Księgowość

Od 1 stycznia 2011 r. wprowadzone zostały rozwiązania zmierzające przede wszystkim do uproszczenia rozliczeń w zakresie podatku od towarów i usług, przy jednoczesnym umożliwieniu podatnikom wyboru takich rozwiązań, które byłyby dla prowadzonej przez nich działalności optymalne. Zmiany te mogą przyczynić się do zmniejszenia kosztów związanych z wypełnianiem obowiązków podatkowych w tym podatku. Według MF do najważniejszych rozwiązań o charakterze upraszczającym należy zaliczyć przede wszystkim:

Były szwajcarski bankier Rudolf Elmer przekazał założycielowi Wikileaks Julianowi Assanage'owi płyty CD zawierające dane o nadużywaniu rajów podatkowych przez banki. W środę Elmer stanie przed szwajcarskim sądem.

Od 4 stycznia 2011 r. obowiązują nowe minimalne roczne poziomy zbierania zużytego sprzętu elektrycznego i elektronicznego pochodzącego z gospodarstw domowych.

Z dniem, w którym pracodawca uregulował za byłego pracownika niedopłatę składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe do ZUS oraz poniósł koszty odsetek z tytułu nieterminowej zapłaty, powstaje przychód po stronie pracownika. Przychód ten należy opodatkować i wykazać w informacji PIT-11 za rok, w którym te składki i odsetki zostały zapłacone – tak uznał dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 1 grudnia 2010 r. (nr IPPB2/415-788/10-2/AS).

Podwyżka VAT na ubranka dziecięce nastąpi nie 1 lutego, jak chciał rząd, ale 1 lipca 2011 r. Nadal zwolnione z podatku mają być pakiety medyczne fundowane pracownikom - przewidują poprawki podkomisji, która zajmowała się projektem nowelizacji ustawy o VAT.

W 2011 r. wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców (także dla rozpoczynających działalność gospodarczą) wynosi 243,39 zł.

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących będzie przysługiwało także w przypadku nowych grup podatników.

Kontrowersje wśród posłów budzi rządowy projekt zmian w VAT - szczególnie propozycja o pakietach medycznych dla pracowników oraz usługach zlecanych przez szpitale. W efekcie po kilku godzinach prac projekt przekazano do podkomisji.

Od 20 stycznia 2011 r. podstawowa stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych wynosi 12,5 proc. w stosunku rocznym. Obniżona stawka wynosi 9,38 proc. w stosunku rocznym.

Orientacja w kwestii opodatkowania przychodu lub dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przysparza podatnikom problemów. W zależności od tego kiedy została nabyta lub wybudowana nieruchomość istnieją różne tryby obliczania podatku, jak również różne sposoby unikania płacenia PIT od takiej transakcji. Zawsze jednak po upływie 5 lat od końca roku w którym nabyliśmy lub wybudowaliśmy nieruchomość jej sprzedaż jest wolna od PIT.

Od 1 stycznia 2011 r. dla potrzeb VAT należy stosować PKWiU z 2008 r. Zmiany objęły też m.in. stawki podatku, zasady przesyłania faktur drogą elektroniczną, limit zwolnienia podmiotowego, zasady odliczania VAT z tytułu wydatków na samochody i paliwo. Które ze zmian są korzystne dla podatników, a które - nie? Przedstawiamy podsumowanie zmian w VAT obowiązujących od 1 stycznia 2011 r.

Jedynie producenci mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT darowizn żywnościowych na rzecz organizacji pożytku publicznego z przeznaczeniem na bezpłatną pomoc żywnościową dla osób ubogich.

Ministerstwo Finansów planuje przeniesienie rejestracji działalności gospodarczej z gmin do urzędów skarbowych. Przyszły przedsiębiorca odwiedzałby wówczas tylko urząd skarbowy, który przekazywałby dalej wszelkie dokumenty.

PKPP Lewiatan złożyła wniosek do Trybunału Konstytucyjnego w sprawie zbadania zgodności z konstytucją ustawy zmieniającej Kodeks Pracy, która wprowadza dzień wolny w święto Trzech Króli. Wcześniej ustawę do TK zaskarżyła "Solidarność".

Świadczenie usług międzynarodowego przewozu drogowego, polegających na okazjonalnym przewozie osób autobusami zarejestrowanymi poza terytorium Polski, świadczone przez podatników mających siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności, lub miejsce zamieszkania lub pobytu poza Polską - podlegają opodatkowaniu VAT na ogólnych zasadach.

Od 20 stycznia 2011 r. podstawowa stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych wynosi 12,5 proc. w stosunku rocznym. Obniżona stawka wynosi 9,38 proc. w stosunku rocznym.

Ministerstwo Finansów przygotowało dla organów podatkowych projekty wzorów formularzy podatkowych w związku z wydaniem rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2004 r. w sprawie ewidencji podatkowej nieruchomości (Dz. U. Nr 107, poz. 1138). Wzory te nie są obligatoryjne ale z pewnością zostaną wykorzystane przez większość gmin.

Ministerstwo Finansów poinformowało, że w 2011 roku szkolenia z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy są zwolnione z VAT o ile są prowadzone zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z 27 lipca 2004 r. (Dz. U. Nr 180, poz. 1860 z późn. zm.) w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy.

Od 1 stycznia 2011 r. ojciec adopcyjny może skorzystać z urlopu ojcowskiego nie tylko – tak jak dotychczas – do ukończenia przez dziecko 12 miesięcy, ale również do upływu 12 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia orzekającego przysposobienie.

Z początkiem roku 2011 weszły w życie nowe, podwyższone stawki podatku VAT. O jeden punkt procentowy podwyższono stawki: z 22% do 23% oraz z 7% do 8%. Prezentujemy towary i usługi opodatkowane stawką 8%.

Zgodnie z postanowieniami Konwencji między Rzeczpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od zysków majątkowych świadczenie w postaci dodatku rodzinnego z Wielkiej Brytanii wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. Jednocześnie jednak, przedmiotowe świadczenie jest zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT).

Przepisy ustawy zmieniającej ustawę o VAT i ustawę o transporcie drogowym z 16 grudnia 2010 r. wprowadziły dwa okresy, w których będą obowiązywały odmienne zasady dotyczące odliczeń VAT naliczonego:
a) okres przejściowy trwający od 1 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2012 r.,
b) okres rozpoczynający się 1 stycznia 2013 r.

Stosowanie stawki 0% VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych zależy m.in. od należytego udokumentowania tych zdarzeń. Przy czym zdaniem sądów administracyjnych nie jest tu konieczne posiadanie dokumentów przewozowych CMR.

Proszę o wyjaśnienie warunków odliczenia od dochodu kwoty 2.280,00 zł w związku z korzystaniem z samochodu osobowego dla celów związanych z rehabilitacją osoby niepełnosprawnej.

Pracownicy w ramach działalności socjalnej pracodawcy otrzymują sfinansowane z funduszu socjalnego karty podarunkowe (karty przepłacone, karty bonus) o wartości 500 zł. Kartą tą pracownik może dokonywać operacji bezgotówkowych, tj. płacić za towary oraz usługi i dokonywać operacji gotówkowych polegających na wypłacie pieniędzy w bankomacie. Czy otrzymane świadczenie w postaci karty korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 67 updof jako świadczenie pieniężne lub rzeczowe?

Czy przysługuje mi prawo skorzystania z „jednorazowej amortyzacji” od wartości początkowej samochodu posiadającego stosowną homologację i zarejestrowanego jako ciężarowy, jednak nie spełniającego kryteriów samochodu ciężarowego znajdujących się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych?Odpowiedź KIP:Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z „jednorazowej amortyzacji”.

Podatnicy prowadzący działalność na dużą skalę, np. niektórzy rolnicy z "działów specjalnych produkcji rolnej", powinni rozliczać się na zasadach ogólnych - powiedział wiceminister finansów Maciej Grabowski.

Szkolenia bhp prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy są zwolnione z VAT – tak wynika z wyjaśnień Ministerstwa Finansów.

Jeżeli teren nie ma planu zagospodarowania przestrzennego, to o tym, czy sprzedaż działki podlega VAT czy nie, decyduje ewidencja gruntów, a nie studium uwarunkowań przestrzennych - uznał Naczelny Sąd Administracyjny.

Najważniejsze zmiany wprowadzone nowelizacją w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Osoby prowadzące działalność w ramach tzw. działów specjalnych produkcji rolnej, których obroty przekroczyły 1,2 mln euro, nie muszą zmieniać zasad opodatkowania i dopłacać fiskusowi milionów złotych - wynika z uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Pierwszy kwartał roku podatkowego to okres, w którym płatnicy mają obowiązek sporządzić informacje podatkowe za miniony rok. Informacje te należy następnie przesłać właściwym urzędom skarbowym, a w części przypadków również podatnikom.

Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 25 listopada 2010 r. wprowadza istotne zmiany zarówno dla przedsiębiorców, jak i dla podatników osiągających przychody w ramach pozostałych źródeł. W przypadku przedsiębiorców na szczególną uwagę zasługują zmiany dotyczące spółek osobowych. Warto również wspomnieć, że sama nowelizacja jest dotknięta wadą legislacyjną, ponieważ ustawodawca pominął przy jej tworzeniu jedną z poprzednich nowelizacji. Stąd nowelizacja wprowadza do art. 5a pkt 24, kiedy art. 5a u.p.d.o.f. ma już tych punktów 25. Nie można jednak liczyć na to, żeby tego typu wady legislacyjne uchyliły obowiązywanie całej nowelizacji.

Przedstawimy omówienie najistotniejszych zmian w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), które 1 stycznia 2011 r. wprowadziła ustawa z
25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2010 r. Nr 226, poz. 1478, dalej „nowelizacja”).

Jedna ze zmian wprowadzonych przez ustawę z 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej dotyczy przesunięcia terminu podjęcia uchwały budżetowej na 2011 r.

Pakiety medyczne fundowane przez firmy pracownikom nadal będą zwolnione z VAT - poinformowała rzeczniczka prasowa resortu finansów Magdalena Kobos.

Z nowym rokiem weszła w życie nowelizacja kodeksu pracy wprowadzająca zmiany w zakresie urlopu ojcowskiego. Od 1 stycznia 2012 roku wymiar urlopu ojcowskiego wzrośnie do dwóch tygodni.

Ustawy o podatkach dochodowych od osób prawnych i fizycznych nie definiują wprost pojęcia inwestycji w obcym środku trwałym, jednak znaleźć możemy wyjaśnienie samego pojęcia inwestycji.

Władze szwajcarskiej miejscowości Reconvilier w kantonie Berno wymyśliły sobie drastyczny sposób egzekwowania należnego podatku od właścicieli psów. Płaćcie - ogłoszono - albo wasze psy zostaną zlikwidowane.

Wnioski o zwrot VAT odnoszące się do okresów z 2009 r. trzeba złożyć najpóźniej do 31 marca 2011 r. Ministerstwo Finansów przygotowało informację dla polskich podatników VAT ubiegających się o zwrot podatku od wartości dodanej w administracji podatkowej innego kraju członkowskiego Unii Europejskiej (czyli w tzw. kraju członkowskim zwrotu). Publikujemy obszerne fragmenty tej informacji.

Wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów małżonków uzyskanych od dnia 1 stycznia 2010 r., będzie mógł złożyć jeden z małżonków. Te i inne zmiany w zakresie podatku dochodowego wprowadziła nowa ustawa.

Podmioty prowadzące działalność objętą kontrolą akcyzową mają obowiązek prowadzić dokumentację zgodnie z nowymi wzorami.

Wśród najważniejszych zmian w VAT jakie weszły w życie od początku 2011 r. należy wymienić ograniczenie prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie samochodu „z kratką” i brak możliwości odliczenia VAT od paliwa do takich samochodów.

Ministerstwo Finansów zdecydowało się na korzystną dla rynku wydawniczego interpretację przepisów o okresie przejściowym po wprowadzeniu podatku VAT na książki - okresem przejściowym objęte będą książki na wszystkich etapach dystrybucji.

W 2011 r. opłata za egzamin weryfikujący wiedzę osób ubiegających się o certyfikat księgowy wynosi 554,40 zł.

Po prawie 7 latach w zasadzie niezmiennego obowiązywania systemu zwrotu podatku VAT dla podróżnych, opisanego w art. 126-130 ustawy o podatku VAT, z dniem 1 kwietnia 2011 r. następuje częściowa jego zmiana, która polega na wprowadzeniu wielu ułatwień, zarówno dla podróżnych, jak i dla podmiotów dokonujących tego zwrotu na ich rzecz.

Organizacje pracodawców są za przeliczaniem emerytury osobom, które zdecydowały się na jej zawieszenie, by kontynuować pracę. Chcą także umożliwić emerytom łączenie pracy z emeryturą bez konieczności rozwiązania dotychczasowej umowy o pracę.

Przepisy ustawy o CIT dotyczące cen transferowych stosuje się również do transakcji zawieranych między spółką akcyjną a spółką komandytową, w której ta pierwsza będzie wspólnikiem.

Zmiany upraszczające rozliczenie VAT (wyjaśnienia MF)

Wikileaks ma dane banków o rajach podatkowych

Zużyty sprzęt elektryczny i elektroniczny - minimalne roczne poziomy zbierania

Zapłacone za byłego pracownika składki ubezpieczeniowe oraz odsetki za zwłokę stanowią jego przychód

Wzrost VAT na ubranka dziecięce od 1 lipca, a nie 1 lutego

Wyższa składka zdrowotna dla przedsiębiorców

Kasy rejestrujące - zwolnienie z obowiązku stosowania

Burza w sejmowej komisji wokół projektu zmian w VAT

Stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych

Ile zapłacisz PIT przy sprzedaży domu, mieszkania lub działki

Zmiany w VAT obowiązujące od 1 stycznia - plusy i minusy

Handlowcy nie korzystają ze zwolnienia z VAT przy darowiznach

Rejestracja firmy w urzędzie skarbowym?

Święto Trzech Króli do Trybunału Konstytucyjnego

Jak rozliczać w 2011 roku VAT od okazjonalnych przewozów autobusami zarejestrowanymi poza terytorium Polski

Od 20 stycznia wyższe odsetki od zaległości podatkowych

Wzory deklaracji i informacji podatkowych w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i podatku leśnym

Czy szkolenia BHP są opodatkowane VAT

Wydłużono okres skorzystania z urlopu ojcowskiego dla adopcyjnego ojca

Jakie towary i usługi są opodatkowane stawką 8% VAT

Czy dodatek rodzinny otrzymywany z Wielkiej Brytanii podlega opodatkowaniu PIT

Jak odliczać VAT od samochodów i paliw w 2011 roku

Kiedy można stosować stawkę 0% VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych

Jakie są zasady odliczenia wydatków na samochód w uldze rehabilitacyjnej

Czy karty przepłacone (pre-paid) dla pracowników są zwolnione z PIT

Jednorazowa amortyzacja nie dla samochodów osobowych

MF: bogaci rolnicy powinni płacić podatki na ogólnych zasadach

Zasiłek chorobowy i macierzyński pod kątem kobiet w ciąży

Szkolenia bhp zwolnione z VAT - wyjaśnienia MF

Ewidencja gruntów, a nie studium decyduje o VAT od działek

Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych

NSA: właściciele ferm nie muszą dopłacać fiskusowi milionów złotych

Jakie informacje PIT sporządzają płatnicy za 2010 r.

Zmiany dla podatników PIT w 2011 r.

Najważniejsze zmiany w CIT w 2011 roku

Nowy termin podjęcia uchwały budżetowej na 2011 r.

Pakiety medyczne dla pracowników zwolnione z VAT

Urlop ojcowski będzie dłuższy

Inwestycja w obcym środku trwałym w kosztach podatkowych

Uśpią psa, bo właściciel nie zapłacił podatku?

Jak polski podatnik może uzyskać zwrot VAT naliczonego w innym państwie UE

Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych

Prowadzenie dokumentacji akcyzowej

Zmiany w zakresie prowadzenia dokumentacji akcyzowej

Ile możesz odliczyć VAT od samochodów i paliwa w 2011 i 2012 roku

Okres przejściowy VAT na książki na wszystkich etapach dystrybucji

Opłata egzaminacyjna na certyfikat księgowy w 2011 r.

Zwrot podatku VAT podróżnym

Pracodawcy chcą pracy na emeryturze bez rozwiązywania umowy

Czy przepisy o cenach transferowych należy stosować do transakcji między spółką kapitałową a komandytową?