Księgowość

Kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki podatnika związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Celem poniesionych wydatków powinno być osiągnięcie, zabezpieczenie i zachowanie źródła przychodów. Aby dany wydatek można było uznać za koszt podatkowy, między tym wydatkiem a osiągnięciem przychodu musi zachodzić związek przyczynowy tego typu, że poniesienie wydatku ma wpływ na powstanie lub zwiększenie tego przychodu. Ustawy podatkowe nie wskazują wprost, co może być kosztem uzyskania przychodów. Określają natomiast wyłączenia z kosztów. Wskazują zatem te wydatki, których do kosztów zaliczyć nie można. Uzasadnienie zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów należy więc do podatnika. Dziś prezentujemy najczęstsze problemy związane z rozliczaniem kosztów i ich rozwiązania w postaci interpretacji organów podatkowych wraz z opiniami specjalistów.

Minister finansów ogłosił konkursy na 201 naczelników urzędów skarbowych. Dziś są tam urzędnicy pełniący obowiązki naczelników.

Nieostateczne decyzje podatkowe nie będą podlegały wykonaniu. Wyjątkiem są te, którym zostanie nadany rygor natychmiastowej wykonalności.

Wykaz gwarantów do udzielania gwarancji składanych jako zabezpieczenie pokrycia kwot wynikających z długów celnych będzie prowadzony przez ministra finansów.

1 listopada weszła w życie część przepisów rozporządzenia o kasach fiskalnych. Od tego dnia handlujący alkoholem i papierosami zmuszeni są dokonywać sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej.

Od 1 grudnia 2008 r. mają wejść w życie zmiany w ustawie o VAT. Zgodnie z nimi podatnik przy zakupie kasy fiskalnej będzie mógł pomniejszyć podatek lub wnioskować o zwrot w wysokości stanowiącej 90 proc. ceny zakupu, nie więcej niż 700 zł. Dziś jest to 50 proc., nie więcej niż 2,5 tys. zł.

Spółki podlegające ustawie o rachunkowości mogą skorzystać ze zmian w MSR dotyczących przekwalifikowania instrumentów finansowych.

1 listopada wchodzi w życie część przepisów rozporządzenia o kasach fiskalnych. Od tego dnia handlujący alkoholem i papierosami będą musieli kupić kasę. Zdaniem ekspertów obowiązek zakupu kas najbardziej uderzy w małe firm.

Prowadzę działalność w zakresie usług reklamowych. Rozliczam się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zamierzam zawrzeć kilka umów o dzieło z różnymi osobami. W jaki sposób powinienem te umowy wpisać do pkpir? Czy powinienem je ujmować w kwocie brutto czy netto?

Jesteśmy leasingobiorcą, mamy już u siebie samochód. Czy musimy zrobić badania techniczne, o których mowa w art. 86 ust. 5 ustawy o VAT, żeby odliczać 60-proc. VAT? Czy należy to zrobić na próbnym dowodzie, czy dopiero na stałym? Co z limitem 6000 zł, gdy podatek rozliczamy na podstawie proporcji?

Jednostki gospodarcze przeprowadzają inwentaryzację aktywów i pasywów na ostatni dzień każdego roku obrotowego (art. 26 ustawy o rachunkowości). Jak prawidłowo to zrobić?

Główny ekonomista Business Centre Club, prof. Stanisław Gomułka uważa, że aby w 2010 r. Polska mogła spełnić kryteria związane z wprowadzeniem euro, może być konieczne podniesienie podatków.

Mimo że od przyszłego roku ulga prorodzinna będzie rozliczana proporcjonalnie do okresu wychowania dziecka w roku podatkowym, popularność tego odliczenia nie zmniejszy się. Obliczenia się skomplikują, ale podatnicy sobie z nimi poradzą.

Kierownik urzędu stanu cywilnego będzie pobierał opłatę skarbową tylko od decyzji uwzględniającej wniosek.

Członkiem komisji egzaminacyjnej nie może być osoba będąca autorem pozycji dydaktycznych objętych tematyką gier i zakładów wzajemnych.

Czy podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy aktualizujące wartość należności?

Rezerwy na postępowanie sądowe obejmują kwotę roszczenia oraz koszty postępowania sądowego.

Od 1 stycznia 2009 r. będzie obowiązywać doprecyzowana definicja inwestycji w nieruchomości. Obecne określenie tej kategorii aktywów budzi wiele wątpliwości, ponieważ zgodnie z nim do nieruchomości inwestycyjnych można zaliczyć tylko nabyte nieruchomości.

Od dnia 29 października obowiązuje uaktualniona lista banków i ubezpieczycieli gwarantujących spłatę długu celnego.

Ponowne przeprowadzenia u podatnika kontroli w tym samym zakresie będzie miało uzasadnienie, jeżeli stwierdzono rażące naruszenie przepisów. Jak rozumieją to pojęcie organy podatkowe?

Przedsiębiorca otrzymał fakturę VAT od swojego kontrahenta. Niestety w trakcie przeprowadzki firmy do nowego biura faktura zaginęła. Kontrahent przedsiębiorcy w związku z tym wystawił duplikat faktury. W tej sytuacji przedsiębiorca zastanawia się kiedy dokonać odliczenia VAT jeśli podstawą tego odliczenia nie jest faktura lecz jej duplikat.

Zawód księgowego wymaga od osób go wykonujących ponadprzeciętnej, stale aktualizowanej wiedzy. Codziennie dużą część czasu pracy poświęca się na przeszukiwanie różnych źródeł informacji w Internecie. Dlatego warto korzystać z technologii RSS pozwalającej na automatyczną „prasówkę” wybranych przez nas stron internetowych.

Ukazało się obwieszczenie ministra finansów z dnia 8 października 2004 r. w sprawie stawek podatku od środków transportowych obowiązujących w 2005 r. (MP nr 43, poz. 753). Wynika z niego, że w przyszłym roku nastąpi wzrost minimalnych stawek tego podatku.

Na jaki czas przedsiębiorca może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej? Komu składa wniosek w tej sprawie? Czy w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej przedsiębiorca może zostać poddany kontroli? Których podatników nie dotyczy zwolnienie z obowiązku składania deklaracji VAT-7 i VAT-7K?

Jak zaksięgować częściowy zwrot gotówki przez ubezpieczyciela za polisę, w sytuacji gdy wartość opłaconej polisy zaksięgowana była jako rozliczenia międzyokresowe?

Jak prawidłowo wystawić fakturę - data sprzedaży i wystawienia? Otrzymuję prowizję za usługi sieciowe (prowizja od sprzedaży towarów na terenie kraju) na podstawie umowy. Informację o wielkości przyznanej mi prowizji za miesiąc poprzedni otrzymuję dopiero 10 dnia następnego miesiąca. Czy świadczone usługi mogę zaliczyć do usług o charakterze ciągłym? Jaki obowiązuje mnie wtedy termin?

Sposób dokonania i wysokość potrąceń z wynagrodzenia pracownika zależy od tego, z jakiego tytułu dokonujemy potrącenia, oraz od tego, ile ów pracownik zarabia. Przepisy prawa pracy zawierają szereg warunków i ograniczeń, do jakich musi zastosować się pracodawca dokonujący potrącenia z wynagrodzenia pracownika. Potrącenie dokonane niezgodnie z przepisami narazi pracodawcę na konsekwencje finansowe, a nawet odpowiedzialność sądową. Warto zatem wiedzieć, za co, kiedy i ile możemy z wynagrodzenia pracownika prawidłowo potrącić.

W okresie straty najkorzystniejszym rozwiązaniem jest czasowe zaprzestanie dokonywania odpisów amortyzacyjnych, tj. zmniejszenie stawki amortyzacji nawet do 0 proc.

Od 20 września zaledwie kilkuset przedsiębiorców w całej Polsce zawiesiło swoją działalność gospodarczą. Większość zgłoszeń o zawieszeniu składali podatnicy rozliczający się z podatku na zasadach ogólnych. Zdaniem ekspertów z instytucji zawieszenia trzeba korzystać ostrożnie i w wyjątkowych przypadkach.

Opublikowane zostało rozporządzenie zmieniające wzór zgłoszenia identyfikacyjnego NIP-1.

Wyłączenie z podstawy opodatkowania środków finansowych gromadzonych na remont przez prywatnych właścicieli, którzy wynajmują budynki, nie jest możliwe.

Nasz zakład budżetowy (przedszkole) otrzymał w formie darowizny zabawki, kredki, krzesełka, gry planszowe, itd. o łącznej wartości 18 000 zł. W jaki sposób powinna zostać zaewidencjonowana ta darowizna rzeczowa? Czy księgowanie Wn 013 i Ma 761 oraz Wn 400 (z odpowiednim paragrafem) i Ma 072 jest poprawne? Problem stanowi księgowanie na kontach zespołu 4 z odpowiednim paragrafem, gdyż rozbijając tę darowiznę na paragraf 4210 oraz 4240, przekraczam plan finansowy na rok 2008, co jest naruszeniem dyscypliny finansów publicznych.

Podatnik nie może odliczać VAT od zakupu paliwa do samochodów jako prawo nabyte na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o VAT.

Od 1 stycznia 2009 r. niektórym przedsiębiorcom będzie bardziej opłacało się opodatkowanie według skali niż liniowo. Na 2009 rok należy więc na nowo skalkulować formę opodatkowania. Który sposób opodatkowania wybrać?

Nowelizacja ustawy o PIT pozwoli na małżeńskie rozliczenie podatnikom pracującym za granicą, którzy przestali być rezydentami polskimi. Będzie można też uwzględnić w polskim PIT zagraniczne składki ubezpieczeniowe. Jednak warunki przewidziane dla tych rozwiązań mogą w praktyce uniemożliwić skorzystanie z tych rozwiązań.

Unia Europejska zaakceptowała zmiany w księgowym ujęciu instrumentów finansowych. Spółki mogą częściowo odejść od wyceny instrumentów w aktualnej cenie rynkowej. Dzięki temu nie wykażą w sprawozdaniach wahań wartości wynikających z kryzysu finansowego.

Posłowie zdecydowali, że osoby posiadające trzyletnią praktykę w księgowości oraz odpowiednie wykształcenie nie muszą zdawać egzaminu na certyfikat księgowy.

Senatorowie z Komisji Gospodarki Narodowej opowiedzieli się za przyjęciem poprawki do nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), która ma rozszerzyć wprowadzaną w 2009 r. ulgę mieszkaniową.

Zakładamy oddział spółki akcyjnej. Jak zaksięgować operacje gospodarcze, które miały miejsce przed rozpoczęciem jego działalności, takie jak opłata za rejestrację nowego podmiotu w KRS w wysokości 1500 zł? Czy są to koszty uzyskania przychodu?

Reprezentuję spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Prowadzi ona działalność polegającą na certyfikowaniu usług. Zatrudnia dwóch etatowych pracowników. Przyznanie certyfikatu jakości usług poprzedzane jest audytem przeprowadzanym przez specjalistów - Komitet Techniczny, który swoją pracę wykonuje społecznie, bez wynagrodzenia. Zarząd podjął decyzję o zwrocie im kosztów podróży. Jak rozliczać te wydatki?

Pracownica naszej firmy zgodnie z regulaminem wynagradzania otrzymuje dofinansowanie studiów zaocznych oraz kursu na przewodnika wycieczek organizowanego przez ośrodek szkolenia. Podjęła ona naukę bez naszego skierowania, ponieważ kierunek studiów i kursu nie ma bezpośredniego związku z działalnością firmy. Czy kwota otrzymanego dofinansowania studiów i kursu będzie dla pracownicy przychodem stanowiącym podstawę składek i podatku?

Odpowiedzialność członków zarządu spółki kapitałowej w zakresie obowiązków z wynikających z ustawy o rachunkowości dotyczy wszelkich czynności podejmowanych w ramach rachunkowości. Czy i kiedy odpowiedzialność za zaległe podatki ponosi biuro rachunkowe?

Za zgodą podatnika kontrolę będzie można przeprowadzić w siedzibie organu podatkowego, gdy usprawni to jej dokonanie lub podatnik zrezygnuje z uczestniczenia w kontroli.

Organ rejestrujący pojazd będzie informował fiskusa o ponownym dopuszczeniu pojazdu do ruchu w celu poboru podatku.

Uprawnienie do odliczenia zapłaconych za granicą składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne będzie miało zastosowanie już do rozliczenia podatku dochodowego za 2008 rok.

Resort finansów planuje wprowadzenie jednej kwoty należności za banderole dla wyrobów akcyzowych w wysokości 1,30 zł za banderolę.

W Niemczech wprowadzono zasadę kwalifikowania jako przychód wszystkich świadczeń przekazywanych do podmiotu zależnego. Dla polskich spółek zależnych oznacza to problem, bo nie wiadomo, czy te wydatki uznać za koszt i skorygować deklaracje podatkowe wstecz.

Wycena bilansowa aktywów i pasywów jest najważniejszą czynnością zamknięcia ksiąg rachunkowych. Oznacza to aktualizację ich wartości do realnej wysokości, tak aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelny obraz sytuacji finansowej i majątkowej jednostki. W jaki sposób dokonać tej wyceny prawidłowo?

Rozliczenia kosztów uzyskania przychodów

Zakładowy plan kont dla spółek prawa handlowego z układem rodzajowym kosztów

201 wakatów na naczelników urzędów skarbowych

Odwołanie wstrzyma decyzję podatkową

Wykaz gwarantów ustali minister

Kasy fiskalne u nowych podatników

Od grudnia nowe rozliczenia VAT dla kas

Polskie spółki mogą zmienić wycenę akcji

Od 1 listopada sprzedaż używek z kasą fiskalną

Jak księgować wynagrodzenia wypłacane na podstawie umowy o dzieło

Jak odliczyć VAT od leasingu samochodu przy działalności mieszanej

Jak inwentaryzować aktywa i pasywa

Euro w Polsce: konieczne będzie podniesienie podatków

Popularność ulgi prorodzinnej nie spadnie

Opłata należna tylko od decyzji pozytywnych

Nowe zasady otrzymania uprawnień zawodowych

Odpis aktualizujący przy księdze przychodów i rozchodów

Rezerwy na wydatki sądowe

Inwestycje w nieruchomości według znowelizowanej ustawy o rachunkowości i MSR nr 40

Minister zmienił gwarantów

Czy jest możliwa powtórna kontrola podatkowa w VAT

Kiedy można rozliczyć VAT na podstawie duplikatu faktury

Dlaczego księgowy powinien wiedzieć, co to jest RSS

Dlaczego księgowy powinien wiedzieć, co to jest RSS

Opłaty od środków transportowych

Zawieszenie obowiązku składania deklaracji VAT-7

Jak ująć zwrot ubezpieczenia

Jak prawidłowo wystawić fakturę za usługi ciągłe

Potrącenia z wynagrodzenia pracownika

Jak najkorzystniej amortyzować nieruchomość

Działalność zawiesił tylko 1 proc. firm

Zmiana wzoru zgłoszenia NIP-1

Osoby wynajmujące lokale nie odliczą wpłat dokonywanych na fundusz remontowy

Darowizna rzeczowa dla przedszkola

Nie można odliczyć VAT na zasadzie praw nabytych

Jak wybrać najkorzystniejszy sposób płacenia podatku w 2009 roku

Nowelizacja PIT: Skomplikuje się rozliczanie dochodów zagranicznych

Zmiany w rachunkowości są odpowiedzią na kryzys finansowy

Certyfikat księgowy nie zawsze po egzaminie

Senatorowie za rozszerzeniem ulgi mieszkaniowej

Założenie oddziału spółki w księgach rachunkowych

Jak rozliczyć koszty podróży współpracowników

Czy przychód pracownika z tytułu dofinansowania nauki jest opodatkowany i oskładkowany

Kto i jak odpowiada za zaległe podatki spółek

Kontrole podatkowe zostaną przeprowadzone w siedzibie urzędu

Fiskus otrzyma dane o autach

Zagraniczny ZUS odliczymy już za 2008 rok

Nowe banderole na wyroby akcyzowe w 2009 roku

Spółki zależne w Polsce mogą mieć kłopoty z rozliczeniem kosztów

Utrata wartości aktywów w księgach rachunkowych