Księgowość

Wydatki ponoszone w związku z prowadzonymi pracami rozwojowymi zaliczane są do kosztów podatkowych, które podatnik może rozliczyć jednorazowo lub w czasie, przy zastosowaniu między innymi odpisów amortyzacyjnych. Wybór zależy od jego preferencji.

Pracownik naszej firmy przebywał przez 2 tygodnie na urlopie wypoczynkowym w Turcji. Podczas urlopu rozchorował się. Przedstawił nam zwolnienie lekarskie wystawione przez tureckiego lekarza na okres od 23 lipca do 13 sierpnia br. Pracownik przebywał na urlopie do 27 lipca br. Oryginał zwolnienia lekarskiego wysłał pocztą 30 lipca br. Pracownik ten (55 lat) wykorzystał już limit wypłaty wynagrodzenia chorobowego w tym roku. Czy na podstawie przestawionego zwolnienia lekarskiego możemy wypłacić pracownikowi zasiłek chorobowy?

Internetowa usługa Ministerstwa Sprawiedliwości pozwalająca na pobranie bezpłatnych odpisów z KRS cieszy się dużą popularnością. Przez 6 tygodni od uruchomienia usługi pobrano przez internet ponad pół miliona bezpłatnych odpisów KRS.

Minister finansów zmienił korzystne dla podatników interpretacje izby skarbowej, z których wynikało, że osoby, które kupują roszczenia do nieruchomości zabranych tzw. dekretem Bieruta mogły bez podatku sprzedawać przejęte na tej podstawie grunty.

Po konsultacjach resortowych na stronach Rządowego Centrum Legislacji została zamieszczona nowa wersja projektu zmieniającego ustawę o VAT. Ministerstwo Finansów uwzględniło część uwag zgłoszonych do pierwotnej wersji projektu.

Minister Finansów zwaloryzował w rozporządzeniu z 13 listopada 2012 r. normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej na 2013 rok. Osoby osiągające dochody z tych działów specjalnych zapłacą podatek o prawie 16% większy niż w 2012 roku. Ale nie wszyscy. Z uwagi na podatkowe zasady zaokrąglania osoby prowadzące wylęgarnie kurcząt i kaczek oraz hodowlę białych myszek laboratoryjnych będą mieli w 2013 r. takie same normy szacunkowe dochodu jak do tej pory.

Minister Finansów zwaloryzował w rozporządzeniu z 19 września 2013 r. normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej na 2014 rok. Osoby osiągające dochody z tych działów specjalnych zapłacą podatek o prawie 16% większy niż w 2012 roku. Ale nie wszyscy. Z uwagi na podatkowe zasady zaokrąglania osoby prowadzące wylęgarnie kurcząt, kaczek, gęsi, indyków oraz hodowlę białych myszek laboratoryjnych będą mieli w 2013 r. takie same normy szacunkowe dochodu jak do tej pory.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 updof, pod warunkiem że został przeznaczony na zakup lokalu kwalifikowanego w chwili zakupu jako lokal mieszkalny. Dla prawa do skorzystania z tej ulgi nie ma znaczenia, że po zakupie lokal mieszkalny będzie wynajmowany. Takie stanowisko zajął Dyrektor IS w Warszawie w interpretacji, której fragment przytaczamy.

Po konsultacjach resortowych na stronach Rządowego Centrum Legislacji została zamieszczona nowa wersja projektu zmieniającego ustawę o VAT. Ministerstwo Finansów uwzględniło część uwag zgłoszonych do pierwotnej wersji projektu.

Mniej pieniędzy w kieszeni podatników, więcej w państwowej kasie. Wszystko za sprawą zmian w ustawie o podatku VAT. Znowelizowane przepisy o podstawie opodatkowania z pozoru powinny zmienić niewiele. Problem w tym, że Ministerstwo Finansów chce rozszerzyć zakres opodatkowania na wszystkie dotacje, subwencje i pomoc unijną – ostrzegają eksperci podatkowi firmy KPMG.

Poczynając od tego roku, producenci rolni wcześniej składają wnioski o zwrot akcyzy zawartej w cenie paliwa wykorzystywanego w produkcji rolnej. Wnioski o zwrot za okres luty–lipiec 2012 r. powinni złożyć w sierpniu (w latach poprzednich był to wrzesień).

Wraz z przejęciem innego podmiotu oprócz szeregu kwestii finansowych oraz organizacyjnych Spółka przejmująca powinna mieć na uwadze kwestie rozliczeń podatkowych, w tym w szczególności obowiązki informacyjne w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Przy przejęciu mającym miejsce w trakcie roku podatkowego następującym wraz z przejściem pracowników na podstawie art. 23(1) kodeksu pracy, podatnicy zgłaszają bowiem wątpliwości, za jaki okres obowiązani są złożyć informację PIT-11 dla przejętych pracowników.

W dniu 4 sierpnia 2012 r. weszła w życie nowelizacja ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 836), której podstawowym celem jest dostosowanie przepisów krajowych do standardów unijnych, poprzez wprowadzenie do polskiego systemu prawnego mechanizmu tzw. nowacji rozliczeniowej.

Pracodawca, chcąc wyegzekwować nadpłatę wynagrodzenia, w pierwszej kolejności powinien zażądać od pracownika jej zwrotu. Jeżeli zatrudniony odmówi, wówczas zwrotu nadpłaty można domagać się na podstawie przepisów o bezpodstawnym wzbogaceniu.

Technologia materiałowa, biotechnologia, medycyna i produkcja wirtualna – projekty naukowe z tych dziedzin najczęściej wspiera Narodowe Centrum Badań i Rozwoju. W tym roku budżet instytucji jest rekordowy i wynosi 4 mld zł. Wciąż jednak, jak podkreśla dyrektor Centrum jest kłopot z wykorzystaniem wyników badań naukowych w przedsiębiorstwach.

Wiceminister środowiska Piotr Woźniak chce, by państwo nie ingerowało zbyt mocno w wydobywanie gazu z łupków, a podatki nie były wysokie. Regulacje mają być mniej restrykcyjne niż w Holandii, Danii czy Norwegii. Przed końcem wakacji projekt ustawy o węglowodorach ma zostać przekazany do konsultacji społecznych.

Polska Unia Dystrybutorów Stali (PUDS) zwraca uwagę na nasilający się proceder wyłudzenia podatku VAT od skarbu państwa przy handlu produktami stalowymi. Według Unii może to doprowadzić do destabilizacji rynku, a budżet traci na tym ok. 400 mln zł rocznie.

Do niedawna wydawało się, że absolutnie nie. Zarówno organy podatkowe jak i sądy zgodnie twierdziły, że wydatki na napoje alkoholowe podawane zarówno na spotkaniach z kontrahentami, jak i na szkoleniach, czy imprezach integracyjnych nie mogą być zaliczone do kosztów podatkowych. Jednak ostatnio inną wykładnię przepisów zaprezentował odnośnie spotkań integracyjnych Naczelny Sąd Administracyjny. Trudno jeszcze obecnie zgadywać, czy tą wykładnię podzielą inne składy orzekające sądów administracyjnych.

Wydatki związane ze spotkaniem biznesowym z aktualnym lub potencjalnym klientem, dotyczące nabycia usług gastronomicznych np. w restauracji, nie stanowią kosztu uzyskania przychodu, w przeciwieństwie do tych oferowanych kontrahentom w biurze-siedzibie podatnika. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 24 maja 2012r. (II FSK 2341/10).

7 sierpnia rząd przyjął założenia nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn. Założenia te mają na celu przywrócenie prawa do skorzystania z ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn spadkobiercom, zaliczonym do trzeciej grupy podatkowej (dalekim krewnym lub niespokrewnionym ze spadkodawcą).

W dniu 9 sierpnia 2011 r. Sąd Najwyższy podjął uchwałę, w której uznał, że wykonanie trwałego i widocznego urządzenia przez posiadacza nieruchomości w zakresie służebności gruntowej drogi dojazdowej jest przesłanką zasiedzenia tej służebności (sygn. akt III CZP 10/11).

Ministerstwo finansów zaproponowało przepisy, które mają umożliwić skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w podatku od spadku i darowizn dalekim krewnym i osobom obcym opiekującym się spadkodawcą. We wtorek 7 sierpnia 2012 r. rząd przyjął założenia do projektu noweli tej ustawy.

Liczba ryczałtowców od kilku lat systematycznie wzrasta – wynika z najnowszych danych resortu finansów. Głównie za sprawą wynajmujących prywatnie mieszkania, których niska stawka podatku zachęciła do zalegalizowania zarobków z najmu. Wybór tej formy opodatkowania może być też podyktowany jej prostotą.

Organy podatkowe i skarbowe mają 5 lat od końca danego roku podatkowego na sprawdzenie dokonanych przez podatników rozliczeń podatkowych. Przez taki czas należy przechowywać księgi podatkowe i inne dokumenty np. faktury VAT i rachunki, które stanowiły podstawę dokonanych zapisów księgowych. Okres ten może się wydłużyć np. gdy zostanie wszczęte postępowanie egzekucyjne.

W przypadku utraty faktury VAT można odliczyć VAT naliczony na podstawie jej duplikatu. Gdy więc podatnik zgubi lub w inny sposób utraci oryginał faktury powinien zwrócić się do kontrahenta o wydanie duplikatu. Kontrahent nie może odmówić.

Wartość usług nabywanych przez wnioskodawcę w ramach struktury cash-poolingu nie będzie stanowiła dla niego odrębnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT i jako import usług nie powinna być przez niego uwzględniana przy kalkulacji tzw. współczynnika, o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Przy sprzedaży nieruchomości podstawą opodatkowania PIT jest dochód (różnica między przychodem i kosztami jego uzyskania). Jednak konkretne przepisy, które tworzą tę zasadę, mogą prowadzić do rażącego pokrzywdzenia osoby, która nabyła nieruchomość w drodze dziedziczenia.

Wydatki na nabycie usług niematerialnych, obejmujących m.in. opracowanie studium wykonalności, usługi doradcze, konsultingowe, dotyczące analizy i oceny ryzyk poprzedzających decyzję ostateczną o utworzeniu nowej spółki celowej - winny stanowić koszty uzyskania przychodów, jako wydatki pośrednio związane z zachowaniem, zabezpieczeniem źródła przychodów.

Co do zasady odszkodowania uzyskane przez osoby fizyczne są zwolnione z podatku dochodowego (PIT). Dotyczy to w szczególności otrzymanych odszkodowań lub zadośćuczynień, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynika z przepisów ustaw lub przepisów wykonawczych, odszkodowań otrzymanych na podstawie wyroku lub ugody sądowej, rent przyznanych na podstawie przepisów kodeksu cywilnego, kwot otrzymanych z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych. Od tej zasady są jednak wyjątki - dotyczą one przede wszystkim odszkodowań otrzymanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Opodatkowane PIT są natomiast odsetki od odszkodowań.

Usługi szkolenia w zakresie ochrony przeciwpożarowej podlegają zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT. Takie stanowisko zaprezentował Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z 8 maja 2012 r. (nr IPTPP1/443-93/12-5/MW), której fragment prezentujemy poniżej.

Spowolnienie gospodarcze, spadek konsumpcji i co za tym idzie również zahamowanie produkcji, przekłada się na kondycję polskich firm. Liczba bankructw rośnie z kwartału na kwartał, a przedsiębiorcy mają coraz większe problemy z terminowym regulowaniem swoich płatności. Teraz trwa to średnio tydzień dłużej niż jeszcze przed kilkoma miesiącami.

Polska i Grenada będą się wymieniać informacjami na temat podatków dochodowych od osób prawnych i fizycznych - poinformowało w poniedziałek 6 sierpnia 2012 roku Ministerstwo Finansów.

889 mln zł wyniosły wpływy z elektronicznego systemu poboru w ciągu 13 miesięcy jego działania - poinformowała rzeczniczka Viatoll Dorota Prochowicz. System obejmuje sieć 1890 km dróg krajowych, ekspresowych i autostrad.

Przedsiębiorca nie zaliczy do kosztów podatkowych zakupu okularów i to nie tylko tych przeciwsłonecznych, ale także korekcyjnych. Choć mogą być niezbędne w wykonywanej działalności gospodarczej, np. związanej z transportem samochodowym, to fiskus konsekwentnie stoi na stanowisku, że stanowią one wydatek o charakterze osobistym.

Dochody budżetu państwa z podatku od wydobycia niektórych kopalin wyniosły na koniec czerwca 2012 roku 261 mln 165 tys. zł - wynika ze sprawozdania operatywnego z wykonania budżetu opublikowanego przez Ministerstwo Finansów.

Dokonywanie transakcji międzynarodowych zwykle pociąga za sobą konieczność przeliczenia walut. Warto pamiętać, że kurs waluty zastosowany do celów podatkowych może być inny, niż kurs waluty w momencie zapłaty zobowiązania. Powstałe w ten sposób przychód lub koszt należy rozliczyć.

Senat opowiedział się w piątek za ratyfikacją protokołu o zmianie polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Protokół przewiduje wykreślenie z umowy niekorzystnej dla polskiego fiskusa tzw. klauzuli tax sparing.

Firma, by nie pozostać w tyle za konkurencją, musi ciągle inwestować i się rozwijać. Istnienie na rynku wymusza stałe dostosowywanie do zmieniających się potrzeb klientów, czy nowoczesnych technologii. W obecnych czasach dużo jest możliwości na pozyskanie potrzebnych nam do tego celu np. środków trwałych. Możemy pożyczyć środki na zakup środków trwałych, wynająć, wziąć w leasing…

Wczasy zagraniczne, zielona szkoła dziecka, sanatorium – każda z tych form wypoczynku pracownika może być dofinansowana przez jego pracodawcę kwotą kilkuset złotych. Ale nie każda firma, w której działa fundusz socjalny, jest zobowiązana do wypłaty takiego świadczenia.

W środę, 1 sierpnia, minął termin konsultacji społecznych projektu rozporządzenia ministra finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących z 18 lipca 2012 r. Jego wejście w życie spowoduje obniżenie z 40 do 20 tys. zł limitu obrotów, których przekroczenie oznacza konieczność prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Od 1 sierpnia 2012 r. obowiązują nowe wzory dokumentów związanych ze zgłaszaniem podejrzenia choroby zawodowej, kierowaniem na badania w związku z podejrzeniem choroby zawodowej, oceną narażenia w związku z podejrzeniem choroby zawodowej oraz orzekaniem o chorobie zawodowej.

Unijny Trybunał nie rozstrzygnął, czy brytyjskie spółki dostaną jeszcze 1 mld funtów odsetek z tytułu nadpłaconego przez nie podatku VAT w ciągu ponad 20 lat. Dotąd odzyskały prawie 204,8 mln funtów samego VAT i ponad 268 mln funtów odsetek.

Prawie 9,8 mln zł przekazali podatnicy z Opolszczyzny na rzecz organizacji pożytku publicznego w ramach 1 procenta podatku dochodowego za 2011 r. - podała Izba Skarbowa w Opolu.

Od 2013 r. definicja bezpłatnie przekazywanych przez firmy próbek ma być szersza niż dotychczas, co w efekcie spowoduje większe korzyści podatkowe dla przedsiębiorców. Firmy miałyby też prawo przekazywać bez podatku prawie dwukrotnie droższe prezenty – na przykład dla kontrahentów.

Koniec lipca i początek sierpnia, to koniec gorącego okresu dla fiskusa związanego ze zwrotami nadpłat w PIT. Gdy z rocznego rozliczenia podatku wynikała kwota do zwrotu, to urząd miał 3 miesiące na przekazanie nadpłaty. Oznacza, to że zwroty nadpłat powinny już w zdecydowanej większości trafić do podatników.

Do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć opłaty za prowadzenie rachunku bankowego, a także za wszystkie ewentualne usługi dodatkowe (przykładowo: obsługa księgowa i podatkowa, concierge urzędowe, czy pakiet ubezpieczeń majątkowych związanych z ryzykami występującymi przy prowadzonej działalności gospodarczej). Jednak nie można uznać za koszt uzyskania przychodów wydatków na inwestowanie przez bank ustalonych kwot w wybrany produkt inwestycyjny.

Jeżeli podatnik kwotę należności wynikającą z danej transakcji zaliczył do przychodów należnych w momencie wystawienia faktury (i jednocześnie nie zaliczył do kosztów podatkowych tej - jak się potem okazało - nieściągalnej wierzytelności) - uregulowanie części tej należności przez ubezpieczyciela zgodnie z warunkami umowy ubezpieczenia od ryzyka kupieckiego nie spowoduje powstania przychodu u tego podatnika.

Zdaniem organów podatkowych ani zapłata odszkodowania pracownikowi (np. za naruszenie przepisów o rozwiązywaniu umów o pracę), ani koszty sądowe związane ze sporem z byłym pracownikiem nie są kosztem uzyskania przychodu dla pracodawcy. Na szczęście sądy administracyjne są nieco innego zdania.

W środę 15 sierpnia br. przypada święto Wniebowzięcia Najświętszej Maryi Panny. Z tego powodu pracownicy mogą mieć różne wymiary godzin do przepracowania w sierpniu 2012 r.

Możesz wybrać czas rozliczenia kosztów prac rozwojowych

Czy na podstawie zwolnienia lekarskiego wystawionego w państwie spoza UE można wypłacić zasiłek chorobowy

MS: bezpłatne odpisy z KRS bardzo popularne

MF: koniec ulg dla kupujących roszczenia do warszawskich gruntów

VAT 2013. MF poprawiło projekt zmieniający ustawę o VAT

Działy specjalne produkcji rolnej 2013 - normy szacunkowe dochodu

Działy specjalne produkcji rolnej 2014 - normy szacunkowe dochodu

Podatnicy nabywający lokale mieszkalne z zamiarem zamieszkiwania i wynajmowania są uprawnieni do ulgi

VAT 2013. MF poprawiło projekt zmieniający ustawę o VAT

Eksperci ostrzegają: resort finansów chce wprowadzić VAT na dotacje unijne

Eksperci ostrzegają: resort finansów chce wprowadzić VAT na dotacje unijne

Producenci rolni. Wnioski o zwrot akcyzy do końca sierpnia

Przejęcie podmiotu to także obowiązek sporządzenia PIT-11

Nowacja rozliczeniowa - nowelizacja ustawy o obrocie instrumentami finansowymi

Błędy przy obliczaniu wysokości wynagrodzenia

Wciąż niewiele firm angażuje się finansowo w prace nad nowymi technologiami

P. Woźniak uspokaja: podatki od łupków nie uderzą w firmy

Coraz więcej wyłudzeń VAT przy handlu produktami stalowymi

Czy wydatki na alkohol mogą być kosztem uzyskania przychodu?

Posiłek w restauracji to reprezentacja – wydatki nie są kosztem uzyskania przychodu

Ulga mieszkaniowa dla opiekunów w podatku od spadków - reaktywacja

Zasiedzenie służebności gruntowej

Spadki. Ulga mieszkaniowa dla większego kręgu osób

Przybywa ryczałtowców - wybieramy proste i niskie podatki

Faktury, dokumenty księgowe i księgi podatkowe trzeba przechowywać co najmniej 5 lat

Duplikat faktury VAT pozwala na odliczenie podatku naliczonego

Cash pooling – skutki w VAT

PIT od dochodu ze sprzedaży nieruchomości - koszty spadkobierców

Wydatki na utworzenie spółki celowej są kosztem uzyskania przychodu

PIT od odszkodowań i odsetek od nich

Jaką stawką opodatkować usługę szkolenia przeciwpożarowego

Polskie firmy płacą faktury z coraz większym opóźnieniem

MF: Polska i Grenada będą wymieniać informacje podatkowe

Wpływy z e-myta sięgnęły 889 mln zł

Okularów przeciwsłonecznych nie kupisz na firmę, nawet jeśli jesteś kierowcą

Dochody budżetu z podatku od wydobycia kopalin to 261,165 mln zł

Jak rozliczać różnice kursowe w jednoosobowej działalności gospodarczej?

Senatorowie za zmianą polsko-cypryjskiej umowy podatkowej

Leasing operacyjny, czy kredyt – co się bardziej opłaca

Pracodawca może dopłacić pracownikowi do wczasów kilkaset złotych

Niższe limity dla wprowadzenia kas fiskalnych uderzą w małe firmy

Choroby zawodowe - dokumentacja

Spór przed ETS o odsetki od brytyjskiego VAT- nierozstrzygnięty

Opolskie: prawie 9,8 mln zł dla organizacji pożytku publicznego

Bezpłatne próbki dla klientów bez VAT

Mija termin zwrotu nadpłaty podatku - za opóźnienie fiskus zapłaci 14,5%

Opłaty bankowe są kosztem, premia za lojalność – przychodem

Czy odszkodowanie z tytułu ubezpieczenia ryzyka kupieckiego jest przychodem?

Spór z byłym pracownikiem – czy wydatki na ten cel są kosztem podatkowym pracodawcy?

W sierpniu 2012 r. pracownicy przepracują różną liczbę godzin