecko

Rozliczenia niani zatrudnionej na podstawie umowy uaktywniającej

Podział wspólnego majątku małżonków bez PIT

Czy opłata wstępna oraz raty leasingowe stanowią koszt uzyskania przychodów?

I co z tym podatkiem sankcyjnym (75 proc.)?

Wydatki na kurs prawa jazdy w kosztach podatkowych

Darmowa pomoc prawna zwolniona z PIT od 2015 roku

Dofinansowanie z urzędu pracy – skutki podatkowe

Korzystanie z Karty Dużej Rodziny nie powoduje powstania przychodu

Korzystne zmiany podatkowe dla rodzin w 2015 r.

Wydatki poniesione na rzecz pracowników biorących udział w zawodach sportowych bez PIT

Niższy podatek przy zakupie klimatyzacji

Usługa wstępnego wypełnienia deklaracji PIT od 2015 r.

Zwrot wydatków na okulary korekcyjne bez PIT

Nie wszystkie odszkodowania pracownicze bez PIT

Opodatkowanie służebności przesyłu podatkiem dochodowym - zmiana stanowiska Ministerstwa Finansów

Pomoc udzielana przez opp czasem jest opodatkowana

Wyrok TK dotyczący opodatkowania PIT nieodpłatnych świadczeń

Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń na rzecz pracowników

Jakie świadczenie pracodawcy można uznać za dochód pracownika? Orzeczenie TK rozwiewa wątpliwości

Wcześniejsze rozwiązanie umowy leasingu - skutki podatkowe

Opodatkowanie dochodów z nieujawnionych źródeł - nowe propozycje MF

Nowe regulacje w zakresie cen transferowych - zmiany w CIT i PIT

Prowadzenie działalności gospodarczej a małżeństwo

Ograniczanie możliwości optymalizacyjnych i klauzula obejścia prawa podatkowego – ryzyka dla przedsiębiorców

Co zmieni się w zakresie opodatkowania wymiany udziałów w 2015 r.?

Szczególna stawka podatku w wysokości 55 proc.

Działalność rolnicza nie podlega podatkowi PIT

Wakacje 2014 ... z podatkami

Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową przed i po 1 stycznia 2015 r. – skutki po stronie wspólnika