Tematy - PIT 2014 - INFOR.PL

Poznaj normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej, które obowiązują w roku 2014. Normy szacunkowych dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej wzrosły w stosunku do roku ubiegłego o 3,8 proc. Oznacza to, że rolnicy i hodowcy zwierząt w 2014 r. zapłacą w sumie o około 2 mln zł więcej podatków niż w roku bieżącym.

Resort rolnictwa zakłada, że w ciagu kilku lat zostanie wprowadzony podatek dochodowy od działalności rolniczej. Założenia projektu ustawy w tej sprawie minister finansów przedstawił w ubiegłym roku.

Czy zakończy się spór pomiędzy podatnikami a fiskusem dotyczący opodatkowania udziału w firmowych imprezach integracyjnych, w tym np. spotkaniach opłatkowych? Jest na to szansa, sprawę nieprecyzyjnych przepisów ustawy o PIT w zakresie nieodpłatnych świadczeń rozstrzygnie Trybunał Konstytucyjny.

Samochód osobowy może stanowić majątek firmy podlegający amortyzacji. Jeśli samochód nie jest środkiem trwałym, można go używać do celów prywatnych. W takim przypadku koszty eksploatacji rozlicza się w ramach kilometrówki. Jak prawidłowo rozliczać w PIT koszty używania samochodu osobowego w firmie?

Resort finansów planuje wprowadzenie regulacji obejmujących podatkiem dochodowym zyski z polisolokat. Opodatkowanie zysków z polisolokat miało obowiązywać już 2014 r., jednak prawdopodobnie wejście w życie nowych przepisów zostanie opóźnione o kilka miesięcy.

Niektóre rodzaje przychodów, jeśli nie są wyraźnie zwolnione z PIT, mogą stanowić przychody z innych źródeł, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej. Jak wykazać przychody z innych źródeł w rozliczeniu rocznym PIT?

W 2014 r. czeka nas, jak co roku, obowiązek rozliczenia podatkowego PIT. Warto więc przyjrzeć się zmianom w ulgach podatkowych, jakie wprowadził nam ustawodawca. Zasadniczą zmianą są modyfikacje w zakresie prawa do ulg internetowej i prorodzinnej. Prawodawca usankcjonował również zasady praktyki obrotu w zakresie rekompensat.

Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku tonażowym – została ostatecznie przyjęta przez Parlament i wejdzie w życie 1 stycznia 2014 r. Zmiany zakładają m.in. objęcie podatkiem CIT spółek komandytowo-akcyjnych.

Do rozliczenia dochodów uzyskanych w 2013 roku nie przydadzą się zeszłoroczne wzory zeznań podatkowych. Minister Finansów wydał bowiem nowe rozporządzenie zawierające nowe wzory deklaracji PIT-36, PIT-37 i pozostałych zeznań rocznych w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na ostatnim posiedzeniu Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku tonażowym. Zmiany w podatku PIT i CIT mają wejść w życie w 2014 r.

W rozliczeniu rocznym PIT za 2013 r. wzrasta ulga na dzieci. Ulga na pierwsze i drugie dziecko tak jak w poprzednich latach wynosi 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie). Wzrasta natomiast ulga na trzecie oraz czwarte i każde kolejne dziecko. I tak miesięczna kwota odliczenia wynosi obecnie: w 139,01 zł (1668,12 zł rocznie) – na trzecie dziecko; w 185,34 zł (2224,08 zł rocznie) – na czwarte i każde następne dziecko.

W rozliczeniu podatkowym za rok 2014 podatnicy będą mogli dokonać odpisu z podatku w wysokości 0,5 proc. na Kościół lub związek wyznaniowy. Odpis ten ma zastąpić Fundusz Kościelny.

Urzędy sakrbowe bedą traktować odwróconą hipotekę podobnie jak kredyt. W związku z tym środki uzyskane z odwróconej hipoteki nie będą stanowić dla kredytobiorców przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Umowy o odwróconym kredycie hipotecznym nie podlegają również opodatkowaniu PCC.

W oparciu o kursy euro na dzień 1 października i na 30 września 2013 r. ustala się wiele limitów podatkowych istotnych dla prowadzących działalność gospodarczą.

Resort finansów zamierza wprowadzić przepisy regulujące opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych. Jeśli odpowiednie zmiany do ustaw o podatkach dochodowych (PIT, CIT) zostaną przyjęte, nowe regulacje zaczną obowiązywać już od 1 stycznia 2014 r.

Dziecku naszej pracownicy dofinansowaliśmy ze środków obrotowych firmy wczasy w gospodarstwie agroturystycznym. Dziecko ma 14 lat. Na potwierdzenie wykupionych wczasów pracownica przedstawiła formularz rezerwacji wydrukowany z Internetu. Rolnik odmówił natomiast wydania rachunku, ponieważ nie prowadzi działalności gospodarczej. Czy to dofinansowanie jest zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych?

Sprzedaż rzeczy używanych, których podatnik jest właścicielem ponad pół roku, nie powoduje konieczności rozliczania PIT. Chyba że fiskus uzna, iż powtarzalna sprzedaż ma znamiona niezarejestrowanej działalności gospodarczej.

Administracja podatkowa ma być nowocześniejsza i bardziej otwarta na podatnika. Wszystko dzięki programowi e-Podatki, na który składają się realizowane przez resort finansów trzy projekty: e-Podatki, e-Deklaracje 2 i e-Rejestracja.

Becikowe jest zwolnione z PIT i nie ma konieczności wykazywania go w rozliczeniu rocznym PIT. Podatnicy nie muszą się rozliczać również z tytułu otrzymanej zapomogi, czyli z zasiłku rodzinnego czy pielęgnacyjnego.

Niejednokrotnie zdarza się, że podatnicy, wobec których fiskus wszczął postępowanie podatkowe w zakresie podatku z nieujawnionych źródeł dochodu deklarują, że środki, których pochodzenia nie potrafią wytłumaczyć, pochodzą z pożyczki. Nie jest to jednak dobre remedium na nieujawnione dochody.

Czy rozdzielność majątkowa ma wpływ na prawo do zwolnienia w ramach ulgi meldunkowej?

Do rozliczeń podatkowych PIT w 2014 r. podatnicy posłużą się nowymi deklaracjami. W przygotowaniu są nowe wzory formularzy m.in. PIT-36, PIT-37, PIT-38, PIT-39 i PIT-40 oraz ich załączników.

Podatnicy, którzy zdecydują się płacić podatki w stolicy, mogą na tym zyskać. Zgodnie z zapowiedzią prezydent Warszawy zapłacą mniej za bilety komunikacji miejskiej niż osoby, które nie płacą podatków w stolicy.

Rząd zaproponował, aby organizacje pożytku publicznego numer rachunku bankowego, na który podatnicy mogą przekazywać 1 proc. z PIT, mogły zgłaszać do urzędu skarbowego do 30 czerwca każdego roku, a nie jak obecnie - do 31 stycznia. Natomiast wykaz organizacji uprawnionych do otrzymywania 1 proc. z PIT byłby tworzony i aktualizowany na bieżąco. Zmiany miałyby obowiązywać już w 2014 r.

Wydatki związane z korzystaniem z usług kancelarii prawnej mogą obniżyć wysokość podatku należnego. Fakt ten potwierdzają interpretacje wydawane przez Urzędy Skarbowe. Fiskus podkreśla jednak, że przedsiębiorca będzie miał obowiązek wykazania związku pomiędzy poniesioną na te usługi kwotą a osiągniętymi przychodami.

Na początku 2013 roku weszły w życie nowe zasady rozliczania ulgi na dziecko. Pozytywne zmiany dotyczą osób, które posiadają trójkę lub więcej dzieci. W rozliczeniu rocznym PIT w 2014 r. ulgę na dziecko mogą jednak stracić niektóre osoby posiadające tylko jedno dziecko.

Składając zeznanie podatkowe za ubiegły rok ostatni raz można było skorzystać z ulgi internetowej na dotychczasowych zasadach. W 2014 roku ulga internetowa zostanie bowiem ograniczona i nie każdy podatnik, chcący odliczyć sobie opłaty za Internet od dochodu, będzie mógł z niej skorzystać.

Minister finansów Jacek Rostowski, przy okazji prac nad nowelizacją budżetu, zapewnia, że nie będzie podwyżek podatków w 2014 roku.

Ministerstwo Finansów przygotowało elektroniczną wersję zgłoszenia aktualizacyjnego osoby fizycznej będącej podatnikiem. Chodzi o formularz ZAP-3, który począwszy od 1 lipca 2013 r. można już składać za pomocą systemu e-Deklaracje.

Ministerstwo Finansów przygotowuje rewolucję w rozliczaniu deklaracji podatkowych PIT. Zgodnie z założeniami resortu już za 2014 r. deklarcję roczną PIT rozliczą za podatników urzędy skarbowe.

Najprawdopodobniej od 2014 roku obowiązywać będzie nowa Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu między Polską, a Stanami Zjednoczonymi. Zastąpi ona dotychczasową Umowę z 1974 roku. Zmian jest wiele.

Szykują się kolejne zmiany w CIT i PIT. Ministerstwo Finansów zamierza w 2014 r. wprowadzić do ustawy CIT i PIT rozwiązania przewidujące opodatkowanie dochodów kontrolowanych spółek zagranicznych.

Rozliczając dochody uzyskane w 2012 r. podatnicy mogą po raz ostatni skorzystać z ulgi internetowej na dotychczasowych zasadach. W niektórych przypadkach opłacalna może być jednak rezygnacja z ulgi w tym roku, aby zachować prawo do niej na dwa następne lata. Odliczyć można zarówno internet w domu, jak również ten mobilny w smartfonie, czy tablecie.

Od stycznia 2014 roku wierni będą mogli dobrowolnie przekazać 0,5 procent podatku dochodowego na Kościoły i związki wyznaniowe. Odpis od podatku ma zastąpić Fundusz Kościelny.

Już od rozliczenia PIT od dochodów uzyskanych w 2013 roku można będzie zadysponować 0,5% swojego podatku na rzecz wybranego przez siebie Kościoła lub związku wyznaniowego. Takie ustalenia zapadły 21 lutego 2013 r. podczas spotkania ministra administracji i cyfryzacji Michała Boniego z kardynałem Kazimierzem Nyczem. "Roboczy kompromis" - jak go nazywają - muszą przyjąć Rada Ministrów oraz Konferencja Episkopatu Polski. Zlikwidowany będzie za to Fundusz Kościelny.

Podatnicy PIT rozliczający dochody (albo straty) uzyskane w 2013 roku będą musieli korzystać z nowych druków PIT. Minister Finansów wprowadził bowiem nowe wzory formularzy PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39, PIT-40 i załączników do nich. A ponadto również PIT-16A, PIT-28, PIT-19A, PIT/O i PIT/D.

W roku 2014r. pełną rachunkowość będą musieli prowadzić ci podatnicy PIT (osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie, spółdzielnie socjalne), którzy w 2013 r. uzyskali co najmniej 5.059.560,- zł (1.200.000,- euro x 4,2163 zł) przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych.

Podatkowe księgi przychodów i rozchodów (pkpir) mogą prowadzić w roku 2014 r. ci rozliczający się wg skali podatkowej PIT lub 19% podatkiem liniowym podatnicy PIT (osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie, spółdzielnie socjalne), którzy w 2013 r. uzyskali mniej niż 5.059.560,- zł (1.200.000,- euro x 4,2163 zł) przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych.

Maksymalny dochód osoby fizycznej niepowodujący obowiązku zapłacenia podatku PIT za 2013 rok wynosi 3091 zł. Taka sama kwota dotyczyć będzie dochodu uzyskanego w 2014 roku. Kwota ta nie zmieniła się od 2009 roku. Jednak nawet osiągnięcie takiego (lub niższego dochodu) nie zwalnia podatnika PIT od obowiązku złożenia rocznego PIT-a. Warto to zrobić także dlatego, że złożenie PIT-a w takim przypadku pozwala najczęściej na uzyskanie zwrotu zapłaconych w trakcie roku zaliczek na PIT.

Podatki płacone przez rolników mają zależeć od wielkości osiąganych przez nich zarobków, a nie tylko wielkości posiadanego gospodarstwa. Rząd ma do wyboru kilka możliwości. Gdyby zastosował zasady obowiązujące np. w Holandii, rolnicy – traktowani de facto jak przedsiębiorcy – płaciliby podatek od dochodu, a zatem mogliby w rozliczeniu uwzględniać poniesione koszty.

Taką datę wskazał 13 sierpnia 2012 r. minister rolnictwa Stanisław Kalemba w wywiadzie dla "Gazety Wyborczej". Projekt ustawy wprowadzającej podatek dochodowy dla rolników od dochodów z działalności rolniczej i jednocześnie likwidującej podatek rolny jest już podobno uzgodniony z ministrem finansów.

Minister Finansów zwaloryzował w rozporządzeniu z 19 września 2013 r. normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej na 2014 rok. Osoby osiągające dochody z tych działów specjalnych zapłacą podatek o prawie 16% większy niż w 2012 roku. Ale nie wszyscy. Z uwagi na podatkowe zasady zaokrąglania osoby prowadzące wylęgarnie kurcząt, kaczek, gęsi, indyków oraz hodowlę białych myszek laboratoryjnych będą mieli w 2013 r. takie same normy szacunkowe dochodu jak do tej pory.

W przypadku ulgi na dziecko, o której mowa w art. 27f ustawy o PIT, odliczeń dokonuje się od podatku obliczonego przy zastosowaniu skali podatkowej, pomniejszonego o składki na powszechne ubezpieczenie zdrowotne. Niektórym podatnikom brakowało dotąd podatku, by móc w pełni skorzystać z ulgi. Jednak od rozliczenia za 2014 rok przepisy w tym zakresie uległy istotnej zmianie na korzyść podatników.

Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna? Jakie wydatki podlegają odliczeniu? Jak skorzystać z ulgi? Jakie dokumenty są niezbędne do jej uzyskania?

PIT-2. Pracownikom, którzy spełniają określone niżej warunki opłaca się złożyć pracodawcom oświadczenie PIT-2. Opłaca się dlatego, bo ich miesięczne zaliczki na PIT zmniejszą się po złożeniu tego oświadczenia o 1/12 kwoty (aktualnie 46,33) zmniejszającej podatek (aktualnie 556,02 zł), określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej. A jeżeli zmniejszą się zaliczki na PIT, to zwiększą się kwoty do wypłaty. Można też składać inne oświadczenia, które pozwolą nam dostać wyższą miesięczną wypłatę. Od 26 września 2013 r. obowiązuje nowy druk PIT-2.

Nie wystarczy umieć wypełnić formularz informacji PIT-11. Trzeba jeszcze wiedzieć jak postąpić z tą informacją w wielu sytuacjach jakie niesie życie. Informację PIT-11 należy co do zasady sporządzić najpóźniej do końca lutego roku następującym po roku podatkowym (art. 39 ust. 1 ustawy o PIT). Ale jeżeli pracownik rozstał się z zakładem pracy w trakcie roku, to płatnik musi wydać PIT-11 wcześniej na wniosek pracownika.

PIT-11, czyli informacja o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy powinna zostać sporządzona przez płatników i przesłana podatnikom oraz urzędom skarbowym właściwym dla tych podatników do końca lutego następnego roku podatkowego.

Choćby to wydawało się absurdalne, to jednak bezrobotny powinien uwzględnić otrzymany w trakcie roku zasiłek dla bezrobotnych w PIT na podstawie PIT-11 otrzymanego z urzędu pracy. Natomiast inne świadczenia dla bezrobotnych, np. środki na założenie działalności gospodarczej są zwolnione z podatku dochodowego.

Dla zachowania terminu złożenia zeznania wystarczy zanieść wypełniony i podpisany przez podatnika, podatników lub pełnomocnika odpowiedni formularz do urzędu skarbowego. Zeznanie można też wysłać za pośrednictwem Poczty Polskiej albo elektronicznie przez internet i to nawet bez konieczności składania podpisu elektronicznego poprzez system e-Deklaracje lub Portal Podatkowy. Trzeba tylko zdążyć to zrobić najpóźniej 2 maja 2016 r. (30 kwietnia wypada w 2016 r. w sobotę), a w przypadku PIT–28, PIT-16A i PIT-19A do 1 lutego 2016 r.(bowiem 31 stycznia wypadł w 2016 r. w niedzielę).

Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego (opp) można odliczyć od dochodu wykazanego w rocznym PIT. Limit odliczenia wynosi 6% naszego dochodu.

PIT 2014

Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej w 2014 r.

Podatek dochodowy od działalności rolniczej

Opodatkowanie udziału w imprezie integracyjnej

Koszty używania samochodu osobowego w firmie - rozliczenie PIT

Opodatkowanie zysków z polisolokat w 2014 r.

Przychody z innych źródeł w rozliczeniu rocznym PIT

Ulgi podatkowe w rozliczeniu PIT 2014

Zmiany w podatkach dochodowych od 1 stycznia 2014 r.

Nowe formularze PIT 2013 / 2014

Zmiany w PIT i CIT w 2014 r.

Ulga na dzieci w rozliczeniu rocznym PIT za 2013 r.

0,5 proc. podatku na Kościół od 2014 r.

Odwrócona hipoteka bez PIT i PCC

Limity podatkowe na 2014 rok

Zagraniczne spółki kontrolowane - zmiany w CIT w 2014 r.

Czy dofinansowanie do wczasów w gospodarstwie agroturystycznym jest zwolnione od podatku

Sprzedaż rzeczy używanych a PIT

Jakie korzyści przyniosą e-Podatki

Becikowe jest zwolnione z podatku dochodowego

Sposób na pożyczkę, czyli jak ukryć dochody z nieujawnionych źródeł

Ulga meldunkowa a rozdzielność majątkowa

Nowe wzory deklaracji PIT do rozliczeń w 2014 r.

Tańsze bilety komunikacji dla płacących podatki w stolicy

Przekazywanie 1 proc. z PIT w 2014 r. - ułatwienia dla organizacji

Usługa prawnicza obniży kwotę podlegającą opodatkowaniu

Ulga na dziecko w 2014 r. - komu przysługuje?

Jak skorzystać z ulgi internetowej w 2014 roku

Podatki w 2014 r. nie wzrosną - zapewnia Rostowski

Formularz ZAP-3 dodany do systemu e-Deklaracje

Deklarację podatkową PIT za 2014 r. rozliczy urzędnik

Nowa Konwencja podatkowa z USA – co się zmienia

Zmiany w CIT i PIT w 2014 r. Opodatkowanie spółek zagranicznych

Ulga internetowa – kto powinien poczekać do rozliczenia za 2013 rok

Odpis od podatku zamiast Funduszu Kościelnego

0,5% PIT na na Kościoły i związki wyznaniowe

Druki PIT 2013 / 2014 - PIT-37, PIT-36 i inne formularze do rozliczeń rocznych

Księgi rachunkowe 2014 - limit przychodów dla podatników PIT

KPiR 2014 - limit obrotów

Kwota wolna od podatku PIT 2013 / 2014

Podatek od dochodów z działalności rolniczej – rolnik uwzględni koszty

PIT od rolników od 2014 roku

Działy specjalne produkcji rolnej 2014 - normy szacunkowe dochodu

Ile trzeba mieć podatku, by w pełni skorzystać z ulgi na dziecko

Ulga rehabilitacyjna - vademecum

PIT-2 i inne oświadczenia, które zmniejszają zaliczki na PIT

PIT-11 - najważniejsze zasady i typowe sytuacje

Jak wypełnić PIT-11?

Bezrobotny wypełnia PIT

Termin złożenia zeznania rocznego - czyli do kiedy i jak złożyć PIT

Darowizny na cele pożytku publicznego - ulga w PIT 2013 / 2014