Interpretacje podatkowe i orzecznictwo

Obowiązek podatkowy, przy wniesieniu nieruchomości aportem w zamian za udziały, powstaje w momencie ich objęcia. Kwota stanowiąca nadwyżkę pomiędzy wartością nominalną objętych udziałów a wydatkami na nabycie nieruchomości będących przedmiotem aportu - stanowi dochód podlegający opodatkowaniu.

Dywidenda wypłacana na rzecz podatnika przez spółkę celową za pośrednictwem spółki komandytowo-akcyjnej podlega opodatkowaniu 19-proc. podatkiem u źródła.

Fakt, że podatnik w sprzedanym mieszkaniu zamieszkiwał i był zameldowany od 32 lat, powoduje, że nie będzie on musiał płacić PIT od uzyskanego dochodu. Skorzysta bowiem z ulgi meldunkowej.

W przypadku gdy podatnik określił termin płatności wynoszący do 14 dni, licząc od dnia zakupu albo też takiego terminu nie określił w ogóle, późniejsza płatność pozbawia podatnika możliwości zwiększenia podatku naliczonego o zwrot ryczałtu zapłaconego po tym terminie. Jeżeli natomiast strony umownie ustaliły termin dłuższy, jego ewentualne naruszenie nie pozbawia podatnika prawa do zwiększenia podatku naliczonego o zwrot ryczałtu zapłaconego. Przy czym faktyczny zwrot jest przesłanką zwiększenia podatku naliczonego.

Wydatki związane z inwestycją zaniechaną, które nie są zaliczane do kosztów podatkowych, mogą stanowić podstawę odliczenia VAT.

Orzecznictwo ETS wskazuje, że każda produkcja oraz posiadanie wyrobów akcyzowych, od których nie zapłacono akcyzy, poza składem podatkowym, nawet gdy jest zachowaniem nielegalnym, powoduje powstanie obowiązku podatkowego, gdyż stanowi dopuszczenie do konsumpcji. Wynika z tego, że wyprowadzenie wyrobów z procedury zawieszenia poboru akcyzy stanowi jej zakończenie.

Spółka osobowa może określić wartość początkową nieruchomości będących środkami trwałymi, w wysokości wartości rynkowej tych składników z dnia wniesienia wkładu.

Ustanowienie prawa odrębnej własności do tego lokalu, który był zasiedlony, korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z podatku od towarów i usług.

Czynności mające na celu promocję czy reklamę nie są opodatkowane VAT. Muszą jednak być związane z prowadzonym przedsiębiorstwem. Tylko wtedy od przekazywanych towarów nie trzeba zapłacić podatku - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Rzeszowie z 14 lutego 2008 r. (sygn. akt I SA/Rz 875/07).

Czy ponoszone opłaty wymienione w opisanym stanie faktycznym mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?

Broker lub pośrednik ubezpieczeniowy nie musi pozostawać w bezpośrednim stosunku ze stronami umowy ubezpieczenia lub reasekuracji, do zawarcia której się przyczynia, aby przy świadczeniu usług mógł korzystać ze zwolnienia od VAT.

Podatnik, który za wystąpienie ze spółki otrzymał zapłatę od osoby wstępującej do firmy, musi od otrzymanych środków zapłacić podatek dochodowy i wykazać je w rocznym zeznaniu PIT.

Zapłata zaległości podatkowej VAT powoduje wygaśnięcie zobowiązania podatkowego także wówczas, gdy następuje w wyniku wykonania nieostatecznej decyzji organu I instancji określającej wysokość podatku.

Zwrot towaru będącego przedmiotem WDT powinien być przez dostawcę udokumentowany fakturą korygującą WDT. W przypadku WDT dostawca nie ma obowiązku posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę.

Otrzymanie premii pieniężnej nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Nie należy więc wystawiać faktury VAT.

Podatek wykazany w pierwotnej fakturze podlega rozliczeniu aż do momentu, gdy podatnik będzie posiadał dowód, że skutecznie wprowadził do obiegu fakturę korygującą podatek, poprzez doręczenie jej klientowi.

W wyniku zawierania umów cesji wierzytelności podatnik świadczy usługi pośrednictwa finansowego. Do usług tych mają zastosowanie przepisy ustawy o VAT. W związku z tym umowy te nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Pracodawcy, którzy kupują pracownikom eleganckie ubrania i umieszczają na nich logo firmy, mogą wydatki z nimi związane zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jako wydatki na reklamę - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 28 lutego 2008 r. (sygn. akt I SA/Po 1540/07).

Jeżeli spółka nie wypłaca w ustalonym terminie przyznanej wspólnikom dywidendy, uzyskuje nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Jeśli lokal mieszkalny nie został zakupiony od osoby, która go wybudowała w ramach wykonywania działalności gospodarczej, odsetki od kredytu zaciągniętego na ten lokal nie podlegają odliczeniu od dochodu.

Otrzymanie przez spółkę premii pieniężnej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług, w związku z czym czynność ta nie skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT.

Nawet sporadycznie dokonywana sprzedaż sprowadzonych z zagranicy samochodów jest działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT - orzekł WSA w Rzeszowie.

Dochód spółdzielni z wynajmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe stanowi przychód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Jeśli będzie przeznaczony na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych, będzie wolny od CIT.

Otrzymanie przez spółkę premii pieniężnej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od towarów i usług.

Tylko jeżeli utrata środka trwałego lub niemożność jego używania nastąpi w wyniku zdarzeń niezależnych od przedsiębiorcy, podatnik może skorzystać z dobrodziejstwa zaliczenia określonego wydatku do kosztów uzyskania przychodu bądź też amortyzowania środka trwałego. W skład katalogu takich czynności wchodzą z całą pewnością takie zdarzenia, jak pożar, powódź, kradzież itp.

Podatnik, który poniesione wydatki zaliczył do kosztów uzyskania przychodów, może skorzystać z prawa odliczenia VAT.

Od 1 czerwca 2005 r. nie można uznać, że na gruncie ustawy o VAT nieodpłatne przekazanie przez podatnika towarów na cele związane z prowadzonym przez niego przedsiębiorstwem podlega opodatkowaniu VAT jako zrównane z odpłatną dostawą.

Powołanie się przez stronę w postępowaniu podatkowym na inne przeznaczenie gruntu, niż wynika z ewidencji, jak również na błędy w postępowaniu dotyczącym zmian w ewidencji gruntów i budynków, nie ma wpływu na decyzję w przedmiocie podatku od nieruchomości. Znaczenie dla sprawy ma bowiem tylko klasyfikacja wynikająca z ewidencji.

Otrzymanie bonu towarowego nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT po stronie nabywcy, jak też konieczności wystawienia faktury VAT.

Zbycie wierzytelności zabezpieczonych hipoteką, jak również wekslem, nie stanowi świadczenia usług podlegającego zwolnieniu od VAT.

Czynność ustanowienia własnościowego prawa do lokalu użytkowego, będącego towarem używanym, jest zwolniona od podatku od towarów i usług.

Korektę faktury VAT można złożyć w miesiącu otrzymania potwierdzenia jej odbioru.

Sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z prawem własności budynku warsztatowego znajdującego się na tym gruncie, nabytego w 1992 roku, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Amortyzacji nie mogą podlegać poszczególne elementy sieci komputerowej. Poszczególne elementy sieci nie spełniają wszystkich wymogów zaliczenia ich do środków trwałych.

Pracownik, który korzysta ze szkolenia opłacanego przez szefa, ale prowadzonego przez firmę bez akredytacji kuratora oświaty, będzie musiał zapłacić PIT.

Lekarz korzystający ze szkolenia firmy oferującej sprzęt medyczny uzyskuje dochód z innych źródeł. Będzie musiał wykazać go w zeznaniu rocznym i zapłacić z tego tytułu podatek.

W przypadku eksportu bezpośredniego kserokopia dokumentu SAD nie uprawnia do zastosowania stawki zerowej VAT.

Jeśli pracodawca zwraca pracownikowi opłaty za studia lub inne szkolenia wymienione w przepisach, dopłata taka będzie zwolniona z podatku.

W przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi podatnik ma obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej w momencie zawarcia transakcji.

Podatnik świadczący usługi hotelowe, w ramach których udostępnia gry typu bilard, opodatkuje je jedną stawką VAT.

Bank nie ma obowiązku naliczać VAT od czynności dotyczących przekazania towarów na cele reprezentacji i reklamy, gdyż te czynności podlegają opodatkowaniu, jeżeli są przekazywane na inne cele niż związane z działalnością przedsiębiorstwa.

Nabycie cudzej wierzytelności na własne ryzyko od wierzyciela pierwotnego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż kilku działek otrzymanych w darowiźnie nie podlega opodatkowaniu VAT. Takie działki są majątkiem osobistym podatnika, a ich sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Okres 12-miesięcznego zameldowania potrzebny do ulgi przy sprzedaży nieruchomości należy liczyć od dnia nabycia domu - upiera się fiskus.

Usługi wykonawcy testamentu i usługi adwokata nie mogą być uważane za podobne. Dlatego miejscem świadczenia usług dla celów VAT przez wykonawcę testamentu jest miejsce, w którym wykonuje swą działalność.

Kosztem uzyskania przychodu w przypadku amortyzacji składników majątkowych będących środkami trwałymi, objętych przez spółkę w wyniku aportu, nie jest pełna wartość amortyzacji od wartości środków trwałych.

Posiadanie przez spółkę niemiecką biura w Polsce oznacza, że prowadzi ona zakład w rozumieniu polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Obowiązek podatkowy z tytułu udzielenia kredytu konsumenckiego powstaje w momencie zapłaty odsetek lub upływu terminu do ich zapłaty - orzekł WSA we Wrocławiu.

Jeśli korzyść pracownika jest drugorzędna w stosunku do korzyści przedsiębiorstwa, to spotkanie integracyjne w firmie nie będzie opodatkowane VAT.

Samorządy mogą wprowadzić dodatkowe zwolnienia w podatku od nieruchomości. Nie można natomiast wprowadzać ukrytych ulg mających na celu zmniejszenie należności podatkowych.

Otrzymane udziały podlegają opodatkowaniu

Wypłata dywidend podlega 19-proc. CIT

O uldze meldunkowej trzeba zawiadomić urząd

Zapłata po terminie nie pozbawia prawa do odliczenia

Można odliczyć VAT od zaniechanej inwestycji

Poza składem podatkowym trzeba płacić podatek

Do nieruchomości stosuje się wartość rynkową

Ustanowienie prawa do lokalu jest wolne od VAT

Promocja i reklama związana z firmą nie jest opodatkowana VAT

Dodatkowe opłaty za wystawienie towaru w sieci sklepowej jako koszt

Zwolnienie z podatku nie zależy od stron umowy

Zapłata za wystąpienie ze spółki jest opodatkowana PIT

Po zapłacie podatek nie może się przedawnić

Najnowsze interpretacje urzędowe. Jak rozliczać reklamacje związane z wewnątrzwspólnotową dostawą towarów

Premia pieniężna nie podlega VAT

Wystawiona faktura musi być rozliczona

Umowa cesji podlega opodatkowaniu VAT

Eleganckie ubrania z logo firmy mogą być kosztem podatkowym

Niewypłacona dywidenda jest przychodem spółki

Mieszkanie trzeba kupić od osoby je budującej

Premii pieniężnej nie dokumentuje się fakturą VAT

Od sprzedanych samochodów trzeba zapłacić podatek

Dochód z zasobów mieszkaniowych nie podlega CIT

Premia pieniężna nie jest objęta VAT

Rezygnacja z umowy pozbawia prawa do kosztów

Odliczenie VAT zależy od kosztów podatkowych

Nieodpłatne przekazanie nie podlega opodatkowaniu

Ewidencja jest wiążąca dla organów podatkowych

Od otrzymanego bonu towarowego nie ma VAT

Gdy nie ma świadczenia usług, nie ma zwolnienia VAT

Ustanowienie prawa do lokalu nie podlega VAT

Termin korekty zależy od jej wpływu na wysokość podatku

Sprzedaż prawa do gruntu i budynku nie podlega VAT

Sieć komputerowa jest jednym środkiem trwałym

Akredytacja szkoły pozwala skorzystać ze zwolnienia

Wartość szkolenia podlega opodatkowaniu

Tylko oryginał SAD z zerową stawką VAT

Opłaty za studia może refundować pracodawca

Wraz z umową potrzebne dokumenty

Usługi towarzyszące ze stawką jak usługa główna

Przekazując towary na reprezentację, nie nalicza się VAT

Nabycie cudzej wierzytelności jest opodatkowane

Sprzedaż darowanych działek jest wolna od VAT

Meldunek należy liczyć od momentu nabycia mieszkania

Ważne jest miejsce świadczenia usług

Tylko część odpisów amortyzacyjnych jest kosztem

Dochody z oddziału firmy są opodatkowane

Decyduje moment zapłaty odsetek

Impreza integracyjna nie podlega VAT

Samorząd może wprowadzić zwolnienia przedmiotowe