Księgowość

Polak pracujący w Estonii może rozliczyć uzyskane tam w zeszłym roku dochody albo w Estonii albo w Polsce – w zależności od tego którego kraju jest rezydentem podatkowym. Pierwszym krokiem będzie więc ustalenie rezydencji podatkowej danej osoby.

Sama możliwość skorzystania z usługi przewozowej nie powoduje powstania przychodu po stronie pracowników – powstaje on dopiero w momencie otrzymania świadczenia.Powyższe wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z 20 stycznia 2012 r., III SA/Wa 2967/11.

Opinia biegłego odnośnie wartości przedmiotu sprzedaży może zweryfikować podstawę opodatkowania PCC (czyli cenę sprzedaży wskazaną w umowie). Co robić, kiedy opinia biegłego jest nietrafna i zawyża podstawę opodatkowania? Wydaje się, że podatnik może taką opinię podważyć, ale wymaga to nieco innych środków niż te, które zostały wybrane w przedstawionym sporze.

Prowadząc działalność gospodarczą w postaci spółki jawnej, jej wspólnicy mają możliwość wycofania z niej określonych środków trwałych. To, czy czynność ta będzie opodatkowana, zależy od kilku warunków.

Po spełnieniu określonych warunków, istnieje możliwość odliczenia od dochodu (w ramach ulgi rehabilitacyjnej) wydatków, jakie pacjent ponosi w związku z korzystaniem z danych usług kliniki. Dotyczy to zabiegów, które nie są refundowane przez Narodowy Fundusz Zdrowia.

Zakład Opieki Zdrowotnej realizuje cele i zadania zgodnie ze statutem w zakresie ochrony zdrowia oraz wykonuje świadczenia medyczne na podstawie zawartych umów z NFZ. Ponadto wykonuje badania laboratoryjne tj badanie okulistyczne przeprowadzone w celu wydania zaświadczenia na prawo jazdy. To, czy i jaką stawką podatku VAT będzie opodatkowana ta usługa, zależy przede wszystkim od tego, czy służy ona ochronie zdrowia.

Wspólnicy mogą, w ramach umowy spółki partnerskiej, określić w jakim stopniu będą uczestniczyć w zyskach i stratach spółki. Problem może dotyczyć tego, jak te ustalenia przełożą się na ich obowiązki podatkowe.

Przepisów o wyłączeniu z amortyzacji na skutek zaprzestania działalności nie stosuje się do przypadku czasowego wyłączenia środka trwałego z uwagi na jego uszkodzenie. Takie stanowisko zajął NSA w wyroku z 20 października 2011 r., sygn. akt II FSK 725/10.

Wprowadzenie podatku od niektórych kopalin przyniesie ogromną szkodę polskiej gospodarce, jego efektem będzie obniżenie rangi KGHM na rynku światowym oraz utrata wielu miejsc pracy na Dolnym Śląsku - uważają politycy klubu Solidarna Polska.

Świadczenie pracy, obok zatrudnienia na podstawie stosunku pracy między pracodawcą a pracownikiem, może mieć miejsce także na podstawie stosunków cywilnoprawnych, w tym w ramach tych najpopularniejszych to jest umowy zlecenia bądź umowy o dzieło. Jakie są podstawowe różnice pomiędzy tymi umowami?

Od 1 lutego 2012 r. do 8% wzrośnie stopa procentowa składki na ubezpieczenia rentowe. Dodatkowe 2% składki będą finansować płatnicy składek, czyli przedsiębiorcy.

Minister Rolnictwa określił nowe wzory formularzy deklaracji składanych przez producentów wyrobów winiarskich oraz innych przedsiębiorców zajmujących się wyrobem, rozlewem oraz wprowadzeniem do obrotu tych wyrobów.

Organy podatkowe przeprowadzają kontrolę podatkową w celu sprawdzenia, czy kontrolowani wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Organy te –co do zasady- zawiadamiają kontrolowanego o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, jednak istnieją sytuacje, kiedy mogą odstąpić od tego obowiązku.

Regulacje dotyczące wykonywania kar orzeczonych za przestępstwa i wykroczenia skarbowe znajdują się w ustawie z 10 września 1999 r. kodeks karny skarbowy (kks) oraz ustawie z 6 czerwca 1997 r. kodeks karny wykonawczy (kkw).

Kary orzeczone za popełnione przestępstwo lub wykroczenie skarbowe wykonywane są według zasad określonych kodeksem karnym skarbowym. Ustawodawca dopuszcza możliwość ich modyfikacji. Poniżej zostały przedstawione podstawowe zasady ich realizacji.

To, czy sprzedaż nieruchomości o częściowo mieszkalnym charakterze będzie czynnością, od której należy odprowadzić podatek VAT, zależy od zaistnienia określonych warunków. Podstawowe znaczenie ma to, czy osoba dokonująca sprzedaży działa jako handlowiec lub usługodawca.

Zgodnie z art. 18 ustawy o VAT komornik, który dokonuje czynności egzekucyjnych wobec podatnika VAT, jest płatnikiem tego podatku. Rzecz jasna ma to miejsce w przypadku sprzedaży majątku przejętego w drodze egzekucji. Jednak podatek VAT nie może być uznany za należność, którą uwzględnia się w planie podziału sumy uzyskanej z egzekucji jako przypadającą wierzycielowi egzekwującemu lub innemu uczestnikowi podziału. Bowiem Skarb Państwa, będący wierzycielem tej należności, nigdy nie jest wierzycielem egzekwującym w danym postępowaniu egzekucyjnym.

Co do zasady usługi kształcenia zawodowego kierowców korzystają ze zwolnienia w zakresie podatku od towarów i usług. Istotne przy tym jest to by usługi te realizowane były w formie i na zasadach przewidzianych w przepisach. Regulacje dotyczące tej materii pozwalają nie tylko na objęcie zwolnieniem podstawowej usługi. Zwolnione są bowiem też ściśle z usługami kształcenia związane dostawa towarów i świadczenie usług. Kwalifikację usług dodatkowych pod kątem zwolnienia z opodatkowania podlega jednakże ograniczeniom. Muszą być niezbędne do wykonania usługi podstawowej. Ze zwolnienia nie korzystają też usługi dodatkowe jeśli ich głównym celem jest osiągnięcie dodatkowego dochodu.

Osoby prowadzące działalność rolniczą nie płacą z tego tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych według zasad ogólnych. Wyłączenie to obowiązuje także w stosunku do podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Bezpłatne przekazanie ulotek czy broszur w celach informacyjno-reklamowych, które ma na celu zachęcenie potencjalnych nabywców do korzystania z towarów bądź usług świadczonych przez podmiot gospodarczy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Materiały informacyjne takie jak ulotki nie stanowią bowiem towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

Podatnik VAT, który zdecyduje się na nieewidencjonowanie całości obrotu zapłaci mniejszy podatek ale złamie prawo. Takie postępowanie może wywołać szereg negatywnych konsekwencji. Ustawa o podatku od towarów i usług nie pozostawia wątpliwości – co do zasady powinien być ewidencjonowany cały obrót. Tylko w takim przypadku możliwe się stanie opłacenie podatku w należnej wysokości.

Pracodawcy, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą, często umożliwiają swoim pracownikom korzystanie ze świadczonych przez nich usług po preferencyjnych, niższych cenach. Czy po stronie pracownika powstaje przychód podlegający opodatkowaniu, skoro pracodawca w żaden sposób nie płaci ani też nie dopłaca do tych usług?

Wystawienie faktury, która nie dokumentuje faktycznie wykonanej transakcji to poważne problemy. Jeśli faktura zostanie przekazana, tzn. wprowadzona do obrotu prawnego, podatek w niej wykazany trzeba wpłacić na konto urzędu. Jednocześnie faktura taka nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego w niej wykazanego.

Za zaniedbanie pracownika firmy, który zataił fakt korespondencji z instytucjami państwowymi, a przez to uniemożliwił wniesienie odwołania od otrzymanej od nich decyzji, odpowiedzialność ponosi podatnik.

Niezależnie od tego, czy przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT otrzymał zapłatę za dokonaną transakcję, sam ma obowiązek odprowadzić podatek VAT za jej dokonanie. Aby zrekompensować przedsiębiorcy jego niekorzystną sytuację, wprowadzono tzw. ulgę na (lub „za”) złe długi.

PIT-28/A jest załącznikiem do zeznania rocznego PIT-28. Zeznanie to składają podatnicy płacący ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Częstym błędem popełnianym przez podatników opodatkowującym w PIT-28 przychody z najmu prywatnego jest nie dołączenie załącznika PIT-28/A.

Każda osoba posiadająca prywatną stronę www może dzięki niej osiągać przychody z reklam. Nawet, gdy nie prowadzi działalności gospodarczej. Istnieją wątpliwości, czy wpływy z reklam można potraktować jako przychody z najmu i opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przeciw takiej możliwości opowiadają się organy podatkowe, za niektóre sądy. Spór ostatecznie rozstrzygnie NSA.

Zagraniczne firmy inwestujące w Polsce uważają, że największymi barierami w prowadzeniu biznesu w naszym kraju są ostre kryteria dotyczące przydzielania zachęt inwestycyjnych, przepisy prawa pracy i skomplikowany system podatkowy - wynika z raportu PAIiIZ.

Proponowany przez rząd model opodatkowania produkcji miedzi jest wyjątkowo restrykcyjny - ocenia firma doradcza Deloitte. Podkreśla, że podatek ma być odprowadzany niezależnie od tego, czy KGHM wypracuje zysk, podczas gdy na świecie zależy właśnie od zysku.

Przedstawiamy Państwu nowy Newsletter serwisu Księgowość, który zastąpi otrzymywany przez Państwa dotychczas Express Księgowego. W nowym wydaniu – nie tylko bardziej atrakcyjna szata graficzna, ale także więcej przydatnych informacji dla każdego zajmującego się zawodowo rachunkowością i podatkami.

Jeżeli ustawa o podatku od niektórych kopalin wejdzie w życie, to Komisja Krajowa NSZZ "Solidarność" zaskarży ją do Trybunału Konstytucyjnego - poinformował rzecznik prasowy przewodniczącego NSZZ "Solidarność" Wojciech Gumułka.

Od 1 stycznia 2012 r. termin przedawnienia należności z tytułu składek i termin przedawnienia nienależnie opłaconych składek ZUS będzie wynosił 5 lat.

Do 31 stycznia z fiskusem powinni rozliczyć się m.in. podatnicy płacący zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów z działalności gospodarczej lub z tytułu umów najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (PIT-28).

Minister Finansów określił nowe wzory formularzy o miejscu zamieszkania lub siedzibie dla celów podatkowych.

W październiku 2011 r. roku spółka zakupiła roczną licencję na użytkowanie programu komputerowego. Licencja obejmuje okres od listopada 2011 r. do października 2012 r. (licencja nie jest wartością niematerialną i prawną). Wartość licencji wynosi 4200 zł. Jeżeli suma bilansowa spółki oscyluje w granicach 10 mln zł, to czy koszt pozyskania licencji można uznać za wartość nieistotną? Jak ustala się wysokość progu istotności i czy wydatek uznany za nieistotny należy ująć bezpośrednio w koszty? W jaki sposób ująć powyższe zdarzenie gospodarcze w księgach rachunkowych spółki?

Regularnie ze skarbówką przegrywamy aż 70 procent spraw. Skuteczność organów podatkowych rośnie z roku na rok - potwierdzają to dane z wojewódzkich sądów administracyjnych.

Od 1 stycznia 2012 r. obowiązują nowe wzory deklaracji na podatek od środków transportowych DT-1 oraz załącznika DT-1/A.

W naszej poniższej publikacji, będącej pierwszą częścią publikacji dotyczących sposobów nabycia prawa własności, postaramy się przedstawić ogólne zagadnienia związane z nabyciem prawa własności oraz podstawowy sposób nabycia, jakim jest przeniesienie własności na podstawie umowy.

Przedsiębiorcy będą płacić w 2012 r. składki ZUS od kwoty nie niższej niż 2115,60 zł, a korzystający z ulgi - od kwoty 450 zł. Rośnie też podstawa, od której jest wyliczana składka zdrowotna. Od lutego wzrośnie jeszcze składka rentowa.

Przedsiębiorcy, którzy zużywają w swoich firmach zapasy węgla zgromadzone przed 2 stycznia br. muszą płacić akcyzę - poinformował wiceminister finansów. Zwolnienie z tego obowiązku byłoby niezgodne z prawem unijnym - napisał w odpowiedzi na interpelację poselską.

Na początku roku weszła w życie nowelizacja ustawy - Kodeks spółek handlowych oraz niektórych innych ustaw. Celem nowelizacji było ułatwienie i przyspieszenie zakładania spółki z o.o., a także uproszczenie związanej z tym procedury.

Od 1 stycznia 2012 r. obowiązują nowe wzory formularzy rozliczenia podatku od czynności cywilnoprawnych: PCC-3 – deklaracja w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, PCC-3/A – informacja o pozostałych podatnikach, PCC-2 – informacja o wysokości pobranego i wpłaconego podatku przez płatnika.

W naszym zakładzie pracy pensje pracowników wypłacane są 10. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Kiedy w związku z tym powinniśmy po raz pierwszy zastosować składkę rentową w nowej wysokości? Czy obowiązuje ona już od wynagrodzenia za styczeń czy dopiero za luty br.?

Telefoniczne darowizny zostały rok temu zwolnione z VAT. Mimo to aż od 75 proc. zbieranych tak środków fiskus pobiera daninę.

Dnia 31 stycznia 2012 r. mija termin na złożenie "Informacji o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe" ZUS IWA za 2011 r.

Minister Finansów opublikował wzór formularza wniosku o wydanie interpretacji ogólnej (ORD-OG i załącznika ORD-OG/A).

3,5 tony tytoniu bez opłaconej akcyzy sprzedał w ciągu trzech lat 40-letni mieszkaniec Koła (Wielkopolskie). Skarb Państwa mógł na jego działalności stracić prawie 2 miliony złotych - poinformował rzecznik wielkopolskiej policji Andrzej Borowiak.

W 2012 r. podstawą do ustalenia wysokości odpisu na fundusz jest ta sama kwota, która obowiązywała w 2011 r. tj. 2917,14 zł, ale od 1 stycznia br. podstawa ta została określona wprost w ustawie o zfśs.

System VIES (VAT Information and Exchange System) to system informatyczny pozwalający na wymianę informacji między państwami Unii Europejskiej na temat transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz podatników VAT.

Do końca lutego płatnicy mają obowiązek złożyć właściwemu urzędowi skarbowemu oraz podatnikowi PIT-11. Należy w nich wykazać dane o uzyskanych dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w 2011 r.

Dochody z pracy w Estonii – rozliczenie PIT

Pracownik, który nie korzysta z usługi przewozowej oferowanej przez pracodawcę - nie płaci PIT

Jaki wpływ na wymiar PCC ma opinia biegłego?

Wycofanie środka trwałego z ewidencji i przekazanie go na cele prywatne – skutki w PIT

Kiedy można odliczyć, w ramach ulgi rehabilitacyjnej, kwoty rachunków wystawionych przez klinikę?

Jaka stawka VAT dla badań okulistycznych wymaganych przy uzyskiwaniu prawa jazdy?

Jak należy rozliczyć koszty w spółce partnerskiej?

Czasowe zaprzestanie używania środka trwałego nie przerywa amortyzacji

Wprowadzenie podatku od kopalin przyniesie szkody gospodarce

Umowa zlecenie a umowa o dzieło - czym się różnią?

Wyższa składka rentowa od 1 lutego 2012 r.

Deklaracje składane przez producentów wyrobów winiarskich

Czy trzeba poinformować o planowanej kontroli skarbowej?

W jaki sposób wykonywane są kary orzeczonych za wykroczenia i przestępstwa skarbowe - część 2

W jaki sposób wykonywane są kary orzeczone za wykroczenia i przestępstwa skarbowe - część 1

Czy sprzedaż nieruchomości o częściowo mieszkalnym charakterze podlega opodatkowaniu VAT?

Sprzedaż nieruchomości przez komornika - płatnika podatku VAT – moment powstania obowiązku podatkowego

Usługi dodatkowe świadczone przy usługach kształcenia zawodowego kierowców -opodatkowane, czy zwolnione z VAT?

Działalność rolnicza nie jest rozliczana w PIT-28

Ulotki i broszury informacyjno-reklamowe to nie towar – ich bezpłatne przekazanie nie podlega VAT

Obrót poza ewidencją – program komputerowy jako źródło dowodu

Usługi pracodawcy dla pracowników za pół darmo – czy jest przychód w PIT?

Z pustej faktury musisz zapłacić VAT

Czy podatnik ponosi odpowiedzialność za zaniedbania swoich pracowników?

Czy długi już spłacone podlegają uldze w VAT na tzw. ‘złe długi’?

Kto musi składać PIT-28/A

Czy przychody z reklamy na stronie www można rozliczyć ryczałtem?

Inwestorzy skarżą się na polskie prawo pracy i system podatkowy

Deloitte: polski model podatku miedziowego wyjątkowo restrykcyjny

Newsletter serwisu Księgowość w nowej odsłonie

Podatek od kopalin do Trybunału Konstytucyjnego

Nowy termin przedawnienia składek ZUS

Roczne rozliczenie ryczałtu i karty podatkowej do 31 stycznia

Zaświadczenia o miejscu zamieszkania lub siedzibie dla celów podatkowych

Jak ustalić, czy poniesione wydatki przekraczają próg istotności w rachunkowości

Fiskus ogrywa podatników w sporach przed sądami

Deklaracja na podatek od środków transportowych

Sposoby nabycia prawa własności (część I)

Przedsiębiorcy zapłacą wyższe składki ZUS i na ubezpieczenie zdrowotne

Przedsiębiorcy zużywający zapasy opału muszą płacić akcyzę

Zakładanie spółki z o.o. przez Internet

Deklaracje w podatku od czynności cywilnoprawnych

Jaką stopę procentową składki rentowej zastosować przy wypłacie wynagrodzenia za styczeń w lutym

Charytatywne SMS-y wciąż są objęte VAT

Do końca stycznia trzeba złożyć ZUS IWA

Wniosek o wydanie interpretacji ogólnej

Sprzedał wysyłkowo 3,5 tony tytoniu bez akcyzy

Wysokość odpisu na zfśs i świadczenie urlopowe w 2012 r.

VIES jako system umożliwiający sprawdzenie poprawności danych kontrahenta

Aktywna wersja druku PIT-11 do rozliczenia za 2011 r.