Księgowość

Każda spółka cywilna dzieli wypracowany przez nią zysk między jej wspólników wg zasad i proporcji ustalonych w umowie spółki. Jeżeli umowa spółki nie określa proporcji podziału zysku – przyjmuje się, że udziały wspólników w zyskach są równe. Część zysku spółki cywilnej przypadająca danemu wspólnikowi to przychód tego wspólnika, który trzeba opodatkować PIT.

Podatek VAT co do zasady nie stanowi w świetle przepisów ustawy o PIT ani przychodu, ani kosztu podatkowego. Podatnicy VAT muszą jednak wiedzieć, że istnieją przypadki, w których od kwoty VAT naliczonego będzie trzeba zapłacić podatek dochodowy. Przykładem takiej sytuacji jest korekta deklaracji podatku VAT związana ze zmianą wartości obrotu w danym roku podatkowym, w stosunku do poprzedniego okresu rozliczeniowego.

Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą, muszą wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W zależności od przyczyny skutkującej koniecznością legitymowania się tym identyfikatorem, terminy przewidziane na złożenie stosownego wniosku mogą różnić się od siebie. Jednak zgodnie z nadrzędną zasadą, zgłoszenia identyfikacyjnego dokonuje się jeden raz, w terminie najwcześniejszym.

Nawet 1450 zł może wynieść w 2012 r. w najbardziej niekorzystnej sytuacji roczny podatek od nieruchomości w przypadku domku letniskowego o powierzchni 150 m2, położonego na działce o powierzchni 800 m2. Ale gdy taki sam domek służy celom mieszkalnym podatek od nieruchomości wyniósłby maksymalnie tylko 105 zł. W najgorszej sytuacji są przedsiębiorcy wynajmujący pokoje turystom – dla nich podatek z analogicznej nieruchomości to aż 3.963 zł. Oprócz tego muszą oczywiście płacić podatki od przychodów z najmu, jeżeli nie spełniają warunków do objęcia zwolnieniem.

Przedsiębiorcy muszą wiedzieć, że za usunięcie większych drzew i krzewów rosnących na firmowej działce, trzeba zapłacić. Uzyskanie pozwolenia na wycięcie jednego drzewa może kosztować nawet ponad 4 tys. zł za 1 cm obwodu pnia. Na szczęście poniesione wydatki przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych i rozliczać je w okresie amortyzacji inwestycji.

Podatnicy mający zaległości podatkowe i wyzbywający się swojego majątku, mogą się spotkać z reakcją fiskusa polegającą na zabezpieczeniu uiszczenia podatku jeszcze przed terminem jego zapłaty.

Organy podatkowe mają zasadniczo 1 miesiąc na załatwienie sprawy, która wymaga przeprowadzenia postępowania dowodowego. W przypadkach skomplikowanych, termin ten wydłuża się do 2 miesięcy. Ale to nie koniec, gdy zabraknie czasu fiskus może przedłużyć postępowanie. Musi tylko zawiadomić podatnika, informując go o przyczynach niezałatwienia sprawy.

Podatnicy udzielają dość często księgowym, czy innym pracownikom pełnomocnictw do podpisywania deklaracji podatkowych. Nie zwalnia to jednak mocodawców z odpowiedzialności za podatki. Jeżeli pełnomocnik popełni błąd w deklaracji, to ewentualnej dopłaty podatku z odsetkami urząd będzie domagał się od podatnika. Gdy pełnomocnikiem podpisującym deklarację był profesjonalista - podatnik może uzyskać od niego odszkodowanie na drodze cywilnoprawnej.

Nieodpłatne przekazanie towarów, w tym artykułów spożywczych z zasady podlega opodatkowaniu VAT, gdy przedsiębiorcy wcześniej przysługiwało prawo do odliczenia tego podatku. Producenci żywności mogą jednak skorzystać ze zwolnienia i VAT-u nie odprowadzać.

Jeżeli przedsiębiorca (podatnik VAT) sprzeda rzeczy, które używał przez co najmniej 6 miesięcy – transakcja nie będzie opodatkowana podatkiem VAT. Zwolnienie to będzie możliwe, jeżeli w momencie nabycia tej rzeczy przedsiębiorcy nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Aby uruchomić procedurę odzyskiwania uiszczonego VAT wykazanego na fakturach niezapłaconych przez klientów - przedsiębiorca musi czekać 180 dni. Do zakończenia całej procedury zwrotu VAT potrzeba co najmniej 7 miesięcy. Jeszcze gorzej jest w przypadku PIT. Na zaliczenie do kosztów podatkowych kwot zaliczonych wcześniej do przychodów, przedsiębiorca może czekać nawet kilka lat (aż zakończy się sprawa w sądzie i egzekucja okaże się bezskuteczna).

Problematyka opodatkowania „ dochodów nieujawnionych” uregulowana została w zasadzie w jednym przepisie, tj. art. 20 ust. 3 ustawy o PIT.

Tylko ktoś naprawdę szalony chciałaby zaproponować wprowadzenie podatku katastralnego; w rządzie takich zamiarów nie ma - zapewniał wicepremier, minister gospodarki Waldemar Pawlak (PSL).

Na podstawie ustaw o podatkach dochodowych (CIT i PIT) prawa własności intelektualnej, takie jak prawa autorskie, patenty czy prawa do znaków towarowych, zaliczane są do wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji. Zobaczmy jakie są zasady amortyzacji tych praw.

Niniejsza publikacja stanowi podsumowanie najważniejszych zmian w polskich przepisach prawnych, które weszły w życie w czerwcu 2012 r., jak również ostatnio opublikowane orzecznictwo Sądu Najwyższego oraz Trybunału Konstytucyjnego.

Niekorzystna dla podatników uchwała NSA dotycząca opodatkowania PIT pakietów medycznych wzbudziła wątpliwości, czy przypadkiem nie trzeba opodatkować i innych nieodpłatnych świadczeń pracodawców dla swoich pracowników. Jednym z nich jest możliwość skorzystania z darmowego transportu do miejsca pracy.

Ustawa o węglowodorach, która ustalać będzie m.in. poziom podatku od wydobycia ropy i gazu, w tym łupkowego, ogłoszona ma być w ciągu kilku tygodni. Nowe regulacje, zdaniem eksperta rynku gazu, Andrzeja Szczęśniaka, powinny być dostosowane do wielkości złóż, a początkowa wysokość podatku niska, by później móc ją stopniowo zwiększać. To miałby być sposób na to, by inwestorzy i konsumenci nie odczuli zbyt dotkliwie opłat.

Sąd Najwyższy uznał w postanowieniu z 20 czerwca 2012 r. (sygn. akt I KZP 3/12), że jeżeli przepis przyjęty w ramach kumulatywnego zbiegu przepisów ustawy, zastosowanego na podstawie art. 7 § 1 kodeksu karnego skarbowego, nie zawiera znamion pozwalających, po ich wypełnieniu, na złożenie korekty deklaracji podatkowej, to wykluczone jest zaniechanie ukarania sprawcy na podstawie art. 16a kodeksu karnego skarbowego (k.k.s.) za tak zakwalifikowane przestępstwo, mimo że wypełniło ono również znamiona czynu objętego tym przepisem.

Resort finansów proponuje podwyższenie ulgi prorodzinnej na czwarte i następne dziecko o 100 proc. i podniesienie do 112 tys. zł limitu dochodów dla rodzin z jednym dzieckiem - poinformowało źródło zbliżone do rządu. We wtorek rząd ma się zająć projektem.

Organy podatkowe odmawiają aplikantom zaliczania opłat za aplikacje do kosztów uzyskania przychodów. Dotyczy to przede wszystkim aplikantów uzyskujących przychody z umowy zlecenia, czy umowy o dzieło. Jednak już prawnicy po aplikacji, prowadzący swoje firmy (kancelarie) mogą liczyć na „dobre serce” fiskusa lub na korzystne rozstrzygnięcie sądu administracyjnego. Jeżeli patron płaci za aplikanta opłaty za aplikację – może zaliczyć te wydatki do swoich kosztów podatkowych.

Naczelny Sąd Administracyjny wydał precedensowy wyrok, dotyczący odliczeń (wyłudzeń) VAT - informuje "Puls Biznesu".

Sąd administracyjny nie może kazać organom podatkowym, by nie stosowały niekonstytucyjnego przepisu, jeżeli przepis ten formalnie nadal obowiązuje, bo Trybunał Konstytucyjny odroczył moment utraty jego mocy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Projekt nowelizacji ustawy o VAT zawiera liczne błędy legislacyjne; ponadto części przedsiębiorców może poważnie utrudnić funkcjonowanie - ocenili eksperci PKPP Lewiatan.

Osoba otrzymująca przeciętne wynagrodzenie odda państwu aż 2235 zł więcej niż rok wcześniej – wynika z najnowszego raport Instytutu Globalizacji pt. „Cena państwa 2012”.

W czasie trwania piłkarskich mistrzostw EURO 2012 polscy przedsiębiorcy (właściciele pubów, sklepów, hoteli, pensjonatów) przyjmowali zapłatę od kibiców m.in. w walucie obcej. Rozpoczął się też okres wakacyjny, w którym częściej niż zwykle przedsiębiorcy przyjmują zapłatę w walucie obcej. Dlatego warto znać obowiązujące w tym zakresie reguły postępowania.

Minister Finansów przygotował dla podróżnych rozpoczynających wakacje informator dotyczący obowiązków celnych i dewizowych przy podróżowaniu i przekraczaniu granic.

Kampanię promującą elektroniczny system zwrotu podatku VAT dla podróżnych wywożących za granicę UE towary kupione w Polsce przeprowadzą w sierpniu na przejściach granicznych we wschodniej Polsce celnicy. System ma usprawnić ruch graniczny i kontrolę wywożonych towarów.

Podatek od spadków i darowizn co do zasady nie jest kosztem uzyskania przychodów. Inaczej jednak sprawa wygląda, gdy przedmiotem sprzedaży jest nabyta nieodpłatnie, np. w drodze spadku, nieruchomość. Wtedy zapłacony podatek od spadków i darowizn można zaliczyć do kosztów i zmniejszyć przychód.

Sejmowa komisja finansów publicznych opowiedziała się za ratyfikacją protokołu o zmianie polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przewiduje on wykreślenie z umowy niekorzystnej dla polskiego fiskusa tzw. klauzuli tax sparing.

Urzędnicy skarbowi nie będą sprawdzać, kto ma w domu telewizor i czy płaci abonament rtv - zapowiedział wiceminister finansów, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Andrzej Parafianowicz.

Na firmanctwie, czyli sposobie na wyłudzanie podatków, budżet państwa i uczciwi przedsiębiorcy tracą rocznie miliardy złotych. Z szacunków Izby Gospodarczej Metali Nieżelaznych i Recyklingu (IGMNiR) wynika, że w 2011 roku fikcyjne faktury opiewały na kwotę 5,8 mld zł. Tyle że odpowiedzialność za nieprawidłowości spada często na uczciwych przedsiebiorców i to oni muszą zapłacić za oszustwa innych. To bywa, że kończy się dla tych firm bankructwem.

Udzielenie spółce kapitałowej nieodpłatnego poręczenia przez jej udziałowca bądź akcjonariusza (podmiot powiązany) stanowi dla tej spółki nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz skutkuje powstaniem przychodu z tego tytułu. Dla stosowania tego przepisu nie ma znaczenia okoliczność nieprowadzenia przez poręczyciela profesjonalnej działalności w zakresie świadczenia tego rodzaju usług finansowych.

Usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego finansowane w części ze środków publicznych, w tym w formie płatności z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki, są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli środki te stanowią obrót w rozumieniu art. 29 ust. 1 ustawy o VAT i ich udział w całkowitym obrocie z tytułu świadczenia konkretnej usługi wynosi co najmniej 70%.

Sejm ratyfikował umowy o wymianie informacji w sprawach podatkowych z Jersey i Guernsey.

Konkurencja jest nieodzownym składnikiem gospodarki rynkowej. Pojęciem tym określamy dążenie wielu niezależnych przedsiębiorców, działających na wspólnym dla nich rynku, do osiągnięcia takiego samego celu gospodarczego (zdobycia klienta, sprzedaży towaru zaspokajającego te same potrzeby). Konkurencja jest więc grą sprzecznych interesów różnych przedsiębiorców. Konieczne jest zatem, aby prawo w niezbędnym zakresie regulowało zasady tej gry.

Rząd nie przyjął projektu zmian ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Poprawione mają być przepisy dotyczące ulgi na trzecie i kolejne dziecko. Z prawa do odliczenia kwoty 1668,6 zł mają korzystać tylko osoby o określonych dochodach, a nie wszystkie rodziny.

ZUS zaprasza na bezpłatne szkolenia z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, wypadków przy pracy i choroby zawodowe oraz sposoby zapobiegania tym zjawiskom.

W nowelizacjach ustawy o VAT wprowadzających podwyżkę stawek VAT o 1 punkt procentowy (od 1 stycznia 2011 r.) zapisano, że możliwe będzie dalsze automatyczne podwyższanie stawek, gdy relacja długu publicznego do produktu krajowego brutto przekroczy 55%.

W poniższej publikacji postaramy się wyjaśnić istotę dóbr osobistych oraz sposoby ich ochrony.

Dochód dziecka uzyskany z wakacyjnej pracy może pozbawić rodziców prawa do ulgi prorodzinnej. Utrata prawa do ulgi następuje, gdy dziecko zarobi ponad 3089 zł.

Resorty finansów i rozwoju regionalnego nie zamierzają wprowadzić podatku katastralnego. Zmian w podatkach chcą miasta - liczą na powiązanie stawki podatku od nieruchomości z jej położeniem. Rozwiązanie to popiera były wiceminister finansów Jarosław Neneman.

Podziału zysku można dokonać po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający. Na jednostce wypłacającej dywidendę – oprócz pobrania podatku dochodowego – ciążą także określone obowiązki informacyjne względem organów podatkowych.

Polska zgadza się na początek procedury nawiązania wzmocnionej współpracy chętnych państw eurostrefy ws. podatku od transakcji finansowych (FTT); uważa, że zyski z FTT powinny częściowo zasilić budżet UE - powiedział minister finansów Jacek Rostowski.

59 urzędów skarbowych zostało w poniedziałek laureatami konkursu na Urząd Skarbowy Przyjazny Przedsiębiorcy - 2012, zorganizowanego przez Business Centre Club i Ministerstwo Finansów. Cztery urzędy zostały wyróżnione tym tytułem już po raz dziesiąty.

Poczta Polska wysłała w 2011 r. do urzędów skarbowych ok. 1,4 tys. tytułów wykonawczych dotyczących zaległości we wnoszeniu abonamentu rtv; urzędy wyegzekwowały zadłużenie z 459 z nich. Pocztowa spółka zapowiada wzmożenie kontroli i liczby spraw kierowanych do "skarbówek".

Fiskus ma zasadniczo 1 miesiąc na zadławienie sprawy, która wymaga przeprowadzenia postępowania dowodowego. W przypadkach skomplikowanych, termin ten wydłuża się do 2 miesięcy. Ale to nie koniec, gdy zabraknie czasu fiskus może przedłużyć postępowanie. Musi tylko zawiadomić podatnika, informując go o przyczynach niezałatwienia sprawy.

1 lipca w miejscowościach turystycznych w całej Polsce fiskus rozpocznie kolejną akcję "Weź paragon" - poinformowała w komunikacie rzeczniczka prasowa administracji podatkowej w Ministerstwie Finansów Wiesława Dróżdż.

– Najtrudniejsze będą dyskusje o podatku, szczególnie o VAT i terminach rozliczeń – uważa Waldemar Pawlak, wicepremier i minister gospodarki. Trwają konsultacje społeczne i międzyresortowe nad trzecim pakietem deregulacyjnym mającym przede wszystkim ułatwić funkcjonowanie przedsiębiorcom. Największe obawy budzi to, czy szef resortu finansów zgodzi się na te propozycje.

Garaż stanowiący przedmiot odrębnej własności, który nie jest związany z prowadzeniem działalności gospodarczej, usytuowany w budynku mieszkalnym wielorodzinnym, podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości według stawki podatku przewidzianej w art. 5 ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy.ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Czyli wg stawki dla budynków pozostałych (aktualnie maksymalnie 7,36 zł za 1 m2 - ponad 10 razy większej niż dla budynków mieszkalnych.

Przychód wspólnika spółki cywilnej ustala się proporcjonalnie do jego udziału w zysku

Większe odliczenie VAT to czasem wyższy podatek dochodowy

Termin potwierdzenia nadania NIP dla nowego przedsiębiorcy

Podatek od nieruchomości za domek letniskowy

Wycięcie drzewa bez zezwolenia może kosztować firmę nawet kilkaset tysięcy złotych

Urząd skarbowy może zabezpieczyć uiszczenie podatku przed terminem zapłaty

Przedłużenie postępowania podatkowego

Udzielasz pełnomocnictwa ale nadal odpowiadasz za podatki

Darowizna żywności dokonana przez producentów bez VAT

Używane rzeczy bez VAT

Klient nie płaci – jak odzyskać uiszczone podatki VAT i PIT

Nieujawnione dochody - praktyczne aspekty opodatkowania PIT

Pawlak: tylko ktoś szalony chciałby wprowadzenia podatku katastralnego

Amortyzacja praw własności intelektualnej - zasady i stawki

Prawne podsumowanie czerwca 2012 r.

Pracodawca nieodpłatnie dowozi pracownika do pracy - czy pracownik musi płacić od tego świadczenia PIT?

Wprowadzenie podatku od gazu łupkowego uderzy w konsumentów

Korekta deklaracji i zapłata podatku nie zawsze wyklucza odpowiedzialność karną skarbową

Rząd o podwyżce o 100 proc. ulgi na czwarte dziecko

Opłaty za aplikację radcowską, adwokacką lub komorniczą są kosztem uzyskania przychodu

Podatnik już nie musi ścigać oszustów

Niekonstytucyjny przepis obowiązuje tak długo, aż nie straci mocy

Projekt zmian w ustawie o VAT ma liczne błędy

Eksperci: projekt zmian w ustawie o VAT ma liczne niedociągnięcia

Zapłacimy 10 proc. podatków więcej niż rok temu

Jak rozliczyć zapłatę przyjętą w walucie obcej

Towary wolne od cła 2012

Celnicy będą promować elektroniczny system zwrotu VAT

Gdy ustalasz koszty w PIT uważaj na podatek od spadków i darowizn

Zmiana polsko-cypryjskiej umowy podatkowej

MF: urzędnicy skarbowi nie będą sprawdzać, kto ma w domu telewizor

Uczciwe firmy tracą miliardy na wyłudzonym podatku VAT

Wspólnik poręczył nieodpłatnie za dług spółki – spółka ma przychód

Kiedy usługi szkoleniowe finansowane w części ze środków publicznych są zwolnione z VAT

Umowy podatkowe z Jersey i Guernsey

Jak można zwalczać czyny nieuczciwej konkurencji?

Ulga prorodzinna do poprawki

ZUS zaprasza na bezpłatne szkolenia

Nie będzie podwyżki stawek VAT od 1 lipca 2012 r.

ABC Prawa - Dobra osobiste i ich ochrona

Dochody dziecka mogą pozbawić rodziców prawa do ulgi prorodzinnej

Miasta chcą zmian w podatku od nieruchomości

Deklaracje podatkowe stosowane w związku z wypłatą dywidendy

Polska za wzmocnioną współpracą krajów euro ws. podatku od transakcji finansowych

Nagrodzono 59 Urzędów Skarbowych Przyjaznych Przedsiębiorcy

Poczta zapowiada więcej kontroli dotyczących płacenia abonamentu

Fiskus może przedłużyć czas prowadzonego postępowania

1 lipca ruszy letnia akcja "Weź paragon"

Pawlak: pakiet deregulacyjny po wakacjach w parlamencie

Stawka podatku od nieruchomości za garaż stanowiący odrębną własność